2024初级审计考试要点指导及答案

2024初级审计考试要点指导及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于审计的基本职能？

A.确保财务报表的公允性

B.提供风险管理建议

C.确认财务报表的真实性

D.提高企业内部控制的效率

2.审计人员在进行风险评估时，应考虑哪些因素？

A.审计目标

B.企业内部控制

C.行业特点

D.经济环境

3.下列哪些属于审计风险？

A.查错风险

B.评估风险

C.控制风险

D.证实风险

4.在审计过程中，审计人员应如何收集证据？

A.通过观察

B.通过询问

C.通过查阅文件

D.通过计算

5.审计报告应包括哪些内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计发现

D.审计方法

6.审计人员在审计过程中，如何识别和评估重大错报风险？

A.通过了解企业内部控制

B.通过分析财务报表数据

C.通过与企业管理层沟通

D.通过运用专业判断

7.以下哪些属于审计的独立性要求？

A.审计人员与被审计单位无经济利益关系

B.审计人员与被审计单位无关联关系

C.审计人员与被审计单位无竞争关系

D.审计人员与被审计单位无合作关系

8.审计人员在审计过程中，如何保持职业怀疑态度？

A.对被审计单位的业务流程进行深入了解

B.对审计证据进行独立分析

C.对审计发现进行持续关注

D.对审计结论进行客观评价

9.以下哪些属于审计的合规性要求？

A.审计人员应遵守相关法律法规

B.审计人员应遵守职业道德规范

C.审计人员应遵守审计准则

D.审计人员应遵守内部控制要求

10.审计人员在进行审计工作底稿的编制时，应注意哪些方面？

A.审计工作底稿应真实、完整、连续

B.审计工作底稿应清晰、简洁、易懂

C.审计工作底稿应分类、编号、保管

D.审计工作底稿应与审计报告相一致

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计的目的是为了对企业的财务状况和经营成果进行评价。（正确）

2.审计人员应当保持独立性和客观性，不得受到任何外部或内部因素的影响。（正确）

3.审计报告中的审计意见是对被审计单位财务报表整体的意见，而不是对个别项目的意见。（正确）

4.审计人员在进行风险评估时，可以仅凭财务报表数据进行分析，无需考虑非财务因素。（错误）

5.审计人员发现重大错报风险时，应当立即向被审计单位管理层报告。（正确）

6.审计人员可以接受被审计单位提供的审计证据，无需对其进行验证。（错误）

7.审计人员在执行审计程序时，应当遵循审计准则的要求。（正确）

8.审计人员在进行审计工作底稿的编制时，可以仅记录重要事项，无需记录所有审计程序。（错误）

9.审计人员应当对被审计单位的内部控制进行评价，并对其有效性发表意见。（正确）

10.审计人员在进行审计工作底稿的编制时，应当使用电子方式记录，以确保其安全性和保密性。（正确）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的独立性对审计质量的影响。

2.解释审计人员在进行风险评估时，如何运用专业判断。

3.简要说明审计报告中的审计意见与审计发现之间的关系。

4.阐述审计人员在执行审计程序时，如何保持职业怀疑态度。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在维护市场经济秩序中的作用及其重要性。

2.结合实际案例，分析审计在促进企业内部控制建设中的具体作用和实施路径。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的目的是：

A.确保财务报表的公允性

B.提供风险管理建议

C.确认财务报表的真实性

D.提高企业内部控制的效率

2.下列哪项不是审计风险？

A.查错风险

B.评估风险

C.控制风险

D.证实风险

3.审计人员在执行审计程序时，首先应当进行的步骤是：

A.确定审计目标

B.收集审计证据

C.评估内部控制

D.编制审计工作底稿

4.审计报告应当由以下哪项内容组成？

A.审计意见、审计范围、审计发现

B.审计程序、审计方法、审计证据

C.审计结论、审计建议、审计报告日期

D.审计目标、审计意见、审计依据

5.审计人员在风险评估时，以下哪项不是考虑的因素？

A.审计目标

B.企业内部控制

C.行业特点

D.审计人员的经验

6.下列哪项属于审计的独立性要求？

A.审计人员与被审计单位有经济利益关系

B.审计人员与被审计单位无关联关系

C.审计人员与被审计单位有合作关系

D.审计人员与被审计单位有竞争关系

7.审计人员在执行审计程序时，以下哪种方法不是收集审计证据的有效方式？

A.观察程序

B.询问程序

C.检查程序

D.估算程序

8.审计人员在审计过程中，以下哪项不是保持职业怀疑态度的体现？

A.对审计发现持续关注

B.对审计证据进行独立分析

C.对审计结论进行主观评价

D.对审计意见进行客观评价

9.审计工作底稿应当包括以下哪项内容？

A.审计目标、审计程序、审计证据

B.审计意见、审计发现、审计建议

C.审计人员姓名、审计日期、审计地点

D.审计依据、审计准则、审计方法

10.审计人员在编制审计报告时，以下哪项不是报告的必要内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计发现

D.审计人员的工作总结

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的基本职能包括确保财务报表的公允性、提供风险管理建议、确认财务报表的真实性和提高企业内部控制的效率。

2.ABCD

解析思路：审计人员在风险评估时应考虑审计目标、企业内部控制、行业特点和经济环境等因素。

3.ABD

解析思路：审计风险包括查错风险、评估风险和证实风险，控制风险不属于审计风险。

4.ABCD

解析思路：审计人员收集证据的方法包括观察、询问、查阅文件和计算。

5.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计范围、审计发现和审计方法等内容。

6.ABCD

解析思路：审计人员在识别和评估重大错报风险时，应通过了解企业内部控制、分析财务报表数据、与企业管理层沟通和运用专业判断。

7.ABCD

解析思路：审计的独立性要求审计人员与被审计单位无经济利益关系、无关联关系、无竞争关系和无合作关系。

8.ABCD

解析思路：审计人员应保持职业怀疑态度，包括对被审计单位的业务流程进行深入了解、对审计证据进行独立分析、对审计发现进行持续关注和对审计结论进行客观评价。

9.ABCD

解析思路：审计的合规性要求审计人员遵守相关法律法规、职业道德规范、审计准则和内部控制要求。

10.ABCD

解析思路：审计人员在编制审计工作底稿时，应确保其真实、完整、连续、清晰、简洁、易懂、分类、编号、保管并与审计报告相一致。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计的目的是为了对企业的财务状况和经营成果进行评价，以确保财务报表的公允性。

2.正确

解析思路：审计人员的独立性和客观性是确保审计质量的关键，不受任何外部或内部因素的影响。

3.正确

解析思路：审计报告中的审计意见是对被审计单位财务报表整体的意见，而审计发现是支持审计意见的具体证据。

4.错误

解析思路：审计人员在风险评估时，除了财务报表数据外，还应考虑非财务因素，如行业趋势、市场状况等。

5.正确

解析思路：审计人员发现重大错报风险时，应立即向被审计单位管理层报告，以便采取措施。

6.错误

解析思路：审计人员接受被审计单位提供的审计证据时，仍需对其进行验证，以确保其可靠性和有效性。

7.正确

解析思路：审计人员应当遵守审计准则的要求，以确保审计程序的合法性和有效性。

8.错误

解析思路：审计人员在编制审计工作底稿时，应记录所有审计程序，包括重要事项和非重要事项。

9.正确

解析思路：审计人员应当对被审计单位的内部控制进行评价，并对其有效性发表意见。

10.正确

解析思路：审计人员应使用电子方式记录审计工作底稿，以确保其安全性和保密性。

三、简答题

1.解析思路：审计的独立性对审计质量的影响主要体现在提高审计意见的可靠性、增强审计报告的可信度、维护审计人员的职业声誉和促进审计行业的健康发展。

2.解析思路：审计人员在风险评估时运用专业判断，包括对被审计