税法1考试题库及答案

税法1考试题库及答案

单项选择题1.下列各项中，属于税法核心要素的是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税收优惠答案：C2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.关税B.消费税C.增值税D.土地增值税答案：C3.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务C.个体工商户向其他单位无偿提供服务（用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）D.行政单位收取的符合条件的政府性基金答案：C多项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD2.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）A.提供有形动产租赁服务，税率为13%B.提供交通运输服务，税率为9%C.提供现代服务（租赁服务除外），税率为6%D.销售不动产，税率为9%答案：ABCD3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.鞭炮、焰火答案：ABCD判断题1.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）答案：错误。税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务；税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象是税收法律关系的客体。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）答案：正确简答题1.简述税收的特征。答案：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。-强制性：是指国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税。-无偿性：是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。-固定性：是指国家在征税之前就以法律或法规的形式，预先规定了征税对象、征税范围和征收比例等，征纳双方都必须遵守，不能随意变动。2.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。-生产型增值税：计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。-收入型增值税：计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利润等各增值项目之和。-消费型增值税：计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。综合分析题某企业为增值税一般纳税人，20XX年10月发生以下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，税率13%。（2）将自产的B产品用于职工福利，该产品无同类市场销售价格，成本为20万元，成本利润率为10%。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，税率13%，货款已支付。（4）购进免税农产品一批，农产品收购发票注明买价10万元。要求：计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。答案：（1）销售A产品的销项税额=50×13%=6.5（万元）（2）自产B产品用于职工福利，视同销售。组成计税价格=20×(1+10%)=22（万元），销项税额=22×13%=2.86（万元）（3）购进原材料的进项税额=30×13%=3.9（万元）（4）购进免税农产品的进