初级审计知识总结与试题及答案对照

初级审计知识总结与试题及答案对照姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：

A.审计是一种独立、客观、公正的鉴证活动

B.审计是对财务报表的真实性、公允性进行鉴证

C.审计是对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行鉴证

D.审计是对企业的内部控制进行评价

2.审计依据包括：

A.会计准则

B.企业内部控制制度

C.会计制度

D.相关法律法规

3.下列属于审计程序的是：

A.确定审计目标

B.设计审计方案

C.审计实施

D.审计报告

4.审计证据的来源包括：

A.财务报表

B.内部控制文件

C.外部信息

D.询问相关人员

5.下列关于审计风险，说法正确的是：

A.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能遇到的错误和舞弊风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险是审计人员必须承担的风险

D.审计风险可以通过内部控制和审计程序降低

6.下列关于审计意见，说法正确的是：

A.审计意见是对财务报表真实性和公允性的总体评价

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见由审计人员独立发表

D.审计意见是对企业财务状况、经营成果和现金流量进行鉴证的结果

7.下列关于审计报告，说法正确的是：

A.审计报告是对审计工作的总结和评价

B.审计报告应包括审计意见、审计发现和审计建议

C.审计报告由审计人员独立出具

D.审计报告是对财务报表真实性和公允性的总体评价

8.下列关于内部控制，说法正确的是：

A.内部控制是企业为保证财务报告的可靠性、经营效率和合规性而实施的一系列控制措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的有效性可以通过审计进行评价

D.内部控制是企业内部控制制度的一部分

9.下列关于舞弊，说法正确的是：

A.舞弊是指企业内部或外部人员故意隐瞒、虚构或歪曲事实，以获取不正当利益的行为

B.舞弊风险是审计风险的一种

C.舞弊行为可能对企业财务报告的真实性和公允性造成重大影响

D.审计人员应关注舞弊风险，并在审计过程中进行必要的调查和评估

10.下列关于审计独立性，说法正确的是：

A.审计独立性是审计工作的基础

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性是保证审计意见客观、公正的重要条件

D.审计独立性可以通过审计人员的专业胜任能力和职业道德来体现

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，必须保持独立性，包括实质上的独立性和形式上的独立性。（）

2.审计证据的充分性和适当性是保证审计意见质量的关键因素。（）

3.审计人员应当对审计过程中发现的重大问题进行详细记录，并在审计报告中予以披露。（）

4.审计意见仅对财务报表的编制基础负责，而不涉及财务报表的披露内容。（）

5.审计人员应当对客户的内部控制进行评估，以确定其是否能够防止或发现重大错误。（）

6.审计人员在进行审计时，应当遵循职业道德规范，确保审计工作的公正性和客观性。（）

7.审计报告应当包含审计人员的签字和盖章，以证明审计工作的完成。（）

8.审计人员在进行审计时，应当对客户的财务报表进行全面的审查，包括所有会计分录和披露。（）

9.审计人员发现客户存在重大舞弊行为时，应当立即停止审计工作并向客户报告。（）

10.审计人员在进行审计时，应当关注客户的经营风险，并评估这些风险对财务报表的影响。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.解释审计风险的三要素及其相互关系。

3.简要说明审计人员在执行审计工作时应当遵循的职业道德原则。

4.简述内部控制的基本要素及其在审计中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在面对舞弊风险时，应采取的应对措施及其重要性。

2.结合实际案例，分析内部控制失效对财务报表的影响，并探讨审计人员如何通过审计程序发现内部控制缺陷。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计的鉴证对象？

A.财务报表

B.企业内部控制

C.企业社会责任报告

D.企业战略规划

2.审计人员在进行风险评估时，首先应当考虑的是：

A.控制风险

B.检查风险

C.固有风险

D.风险评估程序

3.审计人员发现客户存在重大舞弊嫌疑时，下列哪项措施不是立即采取的？

A.增加审计程序的范围和深度

B.通知客户管理层

C.立即停止审计工作

D.向审计委员会报告

4.审计意见中，下列哪种意见表示审计人员对财务报表的真实性和公允性没有保留意见？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

5.审计人员应当对客户的哪项内容进行独立判断？

A.财务报表的编制基础

B.财务报表的编制方法

C.财务报表的披露内容

D.财务报表的审计风险

6.下列哪项不是审计人员应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.职业谨慎

C.利益冲突

D.保密

7.审计报告的日期应当是：

A.审计工作完成日期

B.财务报表截止日期

C.管理层批准财务报表日期

D.审计意见发表日期

8.内部控制的基本要素中，不包括以下哪项？

A.控制环境

B.风险评估

C.审计委员会

D.信息与沟通

9.舞弊风险评估中，下列哪项不是舞弊的三种动机？

A.贪婪

B.压力

C.机会

D.能力

10.下列关于审计独立性的说法，错误的是：

A.审计人员应当保持实质上的独立性

B.审计人员应当保持形式上的独立性

C.审计人员的独立性可以通过审计机构的专业胜任能力来体现

D.审计人员的独立性不受客户利益影响

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计的定义涵盖了独立、客观、公正的鉴证活动，涉及财务报表的真实性和公允性，以及财务状况、经营成果和现金流量的鉴证，同时还包括对内部控制的评价。

2.ABCD

解析思路：审计依据包括会计准则、内部控制制度、会计制度和相关法律法规，这些都是审计工作的基础。

3.ABCD

解析思路：审计程序包括确定审计目标、设计审计方案、审计实施和审计报告，这是审计工作的基本流程。

4.ABCD

解析思路：审计证据可以从财务报表、内部控制文件、外部信息和询问相关人员等多个来源获取。

5.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计人员必须承担这些风险，但可以通过内部控制和审计程序降低。

6.ABCD

解析思路：审计意见是对财务报表真实性和公允性的总体评价，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，由审计人员独立发表。

7.ABCD

解析思路：审计报告是对审计工作的总结和评价，应包括审计意见、审计发现和审计建议，由审计人员独立出具。

8.ABCD

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素，这些要素共同作用以保障企业目标的实现。

9.ABCD

解析思路：舞弊是指故意隐瞒、虚构或歪曲事实以获取不正当利益的行为，它可能对企业财务报告的真实性和公允性造成重大影响。

10.ABCD

解析思路：审计独立性包括实质独立性和形式独立性，审计人员的独立性不受客户利益影响，这是保证审计意见客观、公正的重要条件。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计证据的三个基本特征：充分性、适当性和可靠性。

2.审计风险的三要素：固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是客观存在的，控制风险与企业的内部控制有关，检查风险则是审计程序设计不足导致的。

3.审计人员应当遵循的职业道德原则包括：独立性、客观性、公正性、保密性、专业胜任能力和诚信。

4.内部控制的基本要素及其在审计中的作用：控制环境是内部控制的基础，风险评估帮助识别和应对风险，控制活动是执行政策的手段，信息和沟通确保信息的准确传递，监督确保内部控制的有效运行。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.审计人员应采取的应对措施包括：增强审计程序的深