2025年税务师考试税法二高频考点测试试卷及答案

2025年税务师考试税法二高频考点测试试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额超过500万元的工业企业B.年应税销售额超过200万元的商业企业C.年应税销售额超过500万元的农业生产者D.年应税销售额超过500万元的个体工商户3.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额不超过500万元的工业企业B.年应税销售额不超过200万元的商业企业C.年应税销售额不超过500万元的农业生产者D.年应税销售额不超过500万元的个体工商户4.下列各项中，不属于增值税零税率政策适用范围的是（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际旅客运输服务D.提供国际金融服务5.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。A.增值税简易计税方法一B.增值税简易计税方法二C.增值税简易计税方法三D.增值税简易计税方法四6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额抵扣凭证的是（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税电子普通发票D.机动车销售统一发票7.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天8.下列各项中，不属于增值税纳税地点的是（）。A.销售方所在地B.购买方所在地C.机构所在地D.经税务机关确定的地点9.下列各项中，不属于增值税纳税期限的是（）。A.按月申报纳税B.按季申报纳税C.按年申报纳税D.按次申报纳税10.下列各项中，不属于增值税税收优惠的是（）。A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.资源综合利用产品增值税即征即退二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应税销售额超过500万元的工业企业B.年应税销售额超过200万元的商业企业C.年应税销售额超过500万元的农业生产者D.年应税销售额超过500万元的个体工商户E.年应税销售额超过500万元的房地产开发企业3.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。A.年应税销售额不超过500万元的工业企业B.年应税销售额不超过200万元的商业企业C.年应税销售额不超过500万元的农业生产者D.年应税销售额不超过500万元的个体工商户E.年应税销售额不超过500万元的房地产开发企业4.下列各项中，属于增值税零税率政策适用范围的有（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际旅客运输服务D.提供国际金融服务E.提供国际工程承包服务5.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。A.增值税简易计税方法一B.增值税简易计税方法二C.增值税简易计税方法三D.增值税简易计税方法四E.增值税简易计税方法五6.下列各项中，属于增值税一般纳税人进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税电子普通发票D.机动车销售统一发票E.增值税普通发票（卷票）7.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天E.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取委托代销方式的，为收到代销清单的当天8.下列各项中，属于增值税纳税地点的有（）。A.销售方所在地B.购买方所在地C.机构所在地D.经税务机关确定的地点E.经企业所在地税务机关确定的地点9.下列各项中，属于增值税纳税期限的有（）。A.按月申报纳税B.按季申报纳税C.按年申报纳税D.按次申报纳税E.按月申报纳税，按季汇总申报10.下列各项中，属于增值税税收优惠的有（）。A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.资源综合利用产品增值税即征即退E.财政性资金投资形成的固定资产折旧年限缩短四、计算题（每题10分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。当月销售同类产品一批，不含税销售额为150万元，适用增值税税率为13%。计算该企业当月的增值税销项税额、进项税额和应纳税额。2.某企业为增值税小规模纳税人，2019年2月销售货物一批，不含税销售额为50万元，适用增值税征收率为3%。当月购进原材料一批，取得的增值税普通发票上注明的价款为30万元。计算该企业当月的增值税应纳税额。3.某企业为增值税一般纳税人，2019年3月购进设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。当月销售货物一批，不含税销售额为300万元，适用增值税税率为16%。当月发生的进项税额为40万元，其中30万元为购进原材料，10万元为购进设备。计算该企业当月的增值税销项税额、进项税额和应纳税额。五、综合题（每题15分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。当月销售货物一批，不含税销售额为150万元，适用增值税税率为13%。此外，该企业还提供加工、修理修配劳务，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为6%。计算该企业当月的增值税销项税额、进项税额和应纳税额。2.某企业为增值税小规模纳税人，2019年5月销售货物一批，不含税销售额为50万元，适用增值税征收率为3%。当月购进原材料一批，取得的增值税普通发票上注明的价款为30万元。此外，该企业还提供运输服务，取得不含税销售额为20万元，适用增值税征收率为3%。计算该企业当月的增值税应纳税额。六、案例分析题（每题15分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。当月销售货物一批，不含税销售额为150万元，适用增值税税率为13%。此外，该企业还提供加工、修理修配劳务，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为6%。企业因管理不善，导致部分原材料被盗，损失金额为10万元。计算该企业当月的增值税销项税额、进项税额和应纳税额。2.某企业为增值税小规模纳税人，2019年7月销售货物一批，不含税销售额为50万元，适用增值税征收率为3%。当月购进原材料一批，取得的增值税普通发票上注明的价款为30万元。此外，该企业还提供运输服务，取得不含税销售额为20万元，适用增值税征收率为3%。企业因经营不善，发生亏损，亏损金额为10万元。计算该企业当月的增值税应纳税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选项A、B、D均属于增值税征税范围。选项C为销售不动产，属于营业税征税范围，不属于增值税征税范围。2.答案：D解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。选项A、B、C均超过500万元，属于增值税一般纳税人。选项D未超过500万元，不属于增值税一般纳税人。3.答案：A解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。选项B、C、D均未超过500万元，属于增值税小规模纳税人。选项A超过500万元，不属于增值税小规模纳税人。4.答案：D解析思路：增值税零税率政策适用范围包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅客运输服务和提供国际金融服务。选项D为提供国际金融服务，不属于增值税零税率政策适用范围。5.答案：D解析思路：增值税简易计税方法包括增值税简易计税方法一、增值税简易计税方法二、增值税简易计税方法三和增值税简易计税方法四。选项D为增值税简易计税方法四，不属于增值税简易计税方法。6.答案：B解析思路：增值税一般纳税人进项税额抵扣凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。选项B为增值税普通发票，不属于增值税一般纳税人进项税额抵扣凭证。7.答案：D解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天；销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天；销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天。选项D为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，不属于增值税纳税义务发生时间。8.答案：B解析思路：增值税纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、机构所在地和经税务机关确定的地点。选项B为购买方所在地，不属于增值税纳税地点。9.答案：C解析思路：增值税纳税期限包括按月申报纳税、按季申报纳税、按年申报纳税和按次申报纳税。选项C为按年申报纳税，不属于增值税纳税期限。10.答案：E解析思路：增值税税收优惠包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除和资源综合利用产品增值税即征即退。选项E为资源综合利用产品增值税即征即退，不属于增值税税收优惠。二、多项选择题1.答案：ABCD解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。选项A、B、C、D均属于增值税征税范围。2.答案：ABD解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。选项A、B、D均超过500万元，属于增值税一般纳税人。选项C未超过500万元，不属于增值税一般纳税人。3.答案：ABCD解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。选项A、B、C、D均未超过500万元，属于增值税小规模纳税人。4.答案：ABCD解析思路：增值税零税率政策适用范围包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅客运输服务和提供国际金融服务。选项A、B、C、D均属于增值税零税率政策适用范围。5.答案：ABCD解析思路：增值税简易计税方法包括增值税简易计税方法一、增值税简易计税方法二、增值税简易计税方法三和增值税简易计税方法四。选项A、B、C、D均属于增值税简易计税方法。6.答案：ABCD解析思路：增值税一般纳税人进项税额抵扣凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。选项A、B、C、D均属于增值税一般纳税人进项税额抵扣凭证。7.答案：ABCD解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天；销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天；销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天