税务师考试题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）A.消费税B.关税C.增值税D.车辆购置税答案：C2.企业所得税的税率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列属于资源税应税产品的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤答案：C4.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B5.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业额C.纳税人的利润额D.纳税人的销售额答案：A6.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）A.借款合同B.营业执照C.餐饮服务合同D.产权转移书据答案：C7.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B8.土地增值税采用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D9.关税的纳税义务人不包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.代理人答案：D10.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）A.房屋出租的，由承租人纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税D.无租使用房产的，由产权所有人纳税答案：C多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于税务师可以从事的业务有（）A.纳税申报代理B.税务咨询C.税收策划D.涉税鉴证答案：ABCD2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）A.合理的工资薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业发生的公益性捐赠支出（在规定限额内）D.企业缴纳的增值税答案：AC4.下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.石灰岩答案：ABCD5.下列各项中，免征印花税的有（）A.已缴纳印花税的凭证的副本B.财产所有人将财产赠给政府所立的书据C.无息、贴息贷款合同D.营业账簿答案：ABC6.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD7.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）A.城市维护建设税的税率有7%、5%、1%三档B.对进口货物不征收城市维护建设税C.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.城市维护建设税的计税依据包括纳税人被查补的增值税、消费税税额答案：ABD8.关税的减免类型包括（）A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.困难减免税答案：ABC9.下列各项中，属于房产税征税对象的有（）A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产答案：ABC10.下列属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税务师职业资格证书实行登记服务制度。（）答案：对2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额。（）答案：错3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：对4.资源税实行从价计征或者从量计征。（）答案：对5.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）答案：对6.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）答案：对7.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（）（注：营改增后无营业税）答案：错8.关税的完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格。（）答案：对9.房产税按年征收、分期缴纳。（）答案：对10.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。（）答案：对简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，我国目前实行消费型增值税。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答案：包括真实性原则，即实际发生；合法性原则，符合法律法规；合理性原则，支出符合经营常规与必要。相关性原则，与取得收入直接相关；配比性原则，收入与支出在时间等方面配比。3.简述资源税的纳税义务发生时间。答案：纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。4.个人所得税综合所得包括哪些项目？答案：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税务师在税收筹划中的作用。答案：税务师凭借专业知识和经验，深入了解税收法规。能为企业分析经营活动，找到节税空间，设计合法有效的筹划方案。在方案实施中提供指导，规避风险，保障筹划顺利进行，助力企业降低税负、实现利益最大化。2.分析当前税收政策对小微企业的扶持及其意义。答案：当前对小微企业在增值税、企业所得税等方面有优惠政策，如增值税起征点提高、企业所得税低税率等。意义在于减轻小微企业负担，增强其竞争力与抗风险能力，促进创业创新，稳定就业，推动经济健康发展。3.谈谈如何加强企业的税务风险管理。答案：企业应完善税务风险管理体系，明确职责。加强税务知识培训，提升人员素养。及时关注政策变化并调整策略。定期自查，发现问题及时