审计学试题及答案1

审计学试题及答案1

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.客观性2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.英国C.意大利D.中国3.下列属于内部审计机构的是（）A.政府审计机关B.会计师事务所C.企业内部审计部门D.税务机关4.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）A.真实性B.充分性C.重要性D.适当性5.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师D.审计报告使用者6.下列不属于审计计划阶段工作内容的是（）A.初步业务活动B.制定总体审计策略C.实施控制测试D.制定具体审计计划7.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行的测试称为（）A.实质性程序B.控制测试C.初步业务活动D.风险评估程序8.下列关于审计报告的表述，正确的是（）A.审计报告的日期是指编写完成审计报告的日期B.审计报告的收件人是指被审计单位管理层C.标准审计报告包含的审计报告要素齐全D.非标准审计报告就是否定意见的审计报告9.下列属于审计质量控制措施的是（）A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单的项目进行审计10.审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应（）A.出具否定意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.告知被审计单位管理当局D.向社会公众公开披露二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体不同可分为（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.经济效益审计E.财政财务审计2.下列各项中，属于审计业务约定书基本内容的有（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容E.收费的计算基础和收费安排3.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.重要性D.相关性E.可靠性4.下列属于审计工作底稿基本要素的有（）A.审计工作底稿的标题B.审计过程记录C.审计结论D.编制者姓名及编制日期E.复核者姓名及复核日期5.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督6.下列各项审计程序中，属于实质性程序的有（）A.重新计算B.重新执行C.分析程序D.观察E.函证7.审计报告的种类有（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.无保留意见审计报告D.保留意见审计报告E.否定意见审计报告8.审计质量控制的要素包括（）A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源E.业务执行9.注册会计师在确定审计报告日期时，应考虑的因素有（）A.应当实施的审计程序已经完成B.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整C.管理层已经正式签署财务报表D.审计工作底稿已经归档E.审计报告已经提交给被审计单位10.下列关于审计风险的表述，正确的有（）A.审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险包括重大错报风险和检查风险C.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性D.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险E.审计风险与检查风险呈反向关系三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的独立性是审计区别于其他经济监督的根本特征。（）2.注册会计师审计和政府审计都是外部审计，在审计依据和审计方式上基本相同。（）3.审计证据的相关性是指审计证据应与审计目标相关。（）4.审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿。（）5.内部控制制度的健全性是指内部控制制度是否符合内部控制的基本原则和要求。（）6.实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。（）7.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。（）8.审计质量控制是会计师事务所为了确保审计工作质量符合审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序。（）9.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，应立即向有关部门报告。（）10.审计风险模型中的重大错报风险是注册会计师可以控制的。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。答：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位的财政财务收支及有关经济活动进行监察和督促；经济评价是对被审计单位的经营决策、计划、方案是否科学、合理等进行评定；经济鉴证是对被审计单位的财务报表及其他经济资料的真实性、合法性予以证实。2.简述审计证据的充分性与适当性之间的关系。答：充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可。审计证据的适当性会影响其充分性，若审计证据质量高，所需数量可能少；但仅靠数量多不能弥补质量缺陷，只有既充分又适当的审计证据才具证明力。3.简述内部控制的作用。答：内部控制能保护财产物资安全完整，保证会计及其他信息资料正确可靠，有利于实现经营目标，提高经营效率，还能促进国家法律法规的贯彻执行，确保企业经营活动合法合规。4.简述审计报告的作用。答：审计报告能鉴证被审计单位财务报表合法性、公允性；能保护投资者、债权人等利益相关者；能为政府有关部门了解企业情况提供依据；还能促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论注册会计师审计与内部审计的联系与区别。答：联系在于目标都为改善企业经营管理、提高经济效益。内部审计为注册会计师审计提供基础。区别在于：主体不同，注册会计师审计是外部独立第三方，内部审计是企业内部；独立性不同，注册会计师审计更强；审计目标不同，注册会计师主要对财务报表审计，内部审计侧重审查内部控制等。2.讨论如何提高审计质量。答：从会计师事务所层面，要完善质量控制制度，包括领导责任、职业道德规范等要素落实。审计人员要提高专业胜任能力和职业道德水平。审计过程中，要做好审计计划，合理运用审计程序获取充分适当证据，认真编写和复核工作底稿，谨慎出具审计报告。3.讨论审计风险的防范措施。答：首先要加强对被审计单位了解，评估重大错报风险。保持职业怀疑态度，严格遵循审计准则。合理运用审计程序，获取充分适当证据。加强质量控制，对审计工作进行监督和复核。提高审计人员素质，增强风险意识和应对能力。4.讨论内部控制评价的意义。答：对企业自身，能发现内部控制缺陷，及时改进完善，提高经营效率和效果，保障目标实现。对外部使用者，如投资者、债权人，可据此评估企业可靠性，作出决策。对监管部门，有助于监督企业合规经营，维护市场秩序。答案一、单项选择题1.A2.C3.C4.B5.B6.C7.B8.C9.C1