第七单元专练篇·14：税率问题(学生版+解析)-2024-2025学年六年级数学下册培优精练(北师大版)

/2024-2025学年六年级数学上册典型例题系列第七单元专练篇·14：税率问题一、填空题。1．某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共()万元。2．家常菜餐厅4月份的营业额中应纳税的部分是8.5万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税，应缴纳增值税()元。3．刘阿姨为某杂志审稿获得一笔审稿费，为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税90元，刘阿姨获得的这笔审稿费是()元。4．明明家参加了普通家庭财产保险，保险金额为1万元，按每年0.3%的保险费率来计算，投保三年，需交保费()元。5．王师傅的月工资为3000元。按照国家的新税法规定，超过1600元的部分应缴5%个人所得税。王师傅每月应交税()元。6．开元商场九月份的营业额是360万元，应缴纳营业税18万元，税率是()。7．爸爸给上大学的李力用手机转账5000元的学费，需付1%的手续费，手续费是()元。8．张叔叔某月工资中应纳税的部分为2800元，需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。该月他应缴工资薪金个人所得税()元。二、解答题。9．李老师家新买了一套商品房，总价是90万元。按照规定，要按总房款的2.5%缴纳公共维修基金；按总房款的1.5%缴纳契税。李老师要缴纳公共维修基金和契税共多少万元？10．爸爸工资收入超过5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税，如果爸爸本月缴纳个人所得税72元，那么这个月爸爸的工资收入是多少元？11．王叔叔每月工资是6800元，国家规定超过5000元的部分应纳3%的个人所得税，王叔叔缴纳个人所得税后的收入是多少元？12．小佳的爸爸7月份的月工资是6800元，扣除5000元的免征额后，按国家规定需交3%的个人所得税，小佳爸爸的税后工资是多少？13．王叔叔5月份的工资收入是4500元，扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他5月份应缴纳个人所得税多少元？14．小丽家买了一套售价为200万元的普通商品房。如果一次付清房款，就按九五折优惠价付款。（1）打折后房子的总价是多少元？（2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，小丽家买这套房子最终花多少元？15．李、丁、楼、吕四位退休阿姨，一起合伙开了一家轻食餐饮店。她们的出资情况如下图。预计这家轻食餐饮店全年的营业额将达到80万元，房租、人工、材料等成本费预计支出53.6万元，还要按营业额的3%缴纳增值税，剩下的就是这家轻食餐厅店的净利润。（1）这家轻食餐饮店这一年将交多少万元的增值税？（2）如果按出资比例将这一年的净利润进行分配，李阿姨预计可以分到多少万元？（3）如果成本费不变，要使丁阿姨按出资比例能分到5.7万元的净利润，那么这家餐饮店这一年的营业额至少要做到多少万元？（得数保留整数）16．某居民小区的房价原来每平米5000元，现在上涨了二成。（1）现在房子的售价是每平米多少元？（2）思萌家现在打算买该小区一套120平方米的房子，选择一次性付清房款，还可以享受九五折的优惠，优惠后思萌家购买这套房子共付房款多少元？（3）买这套房子还要按照实际房价的5%缴纳契税，思萌家要交契税多少元？17．小优爸爸2月份的工资为11000元，根据个人所得税政策，除了扣除5000元的个人免征额后（如表）的条件。根据新政策，他应缴纳多少元个人所得税？（剩余部分按3%的税率缴纳）附加扣除子女教育赡养老人住房贷款额度1000元2000元100018．个人年综合所得税征税标准如下：全年应纳税所得额税率不超过36000元部分3%超过36000元至144000部分10%超过144000元至300000部分20%李叔叔共缴纳个人所得税1880元，他的年综合所得为多少元？19．我国对楼市调控政策加大了力度，坚持“房子是用来住的，不是用来炒的”，把“稳房价”落到实处。如表是根据某网站统计的某地区2022年1～5月份新房平均价格统计表。月份1月2月3月4月5月新房均价（元/m2）1962018620176201705016500（1）如果想清楚地看出房价的变化趋势，选用（

）统计图比较合适。（2）小军家在5月份按新房的平均价格首次购买了套面积是100平方米的住房。按照国家规定，需要缴纳一定的契税（如表）。那么小军家需要缴纳契税多少元？套数面积税率税额首套90m2（含以下）1%总房价×1%90m2以上1.5%总房价×1.5%二套90m2（含以下）1%总房价×1%90m2以上2%总房价×2%三套及以上不区分面积3%总房价×3%/2024-2025学年六年级数学上册典型例题系列第七单元专练篇·14：税率问题一、填空题。1．某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共()万元。【答案】3.852【分析】一年＝12个月；用10×3%，先求出按规定缴纳增值税部分的钱数，再把增值税部分的钱数看作单位“1”，用缴纳增值税部分的钱数×7%，求出缴纳城市维护建设费的钱数，再把增值税部分的钱数＋缴纳城市建设费的钱数，求出每个月一共应缴纳增值税和城市维护建设费，再乘12，即可解答。【详解】（10×3%＋10%×3%×7%）×12＝（0.3＋0.3×7%）×12＝（0.3＋0.021）×12＝0.321×12＝3.852（万元）某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共3.852万。2．家常菜餐厅4月份的营业额中应纳税的部分是8.5万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税，应缴纳增值税()元。【答案】2550【分析】先把8.5万还原成85000，求应缴纳增值税，用是求8.5万元的3%是多少，用乘法计算即可。【详解】8.5万＝8500085000×3%＝2550（元）家常菜餐厅4月份的营业额中应纳税的部分是8.5万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税，应缴纳增值税2550元。3．刘阿姨为某杂志审稿获得一笔审稿费，为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税90元，刘阿姨获得的这笔审稿费是()元。【答案】3000【分析】把这笔稿费看作单位“1”，按照3%的税率缴纳个人所得税，对应的90元，求单位“1”，用90÷3%，即可解答。【详解】90÷3%＝3000（元）刘阿姨为某杂志审稿获得一笔审稿费，为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税90元，刘阿姨获得的这笔审稿费是3000元。4．明明家参加了普通家庭财产保险，保险金额为1万元，按每年0.3%的保险费率来计算，投保三年，需交保费()元。【答案】90【分析】根据“保费＝保险金额×保险费率×投保年数”，代入数据计算，即可求出需交的保费。【详解】1万元＝10000元10000×0.3%×3＝10000×0.003×3＝30×3＝90（元）需交保费90元。5．王师傅的月工资为3000元。按照国家的新税法规定，超过1600元的部分应缴5%个人所得税。王师傅每月应交税()元。【答案】70【分析】用王师傅的月工资3000元－1600元，求出超出部分的钱数，再用超出部分的钱数×5%，即可求出王师傅每月应交税，据此解答。【详解】（3000－1600）×5%＝1400×5%＝70（元）王师傅每月应交税70元。6．开元商场九月份的营业额是360万元，应缴纳营业税18万元，税率是()。【答案】5%【分析】营业税的税率是指营业税占营业额的百分之几，计算方法：营业税的税率＝营业税÷营业额×100%，代入数据计算即可求解。【详解】18÷360×100%＝0.05×100%＝5%税率是5%。7．爸爸给上大学的李力用手机转账5000元的学费，需付1%的手续费，手续费是()元。【答案】50【分析】根据题意可知：手续费＝交易金额×手续费率，交易金额为5000元，手续费率为1%，据此列式计算即可。【详解】5000×1%＝50（元）爸爸给上大学的李力用手机转账5000元的学费，需付1%的手续费，手续费是50元。8．张叔叔某月工资中应纳税的部分为2800元，需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。该月他应缴工资薪金个人所得税()元。【答案】84【分析】根据“应纳税部分×税率＝应纳税额”，代入数据计算即可求解。【详解】2800×3%＝2800×0.03＝84（元）该月他应缴工资薪金个人所得税84元。二、解答题。9．李老师家新买了一套商品房，总价是90万元。按照规定，要按总房款的2.5%缴纳公共维修基金；按总房款的1.5%缴纳契税。李老师要缴纳公共维修基金和契税共多少万元？【答案】3.6万元【分析】根据题意，把总房款看作单位“1”，求一个数的百分之几是多少，用乘法，用90万元乘2.5%，求出公共维修基金，用90万元乘1.5%，再求出契税，再把公共维修基金和契税相加，就是李老师要缴纳公共维修基金和契税的钱数。【详解】90×2.5%＋90×1.5%＝90×0.025＋90×0.015＝2.25＋1.35＝3.6（万元）答：李老师要缴纳公共维修基金和契税共3.6万元。【点睛】此题主要考查税率问题，掌握求一个数的百分之几是多少的计算方法。10．爸爸工资收入超过5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税，如果爸爸本月缴纳个人所得税72元，那么这个月爸爸的工资收入是多少元？【答案】7400元【分析】根据“纳税金额÷税率＝应纳税金额”，求出爸爸超出5000元部分的收入，然后再加上5000元即可求出爸爸这个月的工资收入是多少元。【详解】72÷3%＋5000＝2400＋5000＝7400（元）答：这个月爸爸的工资收入是7400元。【点睛】熟记：纳税金额÷税率＝应纳税金额，求出爸爸超出5000元部分的收入，是解答此题的关键。11．王叔叔每月工资是6800元，国家规定超过5000元的部分应纳3%的个人所得税，王叔叔缴纳个人所得税后的收入是多少元？【答案】6746元【分析】先用6800－5000求出应纳税所得额；再根据“应纳税额＝应纳税所得额×税率”求出王叔叔缴纳的个人所得税；最后用王叔叔的工资减去所缴纳的个人所得税求出王叔叔的税后收入。【详解】6800－（6800－5000）×3%＝6800－1800×3%＝6800－54＝6746（元）答：王叔叔缴纳个人所得税后的收入是6746元。【点睛】有时并不是全部收入都需要纳税，此时，应纳税所得额是指把收入额按规定扣除不纳税项目的余额。12．小佳的爸爸7月份的月工资是6800元，扣除5000元的免征额后，按国家规定需交3%的个人所得税，小佳爸爸的税后工资是多少？【答案】6746元【分析】先求出超出5000元的部分，将超出部分看作单位“1”，超出部分×税率＝缴纳的个人所得税，工资－个人所得税＝税后工资。【详解】6800－（6800－5000）×3%＝6800－1800×0.03＝6800－54＝6746（元）答：小佳爸爸的税后工资是6746元。【点睛】关键是理解税率的意义，应纳税额与各种收入的比率叫税率。13．王叔叔5月份的工资收入是4500元，扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他5月份应缴纳个人所得税多少元？【答案】30元【分析】由题意可知，王叔叔应缴纳个人所得税的部分为（4500－3500）元，再根据应缴纳个人所得税的部分的金额×税率＝应缴纳的金额，据此计算即可。【详解】（4500－3500）×3%＝1000×3%＝30（元）答：他5月份应缴纳个人所得税30元。【点睛】本题考查税率问题，明确应缴纳个人所得税的部分的金额是解题的关键。14．小丽家买了一套售价为200万元的普通商品房。如果一次付清房款，就按九五折优惠价付款。（1）打折后房子的总价是多少元？（2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，小丽家买这套房子最终花多少元？【答案】（1）1900000元（2）1928500元【分析】（1）把商品房的原售价看作单位“1”，打九五折，即打折后房子的总价是原售价的95%，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算即可求出打折后房子的总价。（2）已知买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，把实际房价看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用实际房价乘1.5%，求出应缴纳的契税，再加上实际房价，即是小丽家买这套房子最终花费的钱数。【详解】（1）200×95%＝200×0.95＝190（万元）190万元＝1900000元答：打折后房子的总价是1900000元。（2）1900000＋1900000×1.5%＝1900000＋1900000×0.015＝1900000＋28500＝1928500（元）答：小丽家买这套房子最终花1928500元。【点睛】本题考查折扣问题和税率问题，找出单位“1”，单位“1”已知，根据百分数乘法的意义解答。15．李、丁、楼、吕四位退休阿姨，一起合伙开了一家轻食餐饮店。她们的出资情况如下图。预计这家轻食餐饮店全年的营业额将达到80万元，房租、人工、材料等成本费预计支出53.6万元，还要按营业额的3%缴纳增值税，剩下的就是这家轻食餐厅店的净利润。（1）这家轻食餐饮店这一年将交多少万元的增值税？（2）如果按出资比例将这一年的净利润进行分配，李阿姨预计可以分到多少万元？（3）如果成本费不变，要使丁阿姨按出资比例能分到5.7万元的净利润，那么这家餐饮店这一年的营业额至少要做到多少万元？（得数保留整数）【答案】（1）2.4万元；（2）10.8万元；（3）85万元【分析】（1）把营业额看作单位“1”，根据百分数乘法的意义，用80×3%即可求出增值税；（2）把净利润看作单位“1”，根据求一个数占另一个数的几分之几，用一个数除以另一个数再乘100%，则用72°÷360°×100%即可求出丁或者楼阿姨分配到的钱数占净利润的百分之几，也就是20%；根据减法的意义，用1－15%－20%－20%即可求出李阿姨分配到的钱数占净利润的百分之几；然后用营业额减去成本费，再减去增值税，即可求出净利润，再根据百分数乘法的意义，用净利润×（1－15%－20%－20%）即可求出李阿姨分配到的钱数；（3）根据百分数除法的意义，用5.7÷20%即可求出净利润，再设营业额至少要x万元，根据百分数乘除法的意义，列方程为：x－53.6－3%x＝5.7÷20%，然后解出方程即可。【详解】（1）80×3%＝2.4（万元）答：这家轻食餐饮店这一年将交2.4万元的增值税。（2）72°÷360°×100%＝20%（80－53.6－2.4）×（1－15%－20%－20%）＝24×45%＝10.8（万元）答：李阿姨预计可以分到10.8万元。（3）解：设这家餐饮店这一年的营业额至少要做到x万元。x－53.6－3%x＝5.7÷20%x－53.6－3%x＝28.50.97x－53.6＝28.50.97x＝28.5＋53.60.97x＝82.1x＝82.1÷0.97x≈85答：这一年的营业额至少要做到85万元。【点睛】此题主要考查了百分数的应用以及扇形统计图的应用，找准单位“1”以及对应的分率是解答本题的关键。16．某居民小区的房价原来每平米5000元，现在上涨了二成。（1）现在房子的售价是每平米多少元？（2）思萌家现在打算买该小区一套120平方米的房子，选择一次性付清房款，还可以享受九五折的优惠，优惠后思萌家购买这套房子共付房款多少元？（3）买这套房子还要按照实际房价的5%缴纳契税，思萌家要交契税多少元？【答案】（1）6000元（2）684000元（3）34200元【分析】几成几就是百分之几十几，二成＝20%。（1）求比一个数多百分之几的数是多少，用乘法计算，房子的现价＝原价×（1＋20%）；（2）房款总价＝每平米售价×平米数×95%；（3）思萌家交契税金额＝房款总额×税率。据此解答。【详解】（1）5000×（1＋20%）＝5000×1.2＝6000（元）答：现在房子的售价是每平米6000元。（2）6000×120×95%＝720000×95%＝684000（元）答：优惠后思萌家购买这套房子共付房款684000元。（3）68400×5%＝34200（元）答：思萌家要交契税34200元。【点睛】本题考查成数问题、折扣问题以及税率问题。17．小优爸爸2月份的工资为11000元，根据个人所得税政策，除了扣除5000元的个人免征额后（如表）的条件。根据新政策，他应缴纳多少元个人所得税？（剩余部分按3%的税率缴纳）附加扣除子女教育赡养老人住房贷款额度1000元2000元1000【答案】60元【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。【详解】解：（11000－5000－1000－2000－1000）×3%＝2000×3%＝60（元）答：应缴纳60元个人所得税。【点睛】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。18．个人年综合所得税征税标准如下：全年应纳税所得额税率不超过36000元部分3%超过36000元至144000部分10%超过144000元至300000部分20%李叔叔共缴纳个人所得税1880元，他的年综合所得为多少元？【答案】44000元【分析】由题意可知，若个人年综合所得不超过36000元，则需要征税：综合所得×3%；假设个人年综合所得为144000元，则需要征税36000×3%＋（144000－36000）×10%＝11880元，因为1080＜1880＜11880，所以李叔叔的年综合所得超过36000元不到144000元，则设李叔叔年综合所得为x元，根据等量关系：不超过36000元部分税征的钱数＋超过36000元至144000部