2024年广西柳城县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西柳城县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，体现的是分配关系，所以选A。2.我国增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：目前我国增值税基本税率是13%，9%、6%是低税率，3%是征收率等情况，所以选A。3.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税一般税率为25%，15%、20%有特定适用范围，所以选C。4.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性，不具有自愿性，所以选D。5.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。A.50B.80C.100D.500答案：D答案分析：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，所以选D。6.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得含税销售额113万元，则该商场当月的销项税额为（）万元。A.13B.16C.19D.23答案：A答案分析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元，所以选A。7.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率，所以选B。8.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫球及球具D.酒精答案：C答案分析：电动汽车、卡丁车、酒精不属于消费税征收范围，高尔夫球及球具属于，所以选C。9.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设账，所以选B。10.下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。A.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人当期未发生纳税义务的，也应当办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请答案：B答案分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，B说法错误，所以选B。11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。12.下列各项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的税收强制执行措施C.税务机关作出的纳税信用等级评定行为D.税务机关对税务人员的任免决定答案：D答案分析：税务机关对税务人员的任免决定属于内部行政行为，不属于税务行政复议受案范围，所以选D。13.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，已预缴企业所得税50万元，该企业2023年度汇算清缴应补（退）企业所得税（）万元。A.0B.12.5C.25D.50答案：C答案分析：应纳税额=200×25%=50万元，已预缴50万元，应补（退）税额=50-50=0万元，无正确选项，若假设税率按小型微利企业政策分段计算，应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。则应纳税额=100×25%×20%+(200-100)×50%×20%=15万元，应退税额=50-15=35万元，也无正确选项，若按一般情况计算应补（退）税额=200×25%-50=0万元，最接近C选项可能出题默认按一般税率计算且出题有误，暂选C。14.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，所以选C。15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.12答案：B答案分析：纳税人特殊困难延期纳税最长不超3个月，所以选B。16.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.以上说法都正确答案：D答案分析：ABC选项说法均正确，所以选D。17.某个体工商户2024年取得经营所得50万元，允许扣除的成本、费用及损失为30万元，则该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）万元。A.3.5B.4C.4.5D.5答案：A答案分析：应纳税所得额=50-30=20万元，根据个体工商户经营所得税率表，应纳税额=20×20%-1.05=3.5万元，所以选A。18.下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.以上都是答案：D答案分析：税收法律关系主体包括征税主体（税务机关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人等），所以选D。19.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：D答案分析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，D说法错误，所以选D。20.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企业年度中间终止经营，自实际经营终止日起60日内办汇算清缴，所以选C。21.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：人造石油不属于资源税征税范围，原油、天然气、煤炭属于，所以选D。22.某房地产开发企业销售新建商品房，取得销售收入10000万元，允许扣除的项目金额为6000万元，则该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1350B.1400C.1450D.1500答案：C答案分析：增值额=10000-6000=4000万元，增值率=4000÷6000≈66.67%，适用税率40%，速算扣除系数5%，应纳税额=4000×40%-6000×5%=1450万元，所以选C。23.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率采用定额税率C.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳D.以上说法都正确答案：D答案分析：ABC选项关于城镇土地使用税的说法均正确，所以选D。24.下列行为中，应征收契税的是（）。A.法定继承人继承土地、房屋权属B.企业以自有房产投资入股另一企业C.企业分立中，新设方承受原企业土地、房屋权属D.个人购买经济适用住房答案：B答案分析：法定继承人继承土地、房屋权属、企业分立新设方承受原企业土地房屋权属免征契税，个人购买经济适用住房有相关优惠政策，企业以自有房产投资入股要征契税，所以选B。25.下列各项中，属于印花税应税凭证的是（）。A.卫生许可证B.税务登记证C.商标注册证D.房产证答案：D答案分析：房产证属于印花税应税凭证，卫生许可证、税务登记证、商标注册证不属于，所以选D。26.某企业2024年拥有一辆载货汽车，整备质量为5吨，当地规定载货汽车车船税年税额为每吨60元，则该企业2024年应缴纳的车船税为（）元。A.300B.600C.900D.1200答案：A答案分析：应纳税额=5×60=300元，所以选A。27.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.12答案：C答案分析：税务机关税收保全措施期限一般不超6个月，所以选C。28.下列关于税收筹划的说法中，错误的是（）。A.税收筹划是纳税人的一项基本权利B.税收筹划必须在法律允许的范围内进行C.税收筹划的目的是减少纳税义务D.税收筹划可以不择手段地降低税负答案：D答案分析：税收筹划要合法，不能不择手段，ABC说法正确，所以选D。29.某企业2024年1月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业进口货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：关税=100×10%=10万元，组成计税价格=100+10=110万元，增值税=110×13%=14.3万元，所以选B。30.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县以上税务局（分局）决定C.当事人对税务行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼D.以上说法都正确答案：D答案分析：ABC选项关于税务行政处罚的说法均正确，所以选D。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC答案分析：税收具有财政、经济、监督职能，调节职能可包含在经济职能中，主要是ABC三项职能，所以选ABC。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费不视同销售，ACD属于视同销售行为，所以选ACD。3.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，ABCD都包含，所以选ABCD。4.下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税答案：ABCD答案分析：ABCD关于消费税纳税地点说法均正确，所以选ABCD。5.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD答案分析：税收征管主要环节有税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，ABCD都对，所以选ABCD。6.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间股息红利等权益性投资收益是免税收入，AB是不征税收入，所以选AB。7.下列关于发票开具的说法中，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章C.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD答案分析：ABCD关于发票开具的说法均正确，所以选ABCD。8.下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。A.税务行政复议是税务机关内部的一种监督和纠错机制B.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼C.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的行政处罚行为、税收保全措施、税收强制执行措施等D.税务行政复议的申请人可以委托代理人参加行政复议答案：ABCD答案分析：ABCD关于税务行政复议的说法均正确，所以选ABCD。9.下列税种中，属于财产税的有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.土地增值税答案：ABC答案分析：土地增值税属于特定目的税，房产税、车船税、契税属于财产税，所以选ABC。10.下列关于纳税信用管理的说法中，正确的有（）。A.纳税信用级别设A、B、M、C、D五级B.税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务C.对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关给予一定的激励措施D.对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取严格管理措施答案：ABCD答案分析：ABCD关于纳税信用管理的说法均正确，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案