记账实操-会计科目表

会计实操文库1/16记账实操-会计科目表一、资产类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其它货币基金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收帐款131123预付帐款14合同资产15合同资产减值准备161131应收股利171132应收利息181211应收保护储金保险专用191221应收代位追偿款保险专用201222应收分保帐款保险专用211223应收分保未到期责任准备金保险专用221224应收分保保险责任准备金保险专用231231其它应收款241241坏帐准备251251贴现资产银行专用261301贷款银行和保险共用271302贷款损失准备银行和保险共用281311代理兑付证券银行和保险共用291321代理业务资产301401材料采购311402在途物资321403原材料331404材料成本差异341405库存商品351406发出商品361407商品进销差价371408委托加工物资381412包装物及低值易耗品391421消耗性生物资产农业专用401431周转材料建造承包商专用411441贵金属银行专用421442抵债资产金融共用431451损余物资保险专用441461存货跌价准备451481持有待售资产461482持有待售资产减值准备471501债权投资481502债权投资减值准备491503其他债权投资501504其他权益工具投资511511独立帐户资产保险专用521521持有至到期投资531522持有至到期投资减值准备541523可供出售金融资产551524长期股权投资561525长期股权投资减值准备571526投资性房地产581531长期应收款591541未实现融资收益601551存出资本保证金保险专用611601固定资产621602累计折旧631603固定资产减值准备641604在建工程651605工程物资661606固定资产清理671611融资租赁资产租赁专用681612未担保余值租赁专用691621生产性生物资产农业专用701622生产性生物资产累计折旧农业专用711623公益性生物资产农业专用721631油气资产石油天然气开采专用731632累计折耗石油天然气开采专用74使用权资产75使用权资产累计折旧76使用权资产减值准备771701无形资产781702累计摊销791703无形资产减值准备801711商誉811801长期待摊费用821811递延所得资产831812独立帐户资产841901待处理财产损益二、负债类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围852001短期借款862002存入保证金金融共用872003拆入资金金融共用882004向中央银行借款银行专用892011同业存放银行专用902012吸收存款银行专用912021贴现负债银行专用922101交易性金融负债932111专出回购金融资产款金融共用942201应付票据952202应付帐款962205预收帐款97合同负债982211应付职工薪酬992221应交税费1002231应付股利1012232应付利息1022241其他应付款1032245持有待售负债1042251应付保户红利保险专用1052261应付分保帐款保险专用1062311代理买卖证券款证券专用1072312代理承销证券款证券和银行共用1082313代理兑付证券款证券和银行共用1092314代理业务负债1102411预计负债1112501递延收益1122601长期借款1132602长期债券1142701未到期责任准备金保险专用1152702保险责任准备金保险专用1162711保户储金保险专用1172721独立帐户负债保险专用118租赁负债1192801长期应付款1202802未确认融资费用1212811专项应付款1222901递延所得税负债三、共同类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1233001清算资金往来银行专用1243002外汇买卖金融共用1253101衍生工具1263201套期工具1273202被套期项目四、所有者权益类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1284001实收资本1294002资本公积1304003其他综合收益1314101盈余公积1324102一般风险准备金融共用1334103本年利润1344104利润分配1354201库存股1364301专项储备五、成本类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1375001生产成本1385101制造费用1395201劳务成本1405301研发支出1415401工程施工建造承包商专用1425402工程结算建造承包商专用1435403机械作业建造承包商专用144合同履约成本145合同履约成本减值准备146合同取得成本147合同取得成本减值准备六、损益类顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1486001主营业务收入1496011利息收入金融共用1506021手续费收入金融共用1516031保费收入保险专用1526032分保费收入保险专用1536041租赁收入租赁专用1546051其他业务收入1556061汇兑损益金融专用1566101公允价值变动损益1576111投资收益1586115资产处置损益1596117其他收益1606201摊回保险责任准备金保险专用1616202摊回赔付支出保险专用1626203摊回分保费用保险专用1636301营业外收入1646401主营业务成本1656402其它业务成本1666405税金及附加1676411利息支出金融共用1686421手续费支出金融共用1696501提取未到期责任准备金保险专用1706502撮保险责任准备金保险专用1716511赔付支出保险专用1726521保户红利支出保险专用1736531退保金保险专用1746541分出保费保险专用1756542分保费用保险专用1766601销售费用1776602管理费用1786603财务费用1796604勘探费用1806701资产减值损失1816702信用减值损失1826711营业外支出1836801所得税1846901以前年度损益调整财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《