2025年新全国减税降费知识竞赛试题(带答案)

2025年最新全国减税降费知识竞赛试题(带答案)1.2025年，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负是多少？A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：B答案分析：2025年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2025年的增值税政策是？A.免征增值税B.减按1%征收率征收增值税C.按3%征收率征收增值税D.减按2%征收率征收增值税答案：B答案分析：2025年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，2025年再按照实际发生额的多少加计扣除？A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C答案分析：2025年企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%加计扣除。4.2025年，对个体工商户年应纳税所得额不超过多少万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税？A.100B.200C.300D.500答案：A答案分析：2025年对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。5.下列哪种情况不属于2025年增值税留抵退税的适用范围？A.符合条件的小微企业B.制造业等行业企业C.住宿和餐饮业企业D.非增值税一般纳税人答案：D答案分析：增值税留抵退税适用于符合条件的增值税一般纳税人，包括小微企业、制造业等行业企业等，非增值税一般纳税人不适用。6.2025年，企业新购进的设备、器具，单位价值不超过多少万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧？A.500B.1000C.2000D.5000答案：B答案分析：2025年企业新购进的设备、器具，单位价值不超过1000万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。7.2025年，重点群体创业就业税收政策中，持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年多少元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税？A.12000B.14400C.16000D.18000答案：B答案分析：2025年该类人员从事个体经营，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减相关税费。8.2025年，对于受疫情影响较大的困难行业企业，2025年度发生的亏损，最长结转年限是多少年？A.5年B.8年C.10年D.15年答案：B答案分析：2025年受疫情影响较大的困难行业企业2025年度发生的亏损，最长结转年限为8年。9.2025年，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过多少万元的，免征增值税？A.10B.15C.20D.25答案：A答案分析：2025年小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。10.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，2025年可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的多少加计扣除？A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C答案分析：2025年企业安置残疾人员，在支付工资据实扣除基础上，可按支付给残疾职工工资的100%加计扣除。11.2025年，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，是否免征增值税？A.是B.否C.部分免征D.根据贷款金额确定是否免征答案：A答案分析：2025年对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。12.2025年，文化事业建设费的缴纳义务人，月销售额不超过多少万元的，免征文化事业建设费？A.2B.3C.5D.10答案：D答案分析：2025年月销售额不超过10万元的文化事业建设费缴纳义务人，免征文化事业建设费。13.2025年，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，城镇土地使用税减按所属土地等级适用税额标准的多少计征？A.20%B.30%C.50%D.60%答案：C答案分析：2025年对相关物流企业用地，城镇土地使用税减按所属土地等级适用税额标准的50%计征。14.下列关于2025年房产税的优惠政策，表述错误的是？A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C.所有个人非营业用的房产都免征房产税D.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税答案：C答案分析：个人非营业用房产一般免征房产税，但存在特殊情况并非所有都免，如部分地区对多套住房等可能有不同规定。15.2025年，企业在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，是否征收增值税？A.征收B.不征收C.减半征收D.按3%征收率征收答案：B答案分析：2025年企业在资产重组中上述情况涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。16.2025年，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的多少在税前摊销？A.150%B.175%C.200%D.225%答案：C答案分析：2025年科技型中小企业研发费用形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销。17.2025年，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，是否免征房产税和城镇土地使用税？A.是B.否C.部分免征D.根据经营规模确定是否免征答案：A答案分析：2025年对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。18.2025年，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照多少征收率减按多少征收增值税？A.3%，2%B.3%，1%C.5%，2%D.5%，1%答案：A答案分析：2025年小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。19.2025年，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：2025年企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.2025年，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按多少的税率征收企业所得税？A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B答案分析：2025年对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税。21.2025年，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列哪个公式计算进项税额？A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额×3%答案：A答案分析：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按票面金额÷（1+3%）×3%计算进项税额。22.2025年，对于增值税加计抵减政策，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计多少抵减应纳税额？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：C答案分析：2025年生活性服务业纳税人按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。23.2025年，对高校学生公寓免征房产税的同时，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，是否免征印花税？A.是B.否C.部分免征D.根据合同金额确定是否免征答案：A答案分析：2025年对高校学生公寓相关租赁合同免征印花税。24.2025年，新设立的企业，首次办理汇算清缴前，如何确定是否能享受小型微利企业所得税优惠政策？A.按照上一纳税年度应纳税所得额判断B.按照设立时的注册资本判断C.按照预计本年度应纳税所得额判断D.按照截至本期预缴申报所属期末的情况判断答案：D答案分析：2025年新设立企业首次办理汇算清缴前，按截至本期预缴申报所属期末情况判断能否享受小型微利企业优惠。25.2025年，个人转让自用达多少年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税？A.3年B.5年C.8年D.10年答案：B答案分析：2025年个人转让自用5年以上且是唯一家庭生活用房所得，暂免征收个人所得税。26.2025年，资源税中，从价计征的应税产品，应纳税额如何计算？A.应纳税额=应税产品的销售数量×适用的单位税额B.应纳税额=应税产品的销售额×适用税率C.应纳税额=应税产品的销售数量×（1+适用税率）D.应纳税额=应税产品的销售额÷（1+适用税率）答案：B答案分析：从价计征资源税应税产品，应纳税额为应税产品销售额乘以适用税率。27.2025年，契税的纳税人，承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。这一说法是否正确？A.正确B.错误答案：A答案分析：2025年契税相关规定中，房屋附属设施权属计价不同，契税适用情况如上所述。28.2025年，车船税中，下列哪种车辆减半征收车船税？A.纯电动商用车B.插电式（含增程式）混合动力汽车C.节能汽车D.燃料电池商用车答案：C答案分析：2025年节能汽车减半征收车船税，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税。29.2025年，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起多少日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴？A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：2025年企业年度中间终止经营，应自实际经营终止日起60日内办理当期企业所得税汇算清缴。30.2025年，对于符合条件的国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照多少的税率征收企业所得税？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：2025年符合条件的上述企业第三年至第五年按10%税率征收企业所得税。31.2025年，土地增值税中，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额多少的，免征土地增值税？A.10%B.20%C.30%D.50%答案：B答案分析：2025年纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超扣除项目金额20%的，免征土地增值税。32.2025年，城市维护建设税的计税依据，是纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。这一说法是否正确？A.正确B.错误答案：A答案分析：2025年城市维护建设税计税依据包含上述内容。33.2025年，教育费附加和地方教育附加的计征比率分别是多少？A.3%，2%B.2%，3%C.5%，3%D.3%，5%答案：A答案分析：2025年教育费附加计征比率3%，地方教育附加计征比率2%。34.2025年，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，是否征收增值税？A.征收B.不征收C.减半征收D.按3%征收率征收答案：B答案分析：2025年企业集团内单位资金无偿借贷行为，不征收增值税。35.2025年，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。该比例是多少？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：2025年企业购置相关专用设备投资额按10%实行税额抵免。36.2025年，个人取得的下列所得中，不适用综合所得税率的是？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.稿酬所得答案：C答案分析：偶然所得适用比例税率，不适用综合所得税率，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得适用综合所得税率。37.2025年，关税配额内的进口商品，适用什么样的关税税率？A.普通税率B.最惠国税率C.关税配额税率D.特惠税率答案：C答案分析：2025年关税配额内进口商品适用关税配额税率。38.2025年，烟叶税的纳税人是？A.种植烟叶的单位和个人B.收购烟叶的单位C.销售烟叶的单位和个人D.加工烟叶的单位答案：B答案分析：2025年烟叶税纳税人是收购烟叶的单位。39.2025年，对于纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，是否可以减征或者免征资源税？A.可以，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定B.不可以C.一律减半征收D.一律免征答案：A答案分析：2025年该情况可由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或免征资源税。40.2025年，企业所得税预缴申报时，小型微利企业如何填写减免税额？A.按上一纳税年度应纳税所得额计算填写B.按当期实际利润额计算填写C.按预计全年应纳税所得额计算填写D.无需填写，系统自动计算答案：B答案分析：2025年小型微利企业企业所得税预缴申报按当期实际利润额计算填写减免税额。41.2025年，下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是？A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税D.对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税答案：B答案分析：公园、名胜古迹内索道公司经营用地应征收城镇土地使用税，并非免征。42.2025年，个人出租住房，按照多少的征收率减按多少计算缴纳增值税？A.5%，1.5%B.3%，1%C.5%，2%D.3%，2%答案：A答案分析：2025年个人出租住房按5%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。43.2025年，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额多少的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除？A.2%B.2.5%C.8%D.10%答案：C答案分析：2025年企业职工教育经费支出不超工资薪金总额8%部分准予扣除，超部分可结转扣除。44.2025年，印花税中，营业账簿的税率是？A.按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花B.按实收资本和资本公积的合计金额0.25‰贴花C.每件5元D.免征印花税答案：B答案分析：2025年营业账簿按实收资本和资本公积合计金额0.25‰贴花。45.2025年，对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，是否免征房产税、城镇土地使用税？A.是B.否C.部分免征D.根据储备商品数量确定是否免征答案：A答案分析：2025年对相关房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。46.2025年，企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额如何计算？A.抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额