高级审计师考试的学员经验分享与讨论试题及答案

高级审计师考试的学员经验分享与讨论试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师考试的范围？

A.审计理论与实务

B.企业财务会计

C.税法

D.风险管理

E.法学基础

2.在审计过程中，审计师应遵循哪些基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎性

D.公正性

E.保密性

3.下列哪些属于内部审计的特点？

A.旨在提高组织效率

B.旨在保护组织利益

C.旨在防范和发现错误

D.旨在促进组织合规

E.旨在评估内部控制

4.下列哪些属于外部审计的目标？

A.评价财务报表的公允性

B.评价企业管理层的管理效率

C.评价企业内部控制的有效性

D.评价企业风险管理

E.评价企业社会责任

5.下列哪些属于审计师应具备的专业技能？

A.财务分析能力

B.风险评估能力

C.沟通能力

D.问题解决能力

E.技术应用能力

6.在审计过程中，审计师应如何处理发现的问题？

A.及时向管理层报告

B.评估问题的影响

C.提出改进建议

D.跟踪问题整改

E.评估整改效果

7.下列哪些属于审计师职业道德规范的要求？

A.诚实守信

B.独立客观

C.职业谨慎

D.保密

E.公正

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.制定审计计划

B.收集审计证据

C.审计证据的鉴定

D.审计证据的量化

E.编制审计报告

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.财务风险

B.运营风险

C.合规风险

D.信息技术风险

E.人力资源风险

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的法律法规？

A.审计法

B.企业会计准则

C.税法

D.证券法

E.公司法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师考试的内容涵盖了审计、财务、法律等多个领域的知识。（）

2.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，不受任何外部压力的影响。（）

3.内部审计的主要目的是为了提高组织的运营效率。（）

4.外部审计的目的是为了评估企业的内部控制体系是否有效。（）

5.审计师在审计过程中，对于无法获取充分、适当的审计证据的情况，可以放弃审计程序。（）

6.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。（）

7.审计师在发现被审计单位存在重大违规行为时，应当立即向相关监管部门报告。（）

8.审计师在审计过程中，对于发现的问题，应当提出具体的整改建议，并跟踪整改效果。（）

9.审计师的职业道德规范要求其在审计过程中保持公正，不得偏袒任何一方。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当遵循国际审计准则和中国注册会计师审计准则。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何进行风险评估。

2.解释审计师在编制审计报告时应遵循的原则。

3.简要说明内部审计与外部审计的主要区别。

4.阐述审计师在职业道德方面应遵守的基本准则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业财务舞弊的风险。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何有效运用信息技术提高审计效率和质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是高级审计师考试的核心课程？

A.审计学

B.财务管理

C.企业财务会计

D.法学

2.审计师在审计过程中，以下哪项不是其应遵循的原则？

A.客观性

B.独立性

C.利益相关者导向

D.职业谨慎性

3.内部审计的主要目的是：

A.评价内部控制的有效性

B.评估企业的财务状况

C.提供外部审计服务

D.评估企业的合规性

4.外部审计的目的是：

A.为企业管理层提供决策支持

B.评价财务报表的公允性

C.评价企业的市场竞争力

D.评价企业的社会责任

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是其应具备的专业技能？

A.财务分析能力

B.风险评估能力

C.沟通技巧

D.销售技巧

6.审计师在发现被审计单位存在重大错误时，应当：

A.立即报告

B.尽快整改

C.忽略不计

D.向管理层建议

7.审计师的职业道德规范要求其：

A.保持中立

B.提高审计费用

C.违反法律法规

D.偏袒管理层

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是其应遵循的程序？

A.制定审计计划

B.收集审计证据

C.审计证据的鉴定

D.编制审计报告后无需再次复核

9.审计师在审计过程中关注的风险不包括：

A.财务风险

B.运营风险

C.合规风险

D.市场风险

10.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是其应遵循的法律法规？

A.审计法

B.企业会计准则

C.税法

D.审计准则

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCDE

解析思路：高级审计师考试涉及审计、财务、法律等多个领域，故选项A、B、C、D、E均为考试范围。

2.ABCDE

解析思路：审计师的基本原则包括独立性、客观性、职业谨慎性、公正性和保密性，故选项A、B、C、D、E均为正确选项。

3.ABCDE

解析思路：内部审计旨在提高组织效率、保护组织利益、防范和发现错误、促进组织合规以及评估内部控制，故选项A、B、C、D、E均为内部审计的特点。

4.ABCDE

解析思路：外部审计的目标包括评价财务报表的公允性、企业管理层的管理效率、内部控制的有效性、风险管理和社会责任，故选项A、B、C、D、E均为外部审计的目标。

5.ABCDE

解析思路：审计师的专业技能包括财务分析能力、风险评估能力、沟通能力、问题解决能力和技术应用能力，故选项A、B、C、D、E均为审计师应具备的技能。

6.ABCDE

解析思路：审计师在发现问题时，应及时报告、评估影响、提出建议、跟踪整改并评估整改效果，故选项A、B、C、D、E均为正确处理问题的步骤。

7.ABCDE

解析思路：审计师的职业道德规范要求其诚实守信、独立客观、职业谨慎、保密和公正，故选项A、B、C、D、E均为正确选项。

8.ABCE

解析思路：审计师应遵循的程序包括制定审计计划、收集审计证据、审计证据的鉴定和编制审计报告，故选项A、B、C、E为正确程序。

9.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中关注的风险包括财务风险、运营风险、合规风险、信息技术风险和人力资源风险，故选项A、B、C、D、E均为关注的风险。

10.ABCDE

解析思路：审计师在执行审计工作时，应遵循的法律法规包括审计法、企业会计准则、税法、证券法和公司法，故选项A、B、C、D、E均为正确选项。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：高级审计师考试的内容确实涵盖了审计、财务、法律等多个领域的知识。

2.对

解析思路：审计师的独立性是其执行审计工作的基本要求，不受外部压力影响。

3.对

解析思路：内部审计旨在提高组织效率，而外部审计则侧重于评价财务报表的公允性。

4.对

解析思路：外部审计的目标之一是评价财务报表的公允性。

5.错

解析思路：审计师在无法获取充分、适当的审计证据时，应继续执行审计程序或扩大审计范围。

6.对

解析思路：审计师在编制审计报告时，应对财务报表的真实性和公允性发表意见。

7.对

解析思路：审计师发现重大违规行为时，应立即向相关监管部门报告。

8.对

解析思路：审计师在发现问题时，应提出改进建议并跟踪整改效果。

9.对

解析思路：审计师的职业道德规范要求其保持公正，不偏袒任何一方。

10.对

解析思路：审计师在执行审计工作时，应遵循国际审计准则和中国注册会计师审计准则。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在审计过程中如何进行风险评估：

-确定审计风险的重要性；

-识别和分析可能导致财务报表发生重大错报的因素；

-评估相关控制的预期有效性；

-确定审计程序的性质、时间和范围。

2.审计师在编制审计报告时应遵循的原则：

-真实性：报告应反映实际情况；

-公允性：报告应客观、公正；

-全面性：报告应涵盖所有相关内容；

-可理解性：报告应易于理解；

-及时性：报告应在合理时间内完成。

3.内部审计与外部审计的主要区别：

-目的不同：内部审计旨在提高组织效率和合规性，外部审计旨在评价财务报表的公允性；

-独立性不同：内部审计师可能属于组织内