哈尔滨工程大学《现代审计学双语》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页哈尔滨工程大学

《现代审计学双语》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性2、在审计过程中，可能会发现被审计单位存在违反法律法规的行为。假设一家企业被发现存在环境污染方面的违法问题，但尚未对财务报表产生直接影响，以下哪种做法最为恰当？（）A.在审计报告中予以披露B.向企业管理层提出整改建议C.向相关监管部门报告D.忽略该问题，继续进行审计3、审计人员在审查企业的在建工程时，发现其长期未结转固定资产。可能的原因有工程未完工、存在工程纠纷、为调节利润而延迟结转或者核算错误等。以下哪种情况最有可能影响财务报表的准确性？（）A.工程确实尚未完工，还在建设中B.工程建设过程中与施工方存在纠纷，导致无法结转C.企业为了在特定时期少计提折旧，增加利润，故意不结转在建工程D.财务人员在核算时出现错误，遗漏了结转在建工程的处理4、在审计风险模型中，审计风险由重大错报风险和检查风险构成。以下关于这两种风险的关系，哪一种理解是正确的？（）A.重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响B.重大错报风险是审计人员可以控制的风险，而检查风险是由被审计单位造成的C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，重大错报风险则与被审计单位的内部控制和业务特点相关D.降低检查风险可以降低重大错报风险，从而降低审计风险5、固定资产是企业的重要资产之一，对于固定资产的审计，以下哪项说法是不正确的？（）A.实地检查固定资产，核实其存在性、完整性和所有权B.审查固定资产的折旧计提方法是否合理，计算是否正确C.对于已报废但尚未处理的固定资产，无需关注其是否仍在账上反映D.检查固定资产的购置、处置等交易是否经过适当的审批和记录6、审计人员在审查企业的投资活动时，发现其投资收益波动较大。以下哪种情况可能是造成投资收益不稳定的主要原因？（）A.投资组合不合理，风险过高B.被投资企业经营业绩不稳定C.会计核算方法不一致D.以上都是7、当审计一家汽车制造企业的生产成本时，需要考虑原材料采购、生产工艺和人工成本等因素。假设部分原材料供应商存在质量问题，导致产品废品率上升。以下哪种情况最可能影响生产成本的核算？（）A.企业未对因原材料质量问题导致的废品损失进行单独核算B.对于原材料质量问题，未与供应商协商赔偿事宜C.企业未分析废品率上升的原因，未采取改进措施D.以上情况都可能8、在审计企业的工资薪酬时，审计师发现部分员工的工资计算方式存在差异，且没有明确的文件依据。针对这一情况，审计师首先应：（）A.要求企业提供工资计算的相关政策文件B.检查员工的考勤记录和工作绩效数据C.对不同计算方式下的工资进行重新核算D.与人力资源部门负责人进行沟通，了解原因9、审计人员在审查企业的预计负债时，发现计提金额较大。可能的原因有未决诉讼、产品质量保证、重组义务或者环境污染赔偿等。以下哪种情况最有可能导致预计负债的高额计提？（）A.企业涉及重大未决诉讼，可能面临巨额赔偿B.企业为销售的产品提供了较长期的质量保证C.企业计划进行大规模重组，产生了相关义务D.企业因生产活动造成环境污染，可能需要支付赔偿款10、审计师在对企业的外币业务进行审计时，发现企业在汇率折算上存在错误。这可能会影响：（）A.资产负债表中外币项目的计价B.利润表中汇兑损益的计算C.现金流量表中外币现金流量的折算D.以上都是11、在对一家建筑企业进行审计时，发现其工程项目的进度款结算存在滞后的情况。以下哪种原因最有可能导致进度款结算滞后？（）A.业主方资金紧张，无法按时支付进度款B.工程项目的变更频繁，导致结算金额难以确定C.建筑企业的工程管理不善，未能及时提交结算申请和相关资料D.以上都是12、在审计过程中，对于被审计单位的内部控制缺陷，审计师需要进行评估和报告。假设一家企业存在一些一般控制缺陷，但尚未对财务报表产生重大影响，以下哪种报告方式最为恰当？（）A.在审计报告中增加强调事项段，说明内部控制缺陷B.向管理层出具管理建议书，提出改进建议C.要求企业立即整改，并在下次审计时重点关注D.忽略这些控制缺陷，不进行任何报告13、一家企业的存货周转率在过去一年中显著下降。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（）A.企业销售不畅，库存积压B.企业采购了大量高价原材料C.企业采用了新的存货计价方法D.企业扩大了生产规模，增加了存货储备14、某企业的财务报表中，公允价值变动损益的金额较大。审计人员在审计时应：（）A.核实公允价值的确定依据和方法是否合理B.检查相关资产或负债的公允价值变动是否真实C.评估公允价值变动对企业利润的影响D.以上都是15、在审计财务报表附注时，以下关于关联方交易披露的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位是否按照会计准则的要求披露了关联方关系及其交易B.对于重大的关联方交易，审计人员需要检查交易价格是否公允，是否存在利用关联方交易操纵利润的情况C.即使被审计单位不存在关联方交易，审计人员也需要在审计报告中明确提及D.审计人员应当获取管理层关于关联方关系及其交易的书面声明16、在审计会计估计时，注册会计师需要运用专业判断和审计程序来评估会计估计的合理性和准确性。以下关于会计估计审计的描述，不正确的是（）A.会计估计通常涉及主观判断和不确定性，注册会计师应当评价管理层作出会计估计的方法、假设和数据是否合理B.如果管理层变更了会计估计，注册会计师应当关注变更的理由是否充分，以及变更的会计估计是否符合会计准则的规定C.注册会计师可以通过实施审计程序来验证会计估计的合理性，如检查相关文件、重新计算和利用专家的工作等D.对于会计估计，注册会计师只需要在期末进行审计，无需在期中关注其变化情况17、在审计被审计单位的采购与付款循环时，以下关于应付票据的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查应付票据的出票日期、到期日、票面金额、利率等要素是否齐全、准确B.对于带息应付票据，审计人员需要审查利息的计提是否正确C.应付票据的背书转让应当经过适当的审批，如果审批手续不全，可能存在风险D.应付票据在资产负债表中的列报金额应当等于其票面金额18、在审计被审计单位的职工薪酬时，发现其工资费用在不同部门之间的分配存在不合理的情况。以下哪种解释最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系统，导致数据计算错误B.部分员工在不同部门之间兼职，导致工资分配混乱C.公司为了调节利润，故意将工资费用在不同部门之间进行不合理分配D.财务人员对各部门的工作性质和工作量了解不够，导致分配失误19、审计人员在审查企业的销售费用时，发现其在某一时期大幅增长。以下哪种原因最有可能导致销售费用的增加？（）A.企业加大了市场推广力度，增加了广告投放和促销活动B.销售人员薪酬大幅提高，导致人工成本增加C.销售部门新购置了一批办公设备和交通工具D.企业调整了销售费用的核算方法，将部分成本计入了销售费用20、一家企业拟进行并购重组，审计人员在对其进行尽职调查时，重点关注的事项不包括以下哪项？（）A.目标企业的财务状况，包括资产负债、利润和现金流等B.目标企业的市场份额和竞争优势，以及行业发展前景C.目标企业的企业文化和员工满意度，以及管理团队的稳定性D.目标企业的历史股价走势和当前市值，以及在证券市场的表现二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的股权激励计划进行审计。包括计划的条款、会计处理和对财务报表的影响。2、（本题5分）在审计金融机构时，与一般企业相比，审计师需要特别关注哪些方面？请举例说明在资产质量、风险管理、监管合规等方面的特殊审计要点。3、（本题5分）详细阐述在审计中如何对被审计单位的非财务信息进行审查和利用。举例说明非财务信息对审计判断的辅助作用和可能存在的风险。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家金融机构在审计中被发现，其贷款业务存在较高的不良率。然而，在财务报表中，对不良贷款的减值准备计提不足。请分析这种情况对财务状况的影响，以及审计人员应如何进行审计和处理。2、（本题5分）审计人员在审查某企业的成本核算时，发现其将部分应计入生产成本的费用计入了期间费用，导致成本核算不准确。请探讨可能存在的原因及应执行的审计程序。3、（本题5分）某金融机构的资产负债表中，衍生金融工具的规模较大，但对其风险的披露不够充分。审计人员在审计时发现，企业在衍生金融工具的风险管理和内部控制方面存在薄弱环节。请分析衍生金融工具风险披露不足的影响，并说明审计人员应如何进行审计和加强风险管理。4、（本题5分）某公司的财务报表中，长期借款的利率和还款期限在不同借款合同之间存在差异，且财务费用的计算不准确。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。5、（本题5分）某企业的财务报