朝阳医院资产管理制度

朝阳医院资产管理制度总则目的为了加强朝阳医院资产的管理，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，特制定本制度。适用范围本制度适用于朝阳医院各科室、部门及全体员工。资产定义本制度所称资产，是指医院拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括固定资产、流动资产、无形资产等。1.固定资产：指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.流动资产：指医院在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。3.无形资产：指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。管理原则1.统一领导、归口管理：医院资产实行统一领导，由财务部门负责资产的综合管理，各职能部门按其职责分工，负责归口管理相关资产。2.分级负责、责任到人：明确各科室、部门及员工在资产管理中的职责，做到责任到人，确保资产管理工作落到实处。3.合理配置、高效使用：根据医院发展需要，合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。4.规范核算、如实反映：按照国家有关财务制度和会计核算办法，对资产进行规范核算，如实反映资产的增减变动和结存情况。5.定期清查、确保安全：定期对资产进行清查盘点，做到账实相符，确保资产安全。固定资产管理固定资产购置1.需求申请：各科室根据业务发展需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等内容，并经科室负责人签字确认后，报归口管理部门审核。2.归口审核：归口管理部门对科室提交的购置申请进行审核，重点审核购置资产的必要性、合理性以及预算安排的可行性等。审核通过后，报分管院领导审批。3.审批决策：分管院领导根据医院实际情况和发展规划，对购置申请进行审批。重大资产购置事项需提交院长办公会或党委会研究决定。4.采购实施：经审批同意购置的固定资产，由采购部门按照医院采购管理相关规定组织实施采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购资产的质量和价格合理。5.验收入账：固定资产到货后，采购部门通知使用科室、归口管理部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，由使用科室填写《固定资产验收单》，各方签字确认。财务部门根据验收单和发票等凭证，及时进行账务处理，将固定资产登记入账。固定资产折旧与摊销1.折旧方法：医院固定资产折旧采用年限平均法，按照固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率计算折旧额。折旧年限按照国家有关规定执行，一般设备折旧年限为5年，专用设备折旧年限为510年。2.折旧计提：财务部门每月按照规定的折旧方法和折旧率计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。3.摊销处理：无形资产按照直线法进行摊销，摊销期限根据其使用寿命确定。使用寿命有限的无形资产，其摊销金额在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但每年应进行减值测试。固定资产日常管理1.使用登记：各科室负责本科室固定资产的日常使用管理，建立《固定资产使用登记台账》，详细记录固定资产的领用、使用、归还等情况。2.维护保养：使用科室应按照固定资产的使用说明书和操作规程，定期对固定资产进行维护保养，确保其正常运行。对大型、精密贵重设备，应制定专门的维护保养计划，并做好记录。3.维修管理：固定资产发生故障或损坏时，使用科室应及时填写《固定资产维修申请表》，报归口管理部门审核。归口管理部门根据维修申请，组织相关技术人员进行维修评估，确定维修方案和维修费用。维修费用在预算范围内的，由归口管理部门审批后实施维修；超出预算的，需报分管院领导审批。4.转移与调拨：因工作需要，固定资产在科室之间转移或调拨时，由转出科室填写《固定资产转移（调拨）申请表》，经归口管理部门审核，分管院领导审批后办理转移或调拨手续。财务部门根据审批后的申请表进行账务调整。5.报废处置：固定资产已提足折旧仍继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。固定资产报废时，使用科室应填写《固定资产报废申请表》，详细说明报废原因、资产状况等，并附相关证明材料，报归口管理部门审核。归口管理部门组织相关技术人员和财务人员进行鉴定，提出报废意见，报分管院领导审批。经批准报废的固定资产，由归口管理部门统一组织处置，处置收入应及时上缴医院财务。固定资产清查盘点1.清查盘点计划：财务部门会同归口管理部门制定年度固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员分工等。2.清查盘点实施：按照清查盘点计划，组织相关人员对固定资产进行实地清查盘点。清查人员应认真核对固定资产的名称、规格型号、数量、使用状态等，与固定资产台账和卡片进行逐一核对，确保账实相符。3.清查结果处理：清查盘点结束后，清查人员应编制《固定资产清查盘点报告》，详细记录清查情况、盘盈盘亏原因及处理建议等。对盘盈的固定资产，应及时入账；对盘亏的固定资产，应查明原因，分清责任，按照规定程序进行审批处理。属于责任人赔偿的，应及时收回赔偿款；属于正常损耗或其他原因造成的损失，经批准后计入相关成本费用。流动资产管理货币资金管理1.现金管理：医院应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围，核定库存现金限额。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照审批程序办理，确保现金支付的真实性、合法性和合理性。2.银行存款管理：医院应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支业务应严格按照审批程序办理，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.票据管理：医院应加强对各类票据的管理，包括支票、汇票、本票、发票等。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定程序办理，明确专人负责，确保票据安全。应收及预付款项管理1.应收账款管理：医院应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任人和催收期限。财务部门应定期对应收账款进行清理核对，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。2.预付款项管理：医院预付款项应严格按照合同约定支付，并在规定时间内进行结算。财务部门应定期对预付款项进行清理，对长期挂账的预付款项，应查明原因，及时处理。存货管理1.存货分类：医院存货主要包括药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等。2.采购管理：存货采购应按照医院采购管理相关规定执行，遵循公开、公平、公正的原则，确保采购存货的质量和价格合理。采购部门应根据各科室的需求计划，及时组织采购，避免存货积压或缺货。3.验收入库：存货到货后，采购部门通知使用科室、仓库管理部门和质量检验部门共同进行验收。验收合格后，由仓库管理部门填写《存货验收入库单》，各方签字确认。仓库管理部门应按照存货的类别、品种、规格等进行分类存放，并建立存货明细账，详细记录存货的收发存情况。4.库存管理：仓库管理部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货盘点应采用实地盘点法，盘点结果应编制《存货盘点报告》。对盘盈盘亏的存货，应查明原因，按照规定程序进行审批处理。存货应按照先进先出、后进先出或加权平均等方法进行计价核算。5.发出管理：各科室领用存货时，应填写《存货领用申请表》，经科室负责人签字确认后，到仓库管理部门办理领用手续。仓库管理部门应按照审批后的申请表发放存货，并及时登记存货明细账。无形资产与对外投资管理无形资产1.无形资产取得：医院无形资产的取得主要包括外购、自行研发、接受捐赠等方式。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发的无形资产，其研究阶段的支出应于发生时计入当期损益，开发阶段符合资本化条件的支出确认为无形资产成本；接受捐赠的无形资产，按照相关凭据注明的金额加上应支付的相关税费入账，没有相关凭据的，按照同类或类似无形资产的市场价格加上应支付的相关税费入账，同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按照名义金额入账。2.无形资产摊销：无形资产摊销按照本制度规定的方法和期限进行摊销，摊销金额计入相关成本费用科目。3.无形资产转让：医院转让无形资产时，应按照国家有关规定进行评估，并报经主管部门和财政部门批准。转让收入应及时上缴医院财务，按照规定进行账务处理。对外投资1.投资决策：医院对外投资应符合国家有关法律法规和医院发展战略，经过充分的可行性研究和论证。重大投资项目需提交院长办公会或党委会研究决定。2.投资实施：医院对外投资应按照投资协议或合同约定，及时足额投入资金。财务部门应加强对投资资金的管理，确保资金安全。3.投资收益管理：医院应定期对对外投资收益进行核算和确认，及时收取投资收益，并按照规定进行账务处理。对投资收益的分配，应按照医院相关规定执行。4.投资处置：医院因各种原因需要处置对外投资时，应按照规定程序进行审批。处置收入扣除投资成本及相关税费后的净收益，应及时上缴医院财务。资产处置管理资产处置范围1.闲置资产：因技术进步、业务调整等原因，长期闲置不用或已被新设备替代的资产。2.报废资产：已超过使用年限、损坏无法修复或技术性能落后、能耗高、效率低的资产。3.盘亏、毁损资产：经清查盘点确认的盘亏、毁损资产。4.其他需要处置的资产：因医院合并、分立、撤销、改制等原因需要处置的资产。资产处置程序1.申请：资产使用科室或归口管理部门填写《资产处置申请表》，详细说明资产处置原因、资产状况等，并附相关证明材料，报归口管理部门审核。2.审核：归口管理部门对资产处置申请进行审核，组织相关技术人员和财务人员进行鉴定，提出审核意见。3.审批：审核通过的资产处置申请，报分管院领导审批。重大资产处置事项需提交院长办公会或党委会研究决定。4.处置：经批准处置的资产，由归口管理部门按照规定的方式进行处置。资产处置收入应及时上缴医院财务，按照规定进行账务处理。监督与考核监督检查1.内部审计监督：医院内部审计部门定期对资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资产购置、使用、处置等环节是否合规，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务监督：财务部门负责对资产的财务核算和资金管理进行监督，确保资产账务处理的准确性和资金使用的合规性。3.归口管理部门监督：各归口管理部门负责对归口管理资产的日常管理情况进行监督检查，及时发现和解决资产管理中存在的问题。考核评价1.考核指标：建立资产考核评价指标体系，主要包括资产完好率、资产使用率、