2025年6月中级银行从业资格考试《个人理财》真题卷

2025年6月中级银行从业资格考试《个人理财》真题卷1.【单选题】客户关系管理的首要环节是（  ）。A.制定产品与服务策略B.制定和实施营销策略C.明确客户策略D.加强（江南博哥）客户维护与管理正确答案：C答案解析参考解析：银行客户关系管理主要包括四个方面的内容：明确客户策略，制定产品与服务策略，制定和实施营销策略，加强客户关系的维护与管理。其中，明确客户策略是银行实施客户关系营销的基础，是客户关系管理的首要环节。综上，该题选C。2.【单选题】某人取得税前一次性劳务报酬30000元，按规定支付机构代扣代缴的个人所得税为（  ）元。A.7200B.7000C.5200D.4800正确答案：C答案解析参考解析：这道题涉及的是劳务报酬的个人所得税计算。劳务报酬所得的应纳税所得额需要先减除20%的费用，然后按照相应的税率和速算扣除数来计算税款。计算应纳税所得额：劳务报酬所得的应纳税所得额=30000元×（1-20%）

=30000元×0.8=24000元。查表得出：24000元对应区间为“超过20000元至50000元的部分”，对应税率=30%，速算扣除数=2000。计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=24,000×30%-2,000=7,200-2,000=‌5,200元。3.【单选题】基本养老金替代率的含义是（  ）。A.基本养老金占全部养老金的比例B.基本养老金占在职时工资收入的比例C.被参保人员占全部人口的比例D.基本养老金占人均养老金的比例正确答案：B答案解析参考解析：选项B正确：基本养老金替代率是指劳动者退休时的基本养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。选项ACD为干扰项，教材未提及。3.【单选题】基本养老金替代率的含义是（  ）。A.基本养老金占全部养老金的比例B.基本养老金占在职时工资收入的比例C.被参保人员占全部人口的比例D.基本养老金占人均养老金的比例正确答案：B答案解析参考解析：选项B正确：基本养老金替代率是指劳动者退休时的基本养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。选项ACD为干扰项，教材未提及。4.【单选题】关于国内家族信托的发展模式，目前市场中的主要模式是（  ）。A.财务公司主导模式B.证券公司主导模式C.基金公司主导模式D.商业银行的私人银行主导模式正确答案：D答案解析参考解析：国内家族信托的模式主要包括1．商业银行私人银行主导模式（D）；2．信托公司主导模式。综上，该题选D。5.【单选题】假设投资者有两种金融产品可供选择，一是国债，年收益率为5.5%；二是银行理财产品，年收益率可能为8%、6%、5%，其对应的概率分别为0.2、0.6、0.2，则下列投资方案预期年收益率最高的是（  ）。A.100%投资国债B.40%投资国债、60%投资银行理财产品C.100%投资银行理财产品D.60%投资国债、40%投资银行理财产品正确答案：C答案解析参考解析：银行理财产品预期收益率：E（R）＝p1r1＋p2r2＋p3r3＝0.2×8％＋0.6×6％＋0.2×5％＝6.2％。资产组合的收益率公式Rp＝W1R1＋W2R2。代入各选项数据可计算出：A项，100%投资国债的收益率为5.5％；B项，40%×5.5%+60%×6.2％=5.92％；C项，100%银行理财产品收益率为6.2％；D项，60%×5.5%+40%×6.2％=5.78％。综上，该题选C。6.【单选题】客户忠诚度与满意度的关系，下列正确的是（  ）。A.满意的客户不一定忠诚B.满意度高的客户一定忠诚C.客户忠诚是客户满意的基础D.客户忠诚是客户满意的前提正确答案：A答案解析参考解析：客户忠诚度与满意度的关系：（1）客户满意是客户忠诚的前提和基础（CD错误）；（2）只有非常满意的客户，才可能成为忠诚客户（意味着即使满意，也不能保证客户的忠诚度，A正确）；（3）对优质客户或高端客户，必须做到让客户非常满意，且持之以恒、前后一致。综上，该题选A。7.【单选题】理财师为客户进行综合理财规划服务的第一步是（  ）。A.了解分析客户家庭财务状况B.评估、选择、确定理财目标C.制定合理的理财规划方案D.理财规划方案的执行正确答案：A答案解析参考解析：选项A正确：理财师为客户进行综合理财规划服务的第一步是了解分析客户家庭财务状况。通过了解客户的家庭背景、财务状况、职业、年龄等因素，理财师可以为客户提供有针对性的建议。选项B错误：评估、选择、确定理财目标是在了解客户家庭财务状况之后进行的步骤。理财师与客户讨论并确定具体的理财目标，如教育基金、退休规划等。选项C错误：制定合理理财规划方案是在确定了理财目标之后进行的步骤。理财师会根据客户的财务状况和理财目标，制定出具体的理财规划方案。选项D错误：理财规划方案的执行即实施理财规划方案，并在执行过程中进行监督和调整。8.【单选题】应用范围最广、最有效的风险管理手段是（  ）。A.自留风险B.回避风险C.预防风险D.转移风险正确答案：D答案解析参考解析：选项D正确：转移风险是指通过某种安排，把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。通过转移风险而得到保障，是应用范围最广、最有效的风险管理手段，保险就是其中之一。选项A错误：自留风险是指自己非理性或理性地主动承担风险。自留风险一般适用于应对发生概率小，且损失程度低的风险。选项B错误：回避风险是指主动避开损失发生的可能性。如考虑到游泳有溺水的危险，就不去游泳。虽然回避风险能从根本上消除隐患，但这种方法明显具有很大的局限性，因为并不是所有的风险都可以回避或应该进行回避。选项C错误：预防风险是指采取预防措施，以减小损失发生的可能性及损失程度。若潜在损失远大于采取预防措施所支出的成本，就应采用预防风险手段。9.【单选题】下列属于中小企业融资特点的是（  ）。A.频率低B.周期长C.成本低D.额度小正确答案：D答案解析参考解析：选项D正确：中小企业融资需求一般具有“周期短、频率高、额度小（D）”的特点。10.【单选题】契税课税对象不包括（  ）。A.房屋买卖B.土地使用权转让C.房屋赠与D.房屋租赁正确答案：D答案解析参考解析：契税是指在中国境内转移土地、房屋权属，就当事人所订契约，向产权承受人征收的→种税。纳税人为承受土地房屋权属的单位和个人。课税对象包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（B）、房屋买卖（A）、房屋赠与（C）、房屋交换。房屋租赁只是使用权的暂时转移，没有发生所有权的变更。综上，该题选D。11.【单选题】购买保险产品时，需要注意的事项中，不恰当的是（  ）。A.坚持购买保障期限长的保险B.注意保险与储蓄和理财产品的区别C.尽量避免保险功能的重复D.灵活利用附加险正确答案：A答案解析参考解析：配置保险产品需要注意的其他事项包括：(一)保险与储蓄、金融投资产品的区别（B正确）(二)长期保险与短期保险相结合（A错误）(三)灵活利用附加险（D正确）(四)尽量避免保险功能重复（C正确）(五)充分挖掘线上渠道的优势产品综上，该题选A。12.【单选题】投资者倾向于把已经盈利的股票卖出，同时倾向持有已经亏损的股票时间更长，就是因为（  ）。A.反应过度或反应不足B.损失厌恶C.处置效应D.过度自信正确答案：C答案解析参考解析：选项C正确：处置效应由谢夫林和斯塔特曼提出，认为盈利证券给投资者呈现的是盈利前景，投资者更倾向于接受确定性的结果，而亏损证券呈现给投资者的是损失前景，投资者更倾向于冒险赌博，期待翻盘，于是投资者持有亏损证券时间更长而迅速卖出盈利证券，实现确定性收益。选项A错误：反应过度描述的是投资者对信息理解和反应上会出现非理性偏差，从而产生对信息权衡过重，行为过激的现象。反应不足是人们对信息反应不准确的另一种形式，也可称为保守主义。它主要是指人们思想一般存在惰性，不愿意改变个人原有信念，因此当有新的消息到来时，人们对原有信念的修正往往不足。选项B错误：在生活中我们也可以明显地感觉到，在决策过程中，内心对利害的权衡是不均衡的。赋予"避害"因素的考虑权重远大于"趋利"因素的权重，也就是表现出所谓的损失厌恶。选项D错误：过度自信源于人们的乐观主义，大多数人对自己的能力知识和对未来的预期能力表现出过分的乐观自信。13.【单选题】在没有贷款本息负担的情况下，消费性支出占税后收入的比例不宜超过（  ）。A.70%B.40%C.60%D.50%正确答案：A答案解析参考解析：选项A正确：家庭生活支出比率是支出结构分析中较为重要的指标。一般情况下收入高者，其消费性支出也会较高，但根据经验法则，在没有贷款本息负担的情况下，消费性支出占税后总收入的比例以不超过70%为宜，在有贷款本息负担的情况下，以不超过50%为宜。支出应区分刚性支出（食品、通勤、住房）与非刚性（娱乐），为将来需要增加储蓄做准备。14.【单选题】信托委托人将其财产所有权委托给受托人，使受托人按照信托协议的约定，保障受益人教育费用支出的是（  ）。A.资产信托B.教育金信托C.投资信托D.养老信托正确答案：B答案解析参考解析：选项B正确：教育金信托是指委托人（如家长）将资产所有权委托给受托人（如信托机构），受托人按照信托协议的约定为受益人（如子女或配偶）的利益，管理和分配信托资产的行为。其主要目的是保障受益人的教育费用支出。选项A错误：资产信托是一个更宽泛的概念，可以包括多种类型的信托，但不特指教育费用支出。选项C错误：投资信托主要是为了投资目的而设立的信托。选项D错误：养老信托主要目的是为受益人的养老提供资金保障，与教育费用支出无关。14.【单选题】信托委托人将其财产所有权委托给受托人，使受托人按照信托协议的约定，保障受益人教育费用支出的是（  ）。A.资产信托B.教育金信托C.投资信托D.养老信托正确答案：B答案解析参考解析：选项B正确：教育金信托是指委托人（如家长）将资产所有权委托给受托人（如信托机构），受托人按照信托协议的约定为受益人（如子女或配偶）的利益，管理和分配信托资产的行为。其主要目的是保障受益人的教育费用支出。选项A错误：资产信托是一个更宽泛的概念，可以包括多种类型的信托，但不特指教育费用支出。选项C错误：投资信托主要是为了投资目的而设立的信托。选项D错误：养老信托主要目的是为受益人的养老提供资金保障，与教育费用支出无关。15.【单选题】行业生命周期中，成长期行业的特点是（  ）。A.行业利润率较低，市场增长率较高B.市场增长率不高，行业进入壁垒很高C.行业生产能力接近饱和D.需求高速增长，技术渐趋定型正确答案：D答案解析参考解析：选项D正确：成长期。这一时期的市场增长率很高，需求高速增长，技术渐趋定型，行业特点、行业竞争状况及用户特点己比较明朗，企业进入壁垒提高，产品品种及竞争者数量增多。选项A错误：幼稚期。这一时期的产品设计尚未成熟，行业利润率较低，市场增长率较高，需求增长较快，技术变动较大。选项BC错误：成熟期。这一时期的市场增长率不高，需求增长率不高，技术上已经成熟，行业特点、行业竞争状况及用户特点非常清楚和稳定，买方市场形成，行业盈利能力下降，新产品和产品的新用途开发更为困难，行业进入壁垒很高。这个时期的主要特征可以概括如下：具有成熟型产品是成熟期的标志；行业生产能力接近饱和，市场也趋于饱和，买方市场出现，行业增长速度降到一个适度水平；市场竞争趋于垄断或相对垄断，少数大企业分享高额利润；市场风险较低；对投资的需求不大；投资成熟期行业常常获得高额的回报。16.【单选题】根据经验法则，当债务负担率超过（  ）时，可能会对家庭生活品质产生影响。A.20%B.25%C.30%D.40%正确答案：D答案解析参考解析：选项D正确：债务负担率(统计年度的本息支出／税后工作收入)体现出到期需支付的债务本息与同期收入的比值，根据经验法则，如果该比率超过40％，对生活品质可能会产生影响。17.【单选题】如果客户可用于购买保险的资金不多，一般是保障优先，下列选项中，最符合此原则的是优先购买（  ）。A.万能险B.定期寿险C.投连险D.分红险正确答案：B答案解析参考解析：应以"保障优先"的原则来制订家庭财富保障规划，优先配置保障型险种（B符合）。同时要综合考虑客户的财务状况或预算开支能力再考虑储蓄分红或投资连结的险种。对于普通家庭，保险的主要功能是财富保障，而非资产增值(资产增值手段有多种其他选择)。综上，该题选B。18.【单选题】如果发现（  ），则可以判定客户的理财积极性不高。A.生活结余占总结余的比例较低B.理财结余占总结余的比例较低C.专项结余占总结余的比例较低D.自由结余占总结余的比例较低正确答案：B答案解析参考解析：选项B正确：理财结余占总结余比例较低直接反映客户的理财积极性不高。理财结余低意味着客户在理财活动中的收入和支出都较少，因此可以判定客户的理财积极性不高。选项A错误：生活结余是指工作收入减去家庭生活支出后的盈余部分。这个比例较低意味着家庭生活支出较高，但并不能直接反映客户的理财积极性。选项C错误：专项结余包括定期定额投资(如基金定投、零存整取等)、储蓄型保险保费、还贷本金等。这个比例较低可能意味着客户在这些特定的理财项目上的投入较少，但并不全面反映整体的理财积极性。选项D错误：自由结余是总结余减去专项结余总额，这部分资金通常是未支配的。这个比例较低可能意味着客户已经将大部分结余用于专项结余项目，但这并不直接反映客户的理财积极性。19.【单选题】李先生夫妇在外务工，全家收入以李先生为主，其子随李先生夫妇在外上幼儿园，建议李先生维持（  ）个月的家庭生活开支的现金作为紧急储备比较合理。A.6B.3C.12D.9正确答案：A答案解析参考解析：选项A正确：在储备适当现金类资产的同时，保有一定量流动性较好的资金，紧急预备金额度通常为家庭月支出的3-6倍为宜。李先生夫妇在外务工，全家收入主要依赖李先生，这意味着家庭经济来源相对单一，风险较高。维持6个月的家庭生活开支作为紧急储备是比较合理的。20.【单选题】在大连商品交易所玉米合约期货开仓和持仓保证金比率为5%。某投资者于8月5日以1200元/吨的价格买入10张玉米合约(每张10吨)，在该投资者买入的第二天即8月6日，玉米结算价下跌至1150元/吨，那么8月6日该客户的持仓保证金应为（  ）元，客户必须在规定时间内追加的保证金至少为（  ）元。(答案取近似数值)A.5700；5000B.5750；4750C.6000；5000D.6000；4750正确答案：B答案解析参考解析：【教材无，拓展题】如果某客户以1200元/吨的价格买入10张玉米期货合约(每张10吨)，那么，他必须向交易所支付初始保证金6000元(即1200×10×10×5%)的初始保证金。第二天，玉米结算价下跌至1150元/吨。由于价格下跌，客户的浮动亏损为5000元(即（1200-1150)×100)，客户保证金账户余额为1000元(即6000-5000)，由于这一余额小于维持保证金(1150×10×10×5%=5750元)，客户需将保证金补足至5750元的维持保证金，需补充的保证金4750元(即5750-1000)，就是追加保证金。故本题选B。21.【单选题】按照资本资产定价模型，假定市场平均收益率为14%，无风险利率为6%，如果某证券的预期收益率为18%，贝塔值为1.2，则下列说法正确的是（  ）。

A.该资产的价值无法判断B.该资产的α系数为-2.4%C.该资产是公平定价D.该资产的α系数为2.4%正确答案：D答案解析参考解析：选项D正确，选项B错误：α系数（又称詹森系数）是指在给出投资组合的贝塔及市场平均收益率的条件下，投资组合收益率超过CAPM预测收益率的部分，即α＝18%－15.6%＝2.4%。选项AC错误：根据资本资产定价模型，Rp=Rf+β×（Rm-Rf），代入数据求出：证券必要报酬率＝6%+1.2×（14%－6%）＝15.6%。题目中给出的实际预期收益率是18%。这意味着实际预期收益率高于CAPM预测的收益率。22.【单选题】信用期的制定一般按（  ）先后顺序制定。（1）计算放宽信用条件而需增加的资金占用额（2）计算延长信用期所增加的利润（3）比较有利的信用期A.（2）（1）（3）B.（1）（2）（3）C.（2）（3）（1）D.（1）（3）（2）正确答案：A答案解析参考解析：选项A正确：信用期的制定可分为三步，首先，计算延长信用期所增加的利润；其次，计算放宽信用条件而需增加的资金占用额；最后，比较有利的信用期。信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C”系统进行，即评估对方的品质(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)和条件(Condition)，以更全面地考察信用期的制定。23.【单选题】下列关于税收的表述，错误的是（  ）。A.我国税收特征可以概括为强制性、无偿性、固定性B.特定目的税类包括城市维护建设税和城镇土地使用税C.2019年1月1日开始执行个人所得税专项附加扣除项D.目前我国增值税是各项税收中占比最大的一类税种正确答案：B答案解析参考解析：选项B错误：特定目的税类主要包括城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税和环境保护税等。而城镇土地使用税属于资源税类。选项A正确：税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。选项C正确：根据2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》，2019年1月1日起新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项个人所得税专项附加扣除项。2022年1月1日起新增3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除和个人养老金递延纳税优惠。选项D正确：增值税是我国税收体系中最重要的税种之一，其收入占国家财政收入的比重较大。24.【单选题】李先生儿子预计6年后高中毕业，并打算出国留学，预计花费50万元，费率每年按6%增长，李先生预计6年后需要一次性准备（  ）。A.70.34B.55.53C.70.93D.58.35正确答案：C答案解析参考解析：这道题主要考察的是复利计算。复利公式为：FV=PV×（1+r）^n，代入数据可得6年后需要一次性准备的留学费用FV为：50*（1+6%）^6≈70.93万元。25.【单选题】下列描述正确的是（  ）。A.向银行买外汇是按照银行买入价B.银行网点如果能办理现汇业务那么也一定能办理现钞业务C.每人每年便利性结汇额度是10万美金D.每年可以购买超过5万美金的QDII基金正确答案：D答案解析参考解析：选项D正确：QDII基金的投资额度不受个人年度购汇额度限制。选项A错误：向银行购买外汇是按照银行卖出价，而不是买入价。银行买入价是指银行从客户手中买入外币的价格。选项B错误：银行网点是否能同时办理现汇和现钞业务取决于该网点的具体业务范围，并不是所有能办理现汇业务的网点都能办理现钞业务。选项C错误：每人每年的便利性结汇额度是5万美元。26.【单选题】在购买人身保险前要如实告知健康情况，这是因为保险的哪一项基本原则?（  ）。A.最大诚信原则

B.保险利益原则

C.补偿原则

D.派生原则正确答案：A答案解析参考解析：选项A正确：最大诚信原则：要求投保人在购买保险时必须如实告知与保险标的有关的重要事实，包括健康状况、职业等。这是保险合同成立的基础。选项B错误：保险利益是指投保人对保险标的所具有的法律上承认的利益。选项C错误：补偿原则是指当被保险人发生损失时，通过保险人的补偿使被保险人的经济利益恢复到原来水平，被保险人不能因损失而得到额外收益的原则。选项D错误：补偿原则的派生原则包括代位追偿原则、重复保险分摊原则。27.【单选题】以下说法错误的是（  ）。A.投保以死亡为给付条件的保险时，被保险人和收益人不得为同一人B.被保险人和受益人为同一人时，那么被保险人不能为投保人C.受益人应当由被保险人或者投保人在投保时指定，并在保险合同中载明D.受益人如未指定，被保险人的法定继承人即为受益人正确答案：B答案解析参考解析：选项B错误：被保险人和受益人可以为同一人，且被保险人也可以是投保人。例如，一个人为自己投保寿险并指定自己为受益人是完全合法的。选项A正确：投保以死亡为给付条件的保险时，被保险人和受益人确实不能为同一人，这是为了避免道德风险。选项C正确：受益人应当由被保险人或者投保人在投保时指定，并在保险合同中明确记载。选项D正确：如果保险合同中没有指定受益人，那么被保险人的法定继承人将作为受益人。28.【单选题】下列转继承和代位继承的说法，下列说法有误的是（  ）。A.转继承发生于继承开始后，遗产分割前B.代位继承是一次继承，转继承是两次继承C.代位继承既可以发生于法定继承中，也可以发生在遗嘱继承中；转继承只可以适用于法定继承D.代位继承只有被继承人的子女先于被继承人死亡的，才会发生正确答案：C答案解析参考解析：选项C错误：代位继承只能发生在法定继承中，不适用于遗嘱继承。转继承则可以适用于法定继承和遗嘱继承。选项A正确：转继承只能发生于继承开始后，遗产分割前，且任何一个法定继承人都可以成为被转继承人。选项B正确：继承是连续发生两次继承，代位继承是一次继承。选项D正确：代位继承只能是在享有继承权的被代位继承人于继承开始前死亡的情形下发生。并且只有被继承人的子女先于被继承人死亡的，才会发生。29.【单选题】税务筹划最重要的原则是（  ）。A.合法性原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则正确答案：A答案解析参考解析：税务筹划主要有以下几个原则:①系统性原则，将企业作为一个整体，安排自身经营项目，用足税收条款中对自身有利的政策;②事先性原则，在业务开展前进行操作，如在业务发生后少缴税款则属于偷逃税收;③合法性原则，税务筹划是合法的，通过积极的税务筹划降低税收负担，增加企业盈利是非常必要的；这是税务筹划的首要和最基本的原则。税务筹划必须在法律允许的范围内进行，确保所有操作都是合法合规的。任何非法的避税或逃税行为都是违法的，会受到法律的制裁。④时效性原则，纳税行为应在合法的时间内完成;⑤资料完整原则，保存相关账册是为了迎接纳税检查，真正实现税务筹划;⑥综合平衡原则，要服从、服务于企业整体财务管理目标，注重综合平衡。综上，该题选A。30.【单选题】下列哪项不能减少个税？（  ）A.超额购买商业保险B.缴纳个人养老金C.利用公积金政策D.专项附加扣除正确答案：A答案解析参考解析：选项A错误：“超额”购买商业保险并不能减少个税。虽然某些类型的商业保险（如健康保险）在一定额度内可以享受税收优惠，但“超额”购买商业保险并不能进一步减少个税。选项B正确：自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。选项C正确：住房公积金的缴纳可以在计算应纳税所得额时进行扣除，从而减少个税。选项D正确：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，这些都可以在计算应纳税所得额时予以扣除。31.【单选题】小王、小李和小张的大学同学，大学毕业后，小李开始参加工作，小张、小王分别赴美国和香港留学。小张2015年6月取得博士学位后回国，小王在2013年6月获得硕士毕业证后留港工作了一年整，其后回到北京。2014年6月，小李享受单位派遣，赴日本业务进修，并在2014年11月完成进修回国。现在(2015年8月)，小王、小李、小张预约购车，市场指定价为30万元，厂商指定的免税价格为28万5千元。可以享受免税价格的人是（  ）。A.小王B.小张C.三人均可以D.小李正确答案：B答案解析参考解析：符合以下条件的留学生可免税购买经海关批准的国内定点轿车生产企业生产的车型，可以办理免税购车申请，购买进口车型及不在免税范围内的国产车型不享受此免税政策：①以学习和进修为目的，在国外正规大学、学院、科研机构求学、攻读学位、进修业务或从事科学研究及进行学术交流一学年以上（最低为9个月以上）。②完成学业后两年内回国。③毕业后首次入境未超过一年。④购买免税车计一件免税指标（在学期间连续在外满180天有一件指标，中途回国停留不超过30天的可视为连续在外，并可计入购车免税指标天数，若停留时间超过30天则不能连续计算）。⑤在我国香港、澳门地区学习、进修的留学人员享受同样待遇。小王在毕业后并未直接回国，而是留在香港工作了一年，小李出国进修的时间超过了9个月，但他并不是以学习和进修为目的，而是单位派遣的业务进修，

因此，只有小张符合所有免税购车的条件。该题选B。32.【单选题】李先生家里有现金20万，另有60万存款是在李先生名下，李先生还买了一份保险，受益人为其夫人，保险总额50万，李先生突然身故，其遗产为（  ）。A.40B.80C.110D.65正确答案：A答案解析参考解析：李先生家里有现金20万。李先生名下有60万存款。因此，现金和存款总计为80万。保险金40万：如果指定了受益人，保险事故发生时（即被保险人身故），保险金将直接支付给受益人，而不被视为被保险人的遗产。夫妻共同财产总额=80万元。分割时，需先将共同财产的一半分给配偶（李夫人），剩余一半属于被继承人（李先生）的遗产。因此，80万÷2=40万元属于李先生的遗产。综上，该题选A。33.【多选题】关于速动比率说法正确的是（  ）。A.速动比率=速动资产/负债总额B.速动比率=流动资产/流动负债C.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债D.速动比率=速动资产/流动负债E.速动比率=流动资产/负债总额正确答案：C,D答案解析参考解析：选项CD正确：速动比率=速动资产／流动负债，其中，速动资产=流动资产-存货，因此速动比率=（流动资产-存货）／流动负债。34.【多选题】退休规划是通过提供（  ）等一系列专业化服务，为个人客户实现退休安排，维护自尊、自立、合理水准的退休生活。A.债务规划B.财务规划C.财务分析D.投资管理E.教育金规划正确答案：B,C,D答案解析参考解析：所谓退休规划，即通过提供财务分析（C）、财务规划（B）、投资管理（D）等一系列专业化服务，为个人客户实现退休财务安排，维持自尊、自立、合理水准的退休生活。综上，该题选BCD。35.【多选题】下列选项中，能体现退休养老规划重要性的有（  ）。A.目前社会养老体系尚不完善B.环境污染严重，人们罹患疾病的概率增加C.人口老龄化趋势，加大了社会养老负担D.生活、卫生条件改善，人均寿命逐渐增长E.退休者希望退休后维持独立自主、有品质的生活正确答案：A,C,D,E答案解析参考解析：退休养老规划重要性主要体现在以下几个方面：一、社会老龄化趋势；（C正确）二、医疗和健康费用持续增加；卫生条件的改善和生活质量、生活水平的提高使我国人口平均寿命逐渐增长（D正确）。三、通货膨胀影响；四、生活品质提高和额外支出增加：步入退休期之后，大多数退休者都希望能够维持独立自主、有尊严、有品质的退休生活（E正确），而这些相关支出应该通过退休养老规划妥善安排好五、养老保障制度尚不完善。（A正确）综上，该题选ACDE。36.【多选题】以下关于基金的表述，正确的有（  ）。A.基金管理人与基金托管人之间是经营与监管的关系B.基金管理人可以将自有财产混同于基金财产从事证券投资C.基金持有人与基金管理人之间是所有者与经营者的关系D.基金管理人与基金托管人之间是委托与受托的关系E.基金持有人与基金管理人之间是持有与托管的关系正确答案：C,D答案解析参考解析：选项C正确，选项E错误：基金持有人与基金管理人之间是所有者与经营者的关系，基金持有人是基金的所有者，拥有基金的份额；基金管理人则是基金的经营者，负责基金的投资管理和运作。选项D正确，选项A错误：基金管理人委托基金托管人保管基金资产，基金托管人接受委托并履行保管职责。这是一种典型的委托与受托关系。选项B错误：基金管理人的自有财产和基金财产必须严格分开，不得混同。这是为了保护基金持有人的利益，避免利益冲突。综上，该题选CD。37.【多选题】人身保险有（  ）。A.责任保险B.年金保险C.健康保险D.意外伤害E.人寿保险正确答案：B,C,D,E答案解析参考解析：选项BCDE正确：人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险，包括人寿保险、年金保险、健康保险、意外伤害保险等保险业务。选项A错误：财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险。包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务。38.【多选题】根据家庭支出的分类方法，下列属于日常生活支出的有（  ）。A.理财投资B.外出就餐C.房贷支出D.购买衣物E.保费支出正确答案：B,D答案解析参考解析：选项BD正确：家庭日常生活支出包括在衣、食、住、行、娱乐休闲、医疗等方面的支出。选项AE错误：理财投资和保费支出属于理财支出。理财支出包括因为投资或理财活动的相关支出，如贷款投资资产和项目的利息支出、保障保费支出、投资理财咨询支出等。选项C错误：房贷支出属于专项支出。专项支出包括子女教育和按揭贷款还款、信用卡还款、赡养支出等。39.【多选题】一般而言，企业职工养老保险制度的资金筹集来源包括（  ）。A.基金运营收入B.企业股权分红C.财政支付D.企业缴费E.个人薪酬扣除正确答案：A,C,D,E答案解析参考解析：选项ACDE正确：企业职工基本养老保险制度的资金筹集来源主要包含五个方面：企业缴费（D）、个人薪酬扣除（E）、财政支付（C）、基金运营收入（A）和其他补贴。其中，企业缴费和个人薪酬扣除为资金筹集最为重要的来源。40.【多选题】2024年9月，王某和李某的孩子小王4岁。下列关于王某和李某当年分配子女教育专项附加扣除比例的方法，正确的（  ）。A.王50%，李50%B.王20%，李80%C.王100%，李0%D.王0%，李100%E.王80%，李20%正确答案：A,C,D答案解析参考解析：根据2024年子女教育专项附加扣除的相关规定，子女年满3周岁当月至小学入学前属于扣除范围，扣除标准为每个子女每月2000元。扣除方式为父母（法定监护人）可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。所以王某和李某可以选择王50%、李50%的扣除方式，也可以选择王100%、李0%或者王0%、李100%的扣除方式。综上，该题选ACD。41.【多选题】由海关部门征收或代征的税种包括（  ）。A.进口货物增值税B.车辆购置税C.关税D.进口货物的消费税E.车船税正确答案：A,C,D答案解析参考解析：目前，我国现行税制中一共有18个税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境保护税。16个税种由税务部门负责征收；关税（C）和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税（A）、消费税（D）也由海关部门代征。综上，该题选ACD。42.【多选题】下列财产不能作为遗产的有（  ）。A.自然人的文物、图书资料B.生前已赠予他人的财产C.养老金D.企业年金E.宅基地所有权正确答案：B,E答案解析参考解析：遗产是自然人死亡时遗留的个人合法财产。选项B正确：生前赠予是赠与人在世时将财产无偿给予受赠人，完成赠予后财产归属受赠人，不再属于赠与人的财产，不属于遗产范畴。选项E正确：宅基地的所有权属于国家或集体，个人只享有使用权。因此，宅基地所有权不能作为遗产进行继承。选项A错误：自然人的文物、图书资料属于个人合法财产，在自然人死亡后可以作为遗产进行继承。选项C错误：养老金是被继承人生前的收入，属于个人合法财产。选项D错误：企业年金也是被继承人生前的收入，属于个人合法财产。在被继承人死亡后，未领取的企业年金可以作为遗产进行继承。43.【多选题】在进行教育规划时应遵循的原则是（  ）。A.从宽预计B.综合积累C.稳健投资D.专项积累E.同步规划正确答案：A,C,D答案解析参考解析：进行教育投资规划时，应注意遵循以下三项原则：提前规划（E错误）、从宽预计（A正确），专项积累（B错误，D正确）、专款专用，计划周详、稳健投资（C正确），以保障教育金筹备的有效与安全。综上，该题选ACD。44.【多选题】下列关于医疗保险的表述，正确的有（  ）。A.定期给付型医疗保险，是指按照约定的数额给付保险金的医疗保险B.医疗保险按照保险金的给付性质分为费用补偿型医疗保险和定额给付型医疗保险C.费用补偿型医疗保险的给付金额可以超过被保险人实际发生的医疗、康复费用金额D.医疗费用包括门诊费用、药费、住院费用、护理费用、医院杂费、手术费用及检查费用等E.医疗保险是指按照保险合同约定为被保险人的医疗、康复等提供保障的保险正确答案：A,B,D,E答案解析参考解析：选项A正确：定额给付型医疗保险，是指按照约定的数额给付保险金的医疗保险。无论实际发生的医疗费用是多少，保险公司都会按照合同约定的金额进行赔付。选项B正确：医疗保险按照保险金的给付性质分为费用补偿型医疗保险和定额给付型医疗保险。选项D正确：医疗费用包括门诊费用、药费、住院费用、护理费用、医院杂费、手术费用及检查费用等。选项E正确：医疗保险，是指按照保险合同约定为被保险人的医疗、康复等提供保障的保险。选项C错误：费用补偿型保险遵循“损失补偿原则”，给付金额不得超过被保险人实际支出的医疗费用，目的是避免被保险人通过保险获利。45.【多选题】中国财富传承的需求及现状包括（  ）。A.个人财富逐步积累B.富裕人群步入中老年C.遗产分配纠纷频发D.财富分配范围广、形式多E.缺乏职业经理人制度正确答案：A,B,C,D答案解析参考解析：财富传承规划的需求及现状：(一)个人财富逐步积累；(二)富裕人群步入中老年；(三)遗产分配纠纷频发；(四)财富分配范围广、形式多。综上，该题选ABCD。46.【多选题】可以提前支取个人养老金的情形包括（  ）。A.出国定居B.丧失劳动能力C.患重大疾病D.身故E.支付房租正确答案：A,B答案解析参考解析：个人养老金资金账户实行封闭运行，未满足领取条件的，不得支取资金。参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金:(1)达到领取基本养老金年龄;(2)完全丧失劳动能力（B）;(3)出国(境)定居（A）;(4)国家规定的其他情形。综上，该题选AB。47.【多选题】忠诚客户的特点有（  ）。A.非常满意B.重复购买C.介绍别人D.长期订单E.大额订单正确答案：A,B,C答案解析参考解析：一般而言，忠诚客户包含以下三个特点:(1)非常满意；（A）(2)重复购买；（B）(3)介绍别人。