印花税法测试题及答案

印花税法测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列合同中，应征收印花税的是（）A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.技术咨询合同2.印花税的纳税义务人不包括（）A.立合同人B.担保人C.立据人3.加工承揽合同的印花税税率是（）A.万分之三B.万分之五C.千分之一4.下列不属于印花税应税凭证的是（）A.营业执照B.税务登记证C.商标注册证5.已缴纳印花税的凭证副本（）A.应按原凭证税率减半贴花B.应按原凭证税率全额贴花C.免纳印花税6.财产租赁合同印花税的计税依据是（）A.租赁金额B.租赁期限C.租赁物价值7.印花税汇总缴纳的期限为（）A.1个月B.3个月C.6个月8.证券交易印花税属于（）A.中央税B.地方税C.中央地方共享税9.借款合同的印花税计税依据是（）A.借款本金B.借款利息C.借款本金与利息之和10.下列合同中，不征印花税的是（）A.融资租赁合同B.买卖合同C.电网与用户之间的供用电合同答案：1.C2.B3.B4.B5.C6.A7.A8.A9.A10.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.仓储保管合同C.财产保险合同2.印花税的缴纳方法有（）A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征3.下列各项中，适用万分之三印花税税率的有（）A.建筑安装工程承包合同B.技术合同C.货物运输合同4.印花税应税凭证包括（）A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照5.下列合同中，以合同所载金额为计税依据计征印花税的有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同6.下列关于印花税纳税地点的说法正确的有（）A.单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税B.个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税C.纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税7.下列凭证中，可免纳印花税的有（）A.已缴纳印花税凭证的副本B.抢险救灾物资运输凭证C.无息、贴息贷款合同8.以下属于印花税纳税义务人的有（）A.立合同人B.立账簿人C.领受人9.营业账簿中记载资金的账簿，计税依据是（）A.实收资本B.资本公积C.盈余公积10.下列各项中，印花税计税依据的表述正确的有（）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.仓储保管合同以保管费用为计税依据C.产权转移书据以书据中所载金额为计税依据答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABC5.AB6.ABC7.ABC8.ABC9.AB10.ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.所有的合同都需要缴纳印花税。（）2.印花税实行比例税率和定额税率两种税率。（）3.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，应征收印花税。（）4.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。（）5.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。（）6.对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。（）7.企业因改制签订的产权转移书据，免征印花税。（）8.同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，分别记载金额的，应按税率高的计税贴花。（）9.印花税由税务机关负责征收管理。（）10.营业账簿中的其他账簿，按每本5元贴花。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述印花税的特点。答案：印花税具有征收面广、税负轻、由纳税人自行完税的特点。征收面涉及经济活动多个方面；税率低税负轻；采取由纳税人自行计算、购买并粘贴印花税票完税的方式。2.列举三种印花税的税收优惠情形。答案：一是已缴纳印花税凭证的副本或抄本免税；二是无息、贴息贷款合同免税；三是对农牧业保险合同免税。3.印花税应税凭证应保存多久？答案：根据规定，印花税应税凭证应按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定保存10年，以备税务机关检查。4.简述印花税自行贴花完税的流程。答案：首先纳税人根据应纳税凭证性质和适用税率，自行计算应纳税额；然后自行购买印花税票；最后在应税凭证上一次贴足印花税票并加以注销或划销，完成完税。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论印花税对企业经济活动的影响。答案：印花税虽税率低，但涉及企业众多经济活动。一方面增加企业成本，尤其频繁签订合同企业；另一方面规范经济行为，促使企业重视合同管理。合理运用政策可降低税负，如准确划分应税非应税凭证等。2.分析印花税在税收体系中的地位和作用。答案：印花税是税收体系中地方税的一种。地位上，税源广泛能增加地方财政收入。作用在于，可调节经济活动，对特定经济行为征税；强化经济合同法律效力，促进经济秩序规范；一定程度反映经济活动活跃度，辅助宏观决策。3.如何加强印花税的征收管理？答案：一是加强宣传，提高纳税人纳税意识和遵从度；二是完善征管系统，利用信息化手段监控税源；三是强化部门协作，与其他部门信息共享；