2024年广西东兰县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西东兰县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.以下不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，灵活性不属于税收特征。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不动产答案：D分析：选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项C，存款利息，不征收增值税；选项D，母公司向子公司出售不动产应缴纳增值税。4.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%。5.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中符合条件的公益性捐赠支出30万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2023年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。A.50B.51.5C.52D.52.5答案：B分析：公益性捐赠扣除限额=200×12%=24（万元），实际发生30万元，应调增应纳税所得额=30-24=6（万元）。应纳税所得额=200+6=206（万元），应缴纳企业所得税税额=206×25%=51.5（万元）。6.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入D.内部退养人员取得的一次性收入答案：B分析：选项A，退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税；选项C，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按相关规定计算缴纳个人所得税；选项D，实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。7.房产税的从价计征方式是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，该比例是（）。A.5%-10%B.10%-30%C.15%-30%D.20%-30%答案：B分析：房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。8.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D分析：土地增值税实行四级超率累进税率。9.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人当期应纳的“三税”税额B.纳税人当期实纳的“三税”税额C.纳税人被处罚的“三税”罚款D.纳税人“三税”加收的滞纳金答案：B分析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。10.以下属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗选煤D.汽油答案：C分析：选项A，人造石油不属于资源税应税产品；选项B，煤矿生产的天然气暂不征收资源税；选项D，汽油不属于资源税应税产品，洗选煤属于资源税应税产品。11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.由税务机关根据具体情况确定答案：A分析：税务机关冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。12.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。13.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上50000元以下的罚款。A.1000，1000B.2000，2000C.3000，3000D.5000，5000答案：B分析：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上50000元以下的罚款。14.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.销售农机零部件B.销售淀粉C.销售音像制品D.销售速冻食品答案：C分析：选项A、B、D适用13%的税率，销售音像制品适用9%的税率。15.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱每台零售价3390元，旧冰箱每台作价200元。已知增值税税率为13%，该商场当月该笔业务增值税销项税额为（）元。A.3900B.4030C.4387D.4500答案：A分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。不含税销售额=3390×10÷（1+13%）=30000（元），增值税销项税额=30000×13%=3900（元）。16.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球杆B.普通护肤护发品C.实木地板D.高档手表答案：B分析：普通护肤护发品不属于消费税征税范围，选项A、C、D均属于消费税征税范围。17.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税税额为（）万元。A.30B.35C.37D.40答案：C分析：从价计征消费税=150×20%=30（万元）；从量计征消费税=50×2000×0.5÷10000=5（万元）；当月应缴纳消费税税额=30+5=35（万元）。18.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业发生的职工教育经费支出B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出C.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：C分析：选项A，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项B，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项D，企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税前扣除；企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予全额扣除。19.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：A分析：保险赔款免征个人所得税，选项B、C、D应按规定缴纳个人所得税。20.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.印花税的纳税人是指合同的双方当事人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿一律按件贴花D.印花税应税凭证包括卫生许可证等权利、许可证照答案：B分析：选项A，印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人；选项C，营业账簿中记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花，其他账簿按件贴花5元；选项D，卫生许可证不属于印花税应税凭证，印花税应税权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。21.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内C.办理土地、房屋权属证书的当天D.支付土地、房屋款项的当天答案：A分析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。22.车船税的纳税地点为（）。A.车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地B.车船的使用地C.车船的购买地D.纳税人所在地答案：A分析：车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。23.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内（）的单位。A.收购烟叶B.销售烟叶C.生产烟叶D.加工烟叶答案：A分析：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。24.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。25.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税务机关决定的答案：B分析：选项A，税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体；选项C，税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务；选项D，税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。26.以下关于增值税专用发票的开具要求，错误的是（）。A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.可以自行扩大专用发票的使用范围答案：D分析：不得自行扩大专用发票的使用范围，选项A、B、C均为增值税专用发票的正确开具要求。27.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B分析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。28.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的七级超额累进税率。29.某企业2023年12月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为50万元，已知关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳增值税税额为（）万元。A.6.5B.7.15C.7.65D.8.5答案：B分析：关税=50×10%=5（万元）；组成计税价格=50+5=55（万元）；进口环节应缴纳增值税税额=55×13%=7.15（万元）。30.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能，调节职能包含在经济职能中。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD分析：选项B，将购进的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。选项A、C、D均属于增值税视同销售行为。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：选项C、D属于企业所得税免税收入，财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。4.下列各项中，应计入个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。5.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据C.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%的税率征收房产税D.房产税按年征收、分期缴纳答案：ABCD分析：以上关于房产税的说法均正确。6.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：原油、天然气、煤炭、金属矿均属于资源税征税范围。7.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。8.下列各项中，属于消费税纳税环节的有（）。A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD分析：消费税的纳税环节包括生产销售环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出答案：ABCD分析：以上支出在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD分析：税务行政复议的受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式，其本质是一种分配关系。（）答案：正确分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力参与国民收入分配所形成的一种特殊分配关系。2.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次