高级审计师学习重点整合试题及答案

高级审计师学习重点整合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.完整性

D.保密性

2.在审计过程中，审计师应当如何处理与被审计单位的关系？

A.保持独立性

B.遵守审计准则

C.公正无私

D.保守秘密

3.下列哪些属于财务报表审计的目标？

A.评估财务报表的真实性

B.评估财务报表的公允性

C.评估财务报表的合法性

D.评估财务报表的完整性

4.在审计过程中，审计师应当关注哪些内部控制？

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.监督

5.下列哪些属于审计师在执行审计程序时应当遵循的原则？

A.足够证据

B.客观公正

C.严谨细致

D.独立性

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的风险？

A.内部控制风险

B.风险评估风险

C.重大错报风险

D.审计程序风险

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的审计证据？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

9.下列哪些属于审计师在出具审计报告时应当遵循的原则？

A.客观公正

B.真实性

C.完整性

D.及时性

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应当遵循的审计准则？

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.企业会计准则

D.税法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持其独立性，包括组织上的独立性和实质上的独立性。（）

2.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价，是为了确定内部控制的有效性。（）

3.审计师在审计过程中，应当获取充分、适当的审计证据，以支持其审计意见。（）

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报时，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

5.审计师在出具审计报告时，如果认为财务报表存在重大错报，应当出具保留意见的审计报告。（）

6.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的礼品和宴请，但需确保不影响其独立性。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当直接向有关部门报告。（）

8.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，但不包括对管理层决策的审计。（）

9.审计师在审计过程中，可以不执行必要的审计程序，只要其审计意见是合理的即可。（）

10.审计师在审计过程中，如果对被审计单位的财务报表发表否定意见，应当详细说明否定意见的理由。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中应当如何评估被审计单位的内部控制。

2.解释审计师在审计过程中，如何运用风险评估程序以识别和评估重大错报风险。

3.简要说明审计师在审计过程中，如何获取和评价审计证据。

4.阐述审计师在出具审计报告时，应当考虑哪些因素，以确保审计报告的准确性和可靠性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，高级审计师如何应对新兴技术和复杂金融工具带来的审计挑战。

2.阐述高级审计师在职业道德方面所面临的挑战，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职责的描述，不正确的是：

A.对财务报表的真实性发表意见

B.评估被审计单位内部控制的有效性

C.确定被审计单位是否遵守法律法规

D.为被审计单位提供财务咨询服务

2.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报，以下哪种情况下，审计师应当发表保留意见？

A.重大错报影响财务报表公允性

B.重大错报不影响财务报表公允性

C.重大错报无法确定

D.重大错报不影响审计师独立性

3.审计师在执行审计业务时，以下哪种行为违反了独立性原则？

A.审计师在审计期间不参与被审计单位的决策

B.审计师接受被审计单位的礼品

C.审计师保持与被审计单位的沟通

D.审计师对被审计单位的业务保持客观

4.下列关于审计证据的描述，正确的是：

A.审计证据必须是书面形式的

B.审计证据的获取应当尽可能减少审计成本

C.审计证据的充分性取决于审计风险的高低

D.审计证据的可靠性取决于审计师的主观判断

5.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.被审计单位内部控制健全

B.被审计单位财务报表公允

C.被审计单位管理层诚信可靠

D.被审计单位存在异常交易

6.审计师在审计过程中，以下哪种审计程序有助于评估重大错报风险？

A.分析程序

B.内部控制测试

C.审计抽样

D.询问管理层

7.下列关于审计报告的描述，正确的是：

A.审计报告必须包含所有审计发现

B.审计报告可以包含审计师对被审计单位经营管理的意见

C.审计报告应当明确指出审计范围和目的

D.审计报告可以包含审计师对被审计单位未来盈利能力的预测

8.审计师在审计过程中，以下哪种行为违反了保密原则？

A.在审计报告中公开披露被审计单位的商业秘密

B.在审计过程中不向外界泄露被审计单位的财务信息

C.在审计完成后将审计工作底稿销毁

D.在审计过程中对被审计单位的财务信息进行保密处理

9.下列关于审计师职业发展的描述，正确的是：

A.审计师只能从事审计工作

B.审计师可以从事其他与审计相关的职业

C.审计师只能在一个会计师事务所工作

D.审计师不能从事与审计无关的财务咨询工作

10.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明内部控制存在缺陷？

A.被审计单位内部控制健全

B.被审计单位内部控制有效

C.被审计单位内部控制存在一定风险但可接受

D.被审计单位内部控制无法有效识别和应对风险

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABD

解析思路：独立性、客观性、完整性、保密性是职业道德的基本原则。

2.ABCD

解析思路：审计师应保持独立性、遵守审计准则、公正无私、保守秘密。

3.ABD

解析思路：财务报表审计的目标是评估财务报表的真实性、公允性、完整性。

4.ABCD

解析思路：内部控制包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

5.ABCD

解析思路：审计师在执行审计程序时，应当遵循足够证据、客观公正、严谨细致、独立性原则。

6.ABCD

解析思路：审计师应关注资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。

7.ABCD

解析思路：审计师应关注内部控制风险、风险评估风险、重大错报风险、审计程序风险。

8.ABCD

解析思路：审计证据包括内部证据、外部证据、直接证据、间接证据。

9.ABCD

解析思路：审计师在出具审计报告时，应当考虑客观公正、真实性、完整性、及时性。

10.AB

解析思路：审计师在审计过程中应当遵循中国注册会计师审计准则和国际审计准则。

二、判断题答案及解析思路：

1.√

解析思路：审计师必须保持独立性，包括组织上的独立性和实质上的独立性。

2.√

解析思路：审计师评价内部控制是为了确定其有效性，以支持审计意见。

3.√

解析思路：审计师应获取充分、适当的审计证据，以支持其审计意见。

4.×

解析思路：审计师发现重大错报时应与管理层沟通，但不一定立即报告。

5.×

解析思路：重大错报影响财务报表公允性时，应发表保留意见或否定意见。

6.×

解析思路：接受被审计单位的礼品可能影响审计师的独立性。

7.×

解析思路：审计师发现违反法律法规的行为，应先与管理层沟通，必要时再报告。

8.×

解析思路：审计师应审计财务报表，但不负责审计管理层决策。

9.×

解析思路：审计师执行必要的审计程序是必须的，不能因成本考虑而省略。

10.√

解析思路：审计师发表否定意见时，应详细说明理由，以提高审计报告的可靠性。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：

审计师在审计过程中应评估被审计单位的内部控制，包括了解内部控制的设计和执行情况，评价控制活动对相关风险的防范和应对能力，以及内部控制是否存在缺陷等。

解析思路：

-了解内部控制的设计和执行情况

-评价控制活动的有效性

-识别内部控制缺陷

2.答案：

审计师运用风险评估程序以识别和评估重大错报风险，包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、应对评估出的风险。

解析思路：

-了解被审计单位及其环境

-识别和评估重大错报风险

-应对评估出的风险

3.答案：

审计师获取和评价审计证据，包括收集、验证和分析证据，以支持审计意见。审计证据的获取方式包括检查、观察、询问、函证等。

解析思路：

-收集证据

-验证证据

-分析证据

4.答案：

审计师在出具审计报告时，应考虑审计意见的类型、审计发现的重要性、被审计单位的经营状况、审计过程中遇到的问题等。

解析思路：

-审计意见的类型

-审计发现的重要性

-被审计单位的经营状况

-审计过程中遇到的问题

四、论述题答案及解析思