快递公司会计管理制度

快递公司会计管理制度总则一、目的为了规范快递公司的会计核算工作，加强财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。二、适用范围本制度适用于本快递公司及其所属各分支机构、部门的会计核算和财务管理工作。三、会计核算原则1.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.一致性原则：会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。3.可比性原则：会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。4.及时性原则：会计核算应当及时进行，不得提前或延后。5.明晰性原则：会计核算和财务报告应当清晰明了，便于理解和使用。四、会计机构和会计人员1.公司设立财务部，负责公司的会计核算和财务管理工作。财务部应配备具备相应专业知识和业务能力的会计人员，会计人员应当持有会计从业资格证书。2.会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。3.会计人员应当遵守职业道德，保守公司商业秘密，认真履行职责，确保会计信息的真实、准确、完整。五、会计核算基础1.公司以权责发生制为会计核算基础，凡属本期的收入和费用，不论款项是否在本期收付，均作为本期的收入和费用处理；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。2.公司采用借贷记账法记账，以“资产=负债+所有者权益”为会计等式。六、会计科目和会计报表1.公司按照《企业会计准则》的规定，设置和使用会计科目，确保会计核算的准确性和可比性。2.公司编制的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附注。会计报表应当定期编制，按照规定的时间报送有关部门和人员。会计核算制度一、货币资金核算1.现金核算（1）公司应当设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。（2）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金。2.银行存款核算（1）公司应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。（2）公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。（3）公司应当定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，调节相符。如发现未达账项，应及时查明原因，进行处理。二、存货核算1.存货的计价方法公司存货的计价采用先进先出法、加权平均法或个别计价法。存货的计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在会计报表附注中予以说明。2.存货的收发存核算（1）公司应当设置存货明细账，详细记录存货的收发存情况。存货的收发应当办理出入库手续，由相关人员签字确认。（2）公司应当定期对存货进行盘点，每年至少盘点一次。盘点结果应当及时处理，盘盈的存货应当及时入账，盘亏的存货应当查明原因，报经批准后进行处理。三、固定资产核算1.固定资产的确认和计量公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应当按照成本进行初始计量，并按照规定计提折旧。2.固定资产的折旧方法公司固定资产的折旧采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或年数总和法。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在会计报表附注中予以说明。3.固定资产的清查公司应当定期对固定资产进行清查，每年至少清查一次。清查结果应当及时处理，盘盈的固定资产应当及时入账，盘亏的固定资产应当查明原因，报经批准后进行处理。四、应收账款核算1.应收账款的确认和计量公司应收账款是指因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款应当按照实际发生的金额入账，并按照规定计提坏账准备。2.坏账准备的计提方法公司坏账准备的计提采用备抵法，按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备。坏账准备的计提比例应当根据公司的实际情况确定，并在会计报表附注中予以说明。3.应收账款的催收公司应当加强对应收账款的催收工作，及时收回货款，减少坏账损失。对于逾期未收回的应收账款，应当采取措施进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等。五、应付账款核算1.应付账款的确认和计量公司应付账款是指因购买商品、接受劳务等经营活动，应向供应单位支付的款项。应付账款应当按照实际发生的金额入账，并按照规定进行核算。2.应付账款的支付公司应当按照合同约定的时间和金额支付应付账款，维护公司的信誉。对于逾期未支付的应付账款，应当及时与供应单位沟通，协商解决付款事宜。六、成本核算1.成本核算的对象和范围公司成本核算的对象为快递业务的各个环节，包括揽收、分拣、运输、投递等。成本核算的范围包括直接材料、直接人工、间接费用等。2.成本核算的方法公司成本核算采用品种法、分批法或分步法等。成本核算方法应当根据公司的实际情况确定，并在会计报表附注中予以说明。3.成本的结转公司应当按照规定的成本计算方法，计算快递业务的成本，并将成本结转至主营业务成本科目。财务管理制度一、财务预算管理1.公司应当建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、程序、方法和要求。2.公司财务预算应当根据公司的发展战略和经营计划编制，涵盖公司的各个部门和业务环节。3.公司财务预算应当经公司董事会或股东大会批准后执行，并定期对预算执行情况进行分析和考核。二、资金管理制度1.公司应当建立健全资金管理制度，明确资金筹集、使用、调度和监控的程序和要求。2.公司资金的筹集应当根据公司的发展需要和资金状况，选择合适的筹资方式，降低筹资成本。3.公司资金的使用应当严格按照预算和审批程序进行，不得擅自挪用资金。4.公司应当加强对资金的调度和监控，确保资金的安全和合理使用。三、财务报表管理制度1.公司应当建立健全财务报表管理制度，明确财务报表的编制、审核、报送和披露的程序和要求。2.公司财务报表应当真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得编制虚假财务报表。3.公司财务报表应当经公司内部审计机构或会计师事务所审计后，按照规定的时间和要求报送有关部门和人员。4.公司应当按照规定的时间和要求披露财务报表，确保财务信息的透明度和公开性。四、财务审计制度1.公司应当建立健全财务审计制度，明确内部审计机构的职责、权限和工作程序。2.公司内部审计机构应当定期对公司的财务会计制度、财务预算、财务报表、资金管理等进行审计，发现问题及时提出整改意见。3.公司应当聘请会计师事务所对公司的财务报表进行审计，并及时披露审计报告。4.公司内部审计机构和会计师事务所应当保持独立性，不得与公司及其所属单位存在利益关系。五、税务管理制度1.公司应当建立健全税务管理制度，明确税务申报、纳税、发票管理等程序和要求。