2024年广东省阳山县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广东省阳山县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系，所以选A。2.以下不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性答案：D答案分析：税收具有强制性、固定性和无偿性三大特征，灵活性不是税收特征，故选D。3.我国增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我国增值税基本税率为13%，9%、6%是低税率，3%是征收率等，所以选A。4.企业所得税的基本税率是（）。A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B答案分析：企业所得税基本税率是25%，20%是小型微利企业适用税率等，15%、10%是特定企业适用税率，故选B。5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.销售冰箱B.销售服装C.销售金银首饰D.销售彩电答案：C答案分析：消费税税目包含金银首饰等，冰箱、服装、彩电不在消费税征收范围内，所以选C。6.某企业2023年销售收入为1000万元，业务招待费支出为10万元，根据企业所得税法规定，该企业业务招待费在计算应纳税所得额时准予扣除的金额是（）万元。A.5B.6C.10D.15答案：A答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。10×60%=6万元，1000×5‰=5万元，取两者较小值，所以准予扣除5万元，选A。7.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率答案：A答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选A。8.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.责成纳税人提供纳税担保答案：C答案分析：拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税收强制执行措施，不是税收保全措施，A、B、D是税收保全措施，故选C。9.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作，所以选A。10.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C.一般纳税人销售货物或者应税劳务可以开具增值税专用发票D.一般纳税人向消费者个人销售货物可以开具增值税专用发票答案：D答案分析：一般纳税人向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票，A、B、C说法正确，所以选D。11.税收法律关系的主体是（）。A.征税对象B.纳税义务人C.税收法律关系的参加者D.税收法律关系的客体答案：C答案分析：税收法律关系的主体是税收法律关系的参加者，包括征税主体和纳税主体，A是征税对象，B只是纳税主体，D是客体，故选C。12.某小规模纳税人销售货物取得含税收入10300元，其应缴纳的增值税为（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10300÷（1+3%）×3%=300元，所以选A。13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。14.以下属于地方税的是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.企业所得税答案：C答案分析：房产税属于地方税，增值税、企业所得税是中央与地方共享税，消费税是中央税，所以选C。15.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，所以选D。16.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，最长不超过3个月，所以选C。17.下列项目中，允许在企业所得税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.财产保险费答案：D答案分析：税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除，财产保险费可以扣除，所以选D。18.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A答案分析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，所以选A。19.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额50万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.2.5C.3.5D.4.5答案：C答案分析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=50×13%=6.5万元，进项税额为6万元，应纳税额=6.5-6=3.5万元，所以选C。20.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C答案分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，所以选C。21.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：D答案分析：委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天表述错误，应为纳税人提货的当天为消费税纳税义务发生时间，但对于受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税。A、B、C说法正确，所以选D。22.企业所得税中，固定资产计算折旧的最低年限为20年的是（）。A.房屋、建筑物B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等D.电子设备答案：A答案分析：房屋、建筑物计算折旧的最低年限为20年，B类为10年，C类为5年，D类为3年，所以选A。23.以下属于税收程序法的是（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：C答案分析：《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法，A、B、D属于税收实体法，所以选C。24.某个体工商户本月取得经营收入3万元，其应缴纳的个人所得税适用的税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：A答案分析：个体工商户经营所得适用五级超额累进税率，3万元对应的税率为5%，所以选A。25.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照（）征收增值税。A.简易办法依照3%征收率减按2%征收B.13%的税率C.9%的税率D.6%的税率答案：A答案分析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收，所以选A。26.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示（）。A.税务检查证和税务检查通知书B.工作证C.身份证D.介绍信答案：A答案分析：税务机关进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，所以选A。27.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C答案分析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，所以选C。28.个人取得的国债利息收入（）。A.免征个人所得税B.减半征收个人所得税C.全额征收个人所得税D.按20%征收个人所得税答案：A答案分析：个人取得的国债利息收入免征个人所得税，所以选A。29.某企业2023年亏损10万元，2024年盈利30万元，该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：B答案分析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补。2024年应纳税所得额=30-10=20万元，应纳税额=20×25%=5万元，所以选B。30.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，所以选B。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能答案：ABC答案分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能，分配职能不是税收的主要职能表述，所以选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD答案分析：将购进的货物用于个人消费不属于视同销售行为，A、C、D属于视同销售行为，所以选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税义务人，所以选ABC。4.下列项目中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：烟、酒、化妆品、小汽车都属于消费税征税范围，所以选ABCD。5.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.发票管理行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、税收保全措施、税务行政处罚行为、发票管理行为等，所以选ABCD。6.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，所以选ABCD。7.下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）。A.税收法律关系的主体是征税主体和纳税主体B.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象C.税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的国家与纳税人之间的权利义务关系答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于税收法律关系的主体、客体、内容以及概念的表述均正确，所以选ABCD。8.以下属于税收保全措施和强制执行措施共同特点的有（）。A.都需要经县以上税务局（分局）局长批准B.都可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.都可以扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.都适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人答案：AC答案分析：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收保全措施，强制执行措施是书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等；税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。A、C是共同特点，所以选AC。9.企业所得税中，不得在税前扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出答案：ABCD答案分析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、赞助支出都不得在企业所得税前扣除，所以选ABCD。10.税务机关在发票管理中有权进行的检查有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD答案分析：税务机关在发票管理中有权进行上述ABCD各项检查，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人按照简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在企业所得税前全额扣除。（）答案：正确答案分析：