企业所得税法的新变化试题及答案

企业所得税法的新变化试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据新修订的《企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内取得所得的个人

D.在中国境内取得所得的外国企业

2.企业发生的以下哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.依照国家有关规定为职工支付的五险一金

C.用于购置固定资产的支出

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

3.下列关于固定资产折旧的说法，正确的是：

A.企业应当根据固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法等因素确定折旧年限

B.企业应当根据固定资产的原始价值确定折旧年限

C.企业应当根据固定资产的账面价值确定折旧年限

D.企业应当根据固定资产的预计使用年限确定折旧年限

4.企业转让无形资产所得，以下哪种情况下免征企业所得税？

A.转让所得在50万元以下

B.转让所得在100万元以下

C.转让所得在200万元以下

D.转让所得在300万元以下

5.下列关于企业研发费用加计扣除的说法，正确的是：

A.企业研发费用加计扣除的比例为50%

B.企业研发费用加计扣除的比例为100%

C.企业研发费用加计扣除的比例为150%

D.企业研发费用加计扣除的比例为200%

6.下列关于企业境外所得的说法，正确的是：

A.企业来源于境外的所得，以实际汇入境内的收入为应纳税所得额

B.企业来源于境外的所得，以境外实际缴纳的税款为应纳税所得额

C.企业来源于境外的所得，以境外收入扣除成本、费用后的余额为应纳税所得额

D.企业来源于境外的所得，以境外收入扣除成本、费用、损失后的余额为应纳税所得额

7.下列关于企业重组的说法，正确的是：

A.企业重组，不改变企业法人地位的，不涉及企业所得税的处理

B.企业重组，改变企业法人地位的，涉及企业所得税的处理

C.企业重组，不改变企业法人地位的，涉及企业所得税的处理

D.企业重组，改变企业法人地位的，不涉及企业所得税的处理

8.下列关于企业税收优惠的说法，正确的是：

A.企业税收优惠，仅适用于高新技术企业

B.企业税收优惠，仅适用于中小型企业

C.企业税收优惠，适用于所有符合条件的企业

D.企业税收优惠，仅适用于外国企业

9.下列关于企业纳税申报的说法，正确的是：

A.企业应当在年度终了后5个月内进行纳税申报

B.企业应当在年度终了后6个月内进行纳税申报

C.企业应当在年度终了后7个月内进行纳税申报

D.企业应当在年度终了后8个月内进行纳税申报

10.下列关于企业税务审计的说法，正确的是：

A.企业税务审计，由税务机关自行组织实施

B.企业税务审计，由企业自行组织实施

C.企业税务审计，由企业委托会计师事务所组织实施

D.企业税务审计，由税务机关委托会计师事务所组织实施

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.根据《企业所得税法》规定，以下哪些收入属于企业的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产转让收入

2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.合理的工资薪金支出

D.依照国家规定为职工支付的五险一金

E.用于研究开发的费用

3.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是：

A.企业所得税的基本税率为25%

B.小型微利企业的税率为20%

C.高新技术企业的税率为15%

D.企业所得税的税率为15%至25%

E.特定行业的企业所得税税率为10%

4.企业在确定固定资产折旧年限时，应当考虑以下哪些因素？

A.固定资产的预计使用寿命

B.固定资产的预计净残值

C.固定资产的实际使用寿命

D.固定资产的实际净残值

E.固定资产的经济寿命

5.下列关于企业境外所得抵免的说法，正确的是：

A.企业在境外取得的所得，可以抵免在中国境内已缴纳的税款

B.抵免限额以内的境外已纳税款可以全额抵免

C.抵免限额以外的境外已纳税款不能抵免

D.抵免限额按照境外所得额的一定比例确定

E.抵免限额按照境外所得额的10%确定

6.下列关于企业重组税务处理的说法，正确的是：

A.企业重组涉及的资产转让，可以享受特殊性税务处理

B.企业重组涉及的资产转让，必须按照公允价值进行计价

C.企业重组涉及的债务重组，可以享受特殊性税务处理

D.企业重组涉及的股权交易，可以享受特殊性税务处理

E.企业重组涉及的资产转让，必须缴纳企业所得税

7.下列关于企业税收优惠管理的说法，正确的是：

A.税收优惠的享受需要企业自行申请

B.税务机关对企业税收优惠的申请进行审核

C.企业享受税收优惠后，需要定期向税务机关报告

D.企业享受税收优惠后，税务机关不进行后续管理

E.企业享受税收优惠的期限不得超过5年

8.下列关于企业纳税申报管理的说法，正确的是：

A.企业应当按月或者按季申报企业所得税

B.企业应当在规定的期限内完成纳税申报

C.企业可以通过电子方式完成纳税申报

D.企业应当向税务机关报送纳税申报表及相关资料

E.企业可以委托会计师事务所完成纳税申报

9.下列关于企业税务审计的说法，正确的是：

A.税务审计可以由税务机关自行组织实施

B.税务审计可以由企业自行组织实施

C.税务审计可以由税务机关委托会计师事务所组织实施

D.税务审计的目的在于确保企业依法纳税

E.税务审计的对象包括所有企业

10.下列关于企业税务违法行为的处罚的说法，正确的是：

A.税务违法行为应当依法给予行政处罚

B.税务违法行为的处罚包括罚款、没收违法所得等

C.税务违法行为的处罚标准由税务机关根据情节轻重确定

D.税务违法行为构成犯罪的，依法追究刑事责任

E.税务违法行为的处罚应当公开透明

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

2.企业因经营亏损形成的递延所得税资产，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因资产评估增值而产生的所得税。（）

4.企业发生的非货币性资产交换，应当以公允价值确定换入资产的计税基础。（）

5.企业在境外取得的所得，如果在中国境内未设有机构、场所，则不缴纳企业所得税。（）

6.企业在合并、分立等重组过程中，转让企业股权的，不缴纳企业所得税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因资产减值产生的损失。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因资产折旧产生的费用。（）

9.企业享受的税收优惠政策，不得与其他税收优惠政策叠加享受。（）

10.企业在年度终了后，应当向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述企业所得税法中关于企业境外所得抵免的规定。

2.解释什么是企业所得税的税收优惠，并列举两种常见的税收优惠政策。

3.简要说明企业所得税法中关于企业固定资产折旧的基本原则。

4.描述企业所得税法中关于企业重组税务处理的特殊性税务处理条件。

5.解释企业所得税法中关于企业公益性捐赠支出的税前扣除规定。

6.简要介绍企业所得税法中关于企业纳税申报的主要要求和程序。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内取得所得的个人和非居民企业。

2.C

解析思路：购置固定资产的支出属于资本性支出，不能在计算应纳税所得额时扣除。

3.A

解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业应当根据固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法等因素确定折旧年限。

4.D

解析思路：根据《企业所得税法》规定，转让所得在300万元以下的企业可以免征企业所得税。

5.C

解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业研发费用加计扣除的比例为150%。

6.C

解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业来源于境外的所得，以境外收入扣除成本、费用后的余额为应纳税所得额。

7.B

解析思路：企业重组，改变企业法人地位的，涉及企业所得税的处理，如特殊性税务处理。

8.C

解析思路：企业税收优惠适用于所有符合条件的企业，不仅限于高新技术企业或中小型企业。

9.A

解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业应当在年度终了后5个月内进行纳税申报。

10.A

解析思路：企业税务审计可以由税务机关自行组织实施。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品、提供劳务、利息、股息和资产转让等收入。

2.C,D,E

解析思路：税前扣除的支出包括合理的工资薪金、五险一金和用于研究开发的费用等。

3.A,C,D

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业和高新技术企业的税率分别为20%和15%，税率范围在15%至25%之间。

4.A,B,D,E

解析思路：确定固定资产折旧年限时，应考虑使用寿命、预计净残值、实际使用寿命和实际净残值等因素。

5.A,B,D

解析思路：境外所得抵免规定允许抵免境外已纳税款，抵免限额以内的可以全额抵免。

6.A,C,D,E

解析思路：企业重组的特殊性税务处理适用于资产转让、债务重组和股权交易等。

7.A,B,C

解析思路：税收优惠的享受需要企业自行申请，税务机关进行审核，并定期报告。

8.A,B,C,D

解析思路：企业纳税申报要求按月或按季申报，在规定期限内完成，可以通过电子方式申报。

9.A,C,D,E

解析思路：税务审计可以由税务机关自行或委托会计师事务所实施，目的是确保企业依法纳税。

10.A,B,C,D,E

解析思路：税务违法行为的处罚包括行政处罚和刑事责任，处罚标准由税务机关确定，处罚应当公开透明。

三、判断题

1.×

解析思路：公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时只能扣除限额内的部分。

2.×

解析思路：递延所得税资产不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.×

解析思路：资产评估增值产生的所得税不能在税前扣除。

4.√

解析思路：非货币性资产交换应以公