中级审计师备考路径设定试题及答案

中级审计师备考路径设定试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计职业的特点，正确的有：

（A）独立性

（B）专业性

（C）客观性

（D）风险导向性

（E）服务性

2.以下属于审计目标的有：

（A）检查财务报表的真实性

（B）评估内部控制的有效性

（C）发现舞弊行为

（D）为管理层提供财务决策依据

（E）确保公司合法合规

3.在审计过程中，审计师需要考虑的风险因素包括：

（A）财务风险

（B）合规风险

（C）操作风险

（D）声誉风险

（E）法律风险

4.以下关于审计程序，正确的有：

（A）风险评估程序

（B）内部控制测试程序

（C）实质性程序

（D）分析程序

（E）审计工作底稿编制程序

5.审计报告的组成部分包括：

（A）标题

（B）收件人

（C）审计意见

（D）审计依据

（E）管理层声明

6.审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范包括：

（A）诚实守信

（B）独立公正

（C）专业胜任

（D）保密原则

（E）廉洁自律

7.以下关于审计抽样，正确的有：

（A）审计抽样是一种常用的审计方法

（B）审计抽样可以降低审计风险

（C）审计抽样可以提高审计效率

（D）审计抽样不能完全替代审计师的判断

（E）审计抽样适用于所有审计领域

8.审计师在实施风险评估程序时，应关注的关键控制点包括：

（A）业务流程

（B）财务报表

（C）内部控制

（D）信息技术系统

（E）外部环境

9.以下关于审计意见，正确的有：

（A）审计意见是对财务报表的总体评价

（B）审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

（C）审计意见是对财务报表的真实性、公允性进行评价

（D）审计意见是对审计工作的结论

（E）审计意见是对管理层财务报告责任进行评价

10.以下关于审计报告的签发，正确的有：

（A）审计报告应由审计师签发

（B）审计报告应由审计师所在的会计师事务所签发

（C）审计报告应由审计委员会签发

（D）审计报告应由审计委员会和审计师共同签发

（E）审计报告应由审计委员会和审计师所在的会计师事务所共同签发

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师在进行风险评估时，应当仅关注财务报表的风险。（）

3.内部控制的有效性可以直接决定审计师执行实质性测试的程度。（）

4.审计师在实施审计程序时，应当对被审计单位的所有交易进行抽样检查。（）

5.审计意见是对被审计单位管理层责任履行情况的评价。（）

6.审计师在发现舞弊行为时，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

7.审计师在进行审计工作时，可以不受任何法律法规的约束。（）

8.审计抽样是一种完全取代审计师判断的方法。（）

9.审计师在编制审计工作底稿时，应确保底稿的完整性和准确性。（）

10.审计报告的签发日期应晚于审计工作完成日期。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估阶段应考虑的主要因素。

2.说明内部控制与审计风险之间的关系。

3.解释审计师在进行实质性程序时，如何运用分析程序。

4.阐述审计师在编写审计报告时应遵循的原则。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务过程中，如何平衡独立性与业务需求之间的关系。

2.讨论在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师在执行审计业务时应当遵循的职业道德原则？

（A）诚实

（B）客观

（C）保守秘密

（D）追求利润最大化

2.审计师在实施风险评估程序时，下列哪种方法不属于风险评估工具？

（A）问卷调查

（B）流程图

（C）现场观察

（D）市场调研

3.下列关于内部控制的说法，正确的是：

（A）内部控制只能预防错误，不能预防舞弊

（B）内部控制是审计师的主要审计对象

（C）内部控制的有效性可以通过审计师的实质性程序进行验证

（D）内部控制是确保财务报表公允性的唯一手段

4.审计师在实施实质性程序时，以下哪种方法不适用于确认资产的存在？

（A）盘点

（B）观察

（C）分析程序

（D）函证

5.下列关于审计报告的意见类型，正确的是：

（A）保留意见是指审计师无法获取足够的审计证据

（B）否定意见是指审计师认为财务报表存在重大错报

（C）无法表示意见是指审计师对财务报表的真实性无法作出判断

（D）以上都是

6.审计师在编制审计工作底稿时，以下哪个步骤是错误的？

（A）记录审计程序

（B）记录审计发现

（C）记录审计结论

（D）记录审计意见

7.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

（A）审计抽样是审计师在资源有限时采取的方法

（B）审计抽样可以完全替代审计师的判断

（C）审计抽样适用于所有审计领域

（D）审计抽样不能减少审计师对审计风险的评估

8.审计师在实施审计程序时，以下哪个因素不属于审计风险的三要素？

（A）控制风险

（B）检查风险

（C）固有风险

（D）经营风险

9.下列关于审计报告签发日期的说法，正确的是：

（A）签发日期应早于审计工作完成日期

（B）签发日期应与审计工作完成日期相同

（C）签发日期应晚于审计工作完成日期

（D）签发日期可以根据审计师的需求进行调整

10.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

（A）审计师可以接受与审计业务无关的礼物

（B）审计师可以公开披露其客户的商业机密

（C）审计师在离职后，应避免与原客户进行业务往来

（D）审计师可以接受客户的支付费用作为个人报酬

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判断题答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

三、简答题答案：

1.审计师在风险评估阶段应考虑的主要因素包括：被审计单位行业特点、经营环境、内部控制设计及运行情况、财务报表项目的重要性和复杂程度、以前年度审计发现的问题、管理层的诚信度等。

2.内部控制与审计风险之间存在密切关系。内部控制可以有效降低审计风险，提高审计效率。审计师在评估审计风险时，应考虑内部控制的设计和运行有效性，以及内部控制对审计程序的影响。

3.审计师在实施实质性程序时，分析程序可以帮助审计师识别异常交易、评估财务报表的合理性，以及发现潜在的舞弊行为。审计师应结合被审计单位的业务流程、行业特点和财务报表项目，运用分析程序。

4.审计师在编写审计报告时应遵循的原则包括：客观公正、准确无误、完整全面、清晰易懂、遵守相关法律法规和审计准则。

四、论述题答案：

1.审计师在执行审计业务过程中，平衡独立性与业务需求的关系需要遵循以下原则：保持审计独立性，不受外部利益干扰；尊重客户需求，提供高质量的服务；在