施工企业会计科目表

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9/15/20191

施工企业会计科目表

序号编号一级科目名称编号二级科目名称

（一）资产类

11001库存现金

21002银行存款

100201人民币存款

100202外币存款

31012其他货币资金

101201外埠存款

101202银行本票

101203银行汇票

101204信用卡

101205信用证保证金

101206存出投资款

101207在途资金

101208其他（核算房管中心存款等）

41101交易性金融资产

110101股票

110102债券

110103基金

110109其他

51121应收票据

111101银行承兑汇票

111102商业承兑汇票

61122应收账款112201应收工程款

112202应收销货款

71123预付账款112301预付工程款

112302预付备料款

112303预付购货款

81124待摊费用［已经取消）

91131122101

101132应收股利122102

111221应收利息122103

其他应收款投标保证金

履约保证金

备用金

121225

131231内部往来

141401坏账准备140101主要材料

物资采购140102结构件

140103机械配件

140104燃料

140105其他材料

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140106采购保管费

151402

16M03在途物资140301主要材料

原材料140202结构件

140303机械配件

140404燃料

140505其他材料

171404123201主要材料

材料成木差异123202结构件

123203机械配件

123204燃料

123205其他材料

181405

19M08库存商品

201411委托加工物资141101在库周转材料

周转材料141102在用周转材料

141103周转材料摊销

211412

221471低值易耗品147101存货跌价准备

存货跌价准备147102合同预计损失准备

231501

241502持有至到期投资

持有至到期投资价值

251503准备

261511可供出售金融资产151101成本

长期股权投资151102损益调整

131103股权投资差额

151104股权投资准备

271512

长期股权投资减值准

281521备

291522投资性房地产

投资性房地产累计折

301523in

投资性房地产累计摊

311524销

投资性房地产累计摊

321531销

331541长期应收款

341601未实现融资收益16()101生产用固定资产

固定资产160102非生产用固定资产

160103租出固定资产

160104未使用固定资产

160105不需用固定资产

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16()106融资租入固定资产

160107土地

351602160201生产用固定资产

累计折旧160202非生产用固定资产

160203租出固定资产

160204未使用固定资产

160205不需用固定资产

160206融资租入固定资产

160207经营租入固定资产改良

361603

371604固定资产价值准备

381605在建工程160501专用材料

工程物资160502专用设备

160503预付大型设备款

160504为生产准备的工具及器具

391606

401607固定资产清理

411608在建工程减值准备

421616工程物资减值准备

431617临时设施

441618临时设施推销

451619临时设施清理

461701临时设施减值准备170101土地使用权

无形资产170102专利权

170103非专利技术

170104商标权

170105著作权

170106其他

471702

481703累计摊俏

491711无形资产价值准备

501712商誉

511801商誉减值梏备

521811长期待摊费用

531901递延所得枕资产190101待处理流动资产损溢

待处理财产损益190102待处理固定资产损溢

541931

拨付分公司经营资金

（二）负债类

552001200101金融机构借款

短期借款200102内部资金中心借款

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562101

572201交易性金融负债220101银行承兑汇票

应付票据220102商业承兑汇票

582202220201应付工程款

应付账款220202应付购货款

592203213101预收工程款

预收账款213102预收备料款

2)3103预收销货款

602211

612221应付职工薪酬

622231应交税费

632232应付利息

642241应付股利

652271其他应付款227101固定资产修理费

预提费用（已经取消）227102借款利息

227103租金

227104尾工费用

227105其他

662401

672501递延收益

682502长期借款250201债券面值

应付债券250202债券溢价

250203债券折价

250204应计利息

692701

702702长期借款

712711未确认融资收益

722801专项应付款

732901预计负债

递延所得税负债

743101（三）共同类

753201衍生工具

763202套期工具

被套期项目

77.4001（四）所有者权益）4(X)101法人资本

实收资本400102个人资本

784002400201资本（或股本）溢价

资本公积400202接受捐赠非现金资产准备

400203接受现金捐赠

4()0204股权投资准备

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400205拨款转入

400206外币资本折算差额

400207其他资本公积

794003

804101上级拨入资金

814103盈余公积

824104本年利润

834201利润分配

库存股

845301（五）成本费用类

855401研发支出540101合同成本（直接费用；间接费用〉

工程施工540102合同毛利

865402

工程结算

876001六（损益类）

886051主营业务收入605101产品销售收入

其他业务收入605102机械作业收入

605103材料销售收入

605104出租无形资产收入

605105出租固定资产收入

605106临管运输收入

605107其他经营收入

896101

906111公允价值变动损益

916301投资收益630101固定资产盘盈

营业外收入630102处置固定资产净收益

630103非货币性交易收益

630104出售无形资产净收益

630105罚款净收入

630106处置临时设施净收益

630107其他

926401

936402主营业务成本640201产品销售成本

其他业务成本640202机械作业成本

640203材料销售成本

640204无形资产出租支出