《财税基础（AI 慕课版）》课件 项目四 任务二运营能力分析；项目一 任务六认识利润要素

项目四

任务二运营能力分析营

运

能

力营运能力(Operationalcapacity)是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用效率。影响企业营运能力的因素有哪些？1.库存管理(Inventorymanagement)由于电商企业的仓库面积基本都在1000平方米以内，若对其管理不善，都会导致仓储部门工作效率低下、库存管理混乱、运作成本高等诸多问题。①仓库规划不合理许多小型电商仓库的拣货过程缺乏系统规划，拣货员往往需要在仓库中来回奔波，进行随机性的拣选，这不仅浪费了大量时间和人力资源，也增加了员工的工作负担和疲劳度。A01货架B07B06A04②

订

单

打

印

效

率

低订单打印的效率和准确性是影响拣货速度的关键因素。如果订单打印无法与拣货流程同步进行，就会导致拣货人员出现等待时间，这不仅会造成时间和人力资源的浪费，还会增加财务成本。③

库

存

、

货

位

库

存

不

准

确导致商品缺货，这不仅会直接影响客户满意度，还可能损害企业的信誉和品牌形象。严重影响拣货人员的作业效率，因为他们可能需要在仓库内花费额外的时间来寻找实际存放位置与记录不符的商品，这种状况会打乱预设的拣货路线，降低整体的拣货效率和准确率。2.成本控制(Costcontrol)电商企业在激烈的市场竞争中，成本控制是提升效益(Improveefficiency)、增强市场竞争力(Enhancemarketcompetitiveness)的重要手段。然而，成本控制过程中也面临着诸多不良影响因素，这些因素可能导致成本上升，削弱企业的竞争力。①

价

格

虚

标部分电商企业存在虚标价格(Fictitiousprice)、哄抬标价(Bidup)的现象，这种行为不仅损害了消费者的权益，也导致企业信誉度下降，间接增加了企业的市场推广和品牌建设成本。信息安全管理体系的不成熟可能导致数据泄露、网络攻击等安全事件频发，增加企业的风险成本。②电子商务支持体系不完善电子商务行业特有的线上交易-线下配送模式，使得物流管理成为电商企业的一大难题。不完善的物流控制系统和物流管理效率低下，都会导致物流成本的上升。③物流管理难度

3.现金流管理(Cashflowmanagement)直播电商的崛起改变了传统的购物模式，为商家和消费者提供了全新的互动平台。然而，许多直播电商商家开始面临严重的现金流问题。①

销

售

额

不

稳

定由于直播销售的特性，销售额往往受到主播人气(Popularityofanchor)、产品质量(Productquality)、促销活动(Promotionalactivity)等多种因素的影响，呈现出极大的不稳定性。导致了许多直播电商商家在经营过程中出现现金流短缺的问题。②

账

期

较

长与传统电商平台相比，直播电商的结算周期(Settlementcycle)通常较长。这就意味着商家需要预先投入大量的资金采购商品，而这笔资金的回笼则需要一定的时间，从而影响到商家的现金流。③

营

销

成

本

增

加为了吸引用户并提高销售额，直播电商商家经常需要投入大量资金进行营销活动，如购买广告位、举办促销活动等。这些费用的增加无疑加大了商家的财务压力。分析指标存货周转率(Inventoryturnover)应收账款周转率(Accountsreceivableturnoverrate)总资产周转率(Turnoveroftotalassets)1

.

存

货

周

转

率企业一定时期内营业成本与平均存货余额的比率，用于反映存货的周转速度(Turnoverrateofinventory)。存货周转率（次数）=营业成本/平均存货余额平均存货余额=（存货期初余额+存货期末余额）/2计算公式如下：存货周转天数=360/存货周转率存货周转率(Inventoryturnover)衡量了企业存货转化为现金或应收账款的速度，从而评估企业存货管理的效率和经营能力。企业存货变现的速度快存货周转率越高周转天数越短资金占用水平较低企业的销售能力较强2022年存货周转率

=

14,086,839.9/2,822,860.10=4.99次2022年存货周转天数

=

360/4.99=72.14天通过所获取的A公司数据，计算如下：2023年存货周转率

=14,747,518.1/2,944,697.30=5.01次2023年存货周转天数

=

360/5.01=71.88天2

.

应

收

账

款

周

转

率企业一定时期内营业收入与平均应收账款余额的比率，反映企业应收账款周转速度的快慢。25%应收账款周转率（次数）=营业收入/平均应收账款余额平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）/2计算公式如下：应收账款周转天数=360/应收账款周转率2022年应收账款周转率=20,076,198.30/1,101,587.10=18.22次2022年应收账款天数=360/18.22=19.75天通过所获取的A公司数据，计算如下：2023年应收账款周转率=20972582.1/1,593,002.40=13.17次2023年应收账款周转天数=360/13.17=27.34天A公司的存货周转率无明显变化，但应收账款周转率2023年较2022年有所下降，说明企业的应收账款周转速度减缓，这会影响公司的资金回收速度，需要引起管理者关注，找到其原因，如是否需要采取更严格的信用政策、供应商的选择等。感谢聆听项目一

任务六认识利润要素利润是企业在一定会计期间的经营成果。利润销售商品、提供劳务所获得的收入减去相应费用后的净额。日常经营活动直接计入当期利润的利得和损失等。非日常经营活动当企业实现盈利时企业所有者权益会相应增加，这是对企业经营成果的积极反馈当企业实现亏损时遭遇了挫折，企业所有者权益会减少。进行生产经营活动的最终目的利润的构成

营业利润是企业在日常经营活动中产生的利润，它是企业最基本的经营活动成果，也是企业利润的主要来源。营业利润扣除掉相应的成本、费用等之后所剩下的就是营业利润。营业利润的计算公式营业收入减去营业成本税金附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失信用减值损失加上其他收益投资收益公允价值变动收益资产处置收益降低采购成本（营业成本）合理控制销售和管理费用提高资金使用效率（财务费用）利润总额又称“税前利润”，它是企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果。会计目标营业利润营业外收支净额企业发生的与日常经营活动无直接关系的各项利得和损失的净额。营业外收入政府补贴遭受自然灾害营业外支出在企业经营中，虽然我们主要关注日常经营活动，但也不能忽视那些非日常因素对企业整体利润的影响。利润总额减去所得税费用后的金额，它是企业最终可以自由支配的利润部分。净利润

》》净利润需要进行分配企业会按一定比例提取盈余公积金再进行利润分配，剩余部分就是未分配利润这一过程体现了企业的理财规划和长远发展眼光。个人理财：也应该有合理的规划，不能只注重眼前消费，还要考虑为未来的发展和可能遇到的风险储备资金。净利润和其他综合收益的税后净额之和。其他综合收益反映了企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。综合收益总额关注短期利润考虑长期的、潜在的收益和风险利润的确认条件取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计量。企业非日常经营活动形成的、会使所有者权益增加且与所有者投入资本无关的经济利益流入，比如企业接受捐赠。利得企业非日常经营活动导致的所有者权益减少且与向所有者分配利润无关的经济利益流出，比如企业固定资产盘亏。损失反映企业一定时期利润水平的相对指标。利润率成本利润率销售利润率