2024年广西那坡县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西那坡县国税局公开招聘试题带答案详解单项选择题1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，特殊情况除外。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性，不具有自愿性。7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：D答案分析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。8.某企业2023年度实现利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为40万元。该企业在计算2023年度应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.30B.36C.40D.0答案：B答案分析：企业公益性捐赠扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生40万元，准予扣除36万元。9.下列各项中，应计入工资、薪金所得项目计征个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.托儿补助费C.差旅费津贴D.年终加薪答案：D答案分析：年终加薪属于工资、薪金所得项目，独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴不属于工资薪金所得项目。10.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.以纳税人应纳税款为限B.以纳税人少缴的税款为限C.以纳税人应纳税款和滞纳金为限D.没有限制答案：A答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额以纳税人应纳税款为限。12.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.40300C.45070D.57630答案：A答案分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额=3390÷(1+13%)×100×13%=39000（元）。13.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.进口高档手表B.零售高档化妆品C.生产销售普通护肤品D.批发白酒答案：A答案分析：高档手表在进口环节缴纳消费税；高档化妆品在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税；普通护肤品不属于消费税征税范围；白酒在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税，批发环节不缴纳。14.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税的基本税率为25%。15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，最长不超过3个月。16.下列关于税务行政处罚的说法，错误的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由违法行为发生地的县以上税务机关管辖C.对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.当事人对税务行政处罚决定不服的，只能先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼答案：D答案分析：当事人对税务行政处罚决定不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。17.某个体工商户2024年取得经营所得10万元，成本、费用及损失共计8万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）元。A.300B.450C.600D.900答案分析：应纳税所得额=10-8=2（万元），适用税率5%，应纳税额=20000×5%=1000（元），题目可能数据有误，若按照正确计算应是1000元，无符合选项。18.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.粮食B.化妆品C.手机D.金银首饰答案：A答案分析：粮食适用9%税率，化妆品、手机、金银首饰适用13%税率。19.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入答案：A答案分析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。C表述正确但选项是两个情况综合，A更准确。20.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房租金专项附加扣除，根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除，夫妻双方主要工作城市相同的，双方均可以分别扣除答案：D答案分析：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。多项选择题21.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC答案分析：税收具有财政、经济和监督职能，调节职能包含在经济职能中。22.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售，将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、外购货物分配给股东属于视同销售。23.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB答案分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业和集体企业是企业所得税纳税义务人。24.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。25.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.不依法确认纳税担保行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、税收保全措施、税务行政处罚行为、不依法确认纳税担保行为等。26.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种C.消费税的纳税环节主要包括生产、委托加工、进口和零售环节D.消费税属于价内税答案：ABCD答案分析：以上关于消费税的说法均正确。27.下列各项中，应计入企业所得税收入总额的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD答案分析：企业所得税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益等。28.下列关于增值税发票的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税普通发票可以由增值税一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用C.增值税电子普通发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同D.一般纳税人有会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料等情形的，不得领购开具专用发票答案：ABCD答案分析：以上关于增值税发票的说法均正确。29.下列行为中，属于税务机关作出的征税行为的有（）。A.征收税款B.加收滞纳金C.扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为D.税务机关作出的税收保全措施答案：ABC答案分析：税务机关作出的税收保全措施不属于征税行为。30.个人所得税综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD答案分析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。判断题31.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国债、收费等。32.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可申请税务机关代开。33.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确答案分析：符合企业所得税关于职工福利费扣除的规定。34.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：国债利息收入属于免税项目。35.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为A级的，可给予一定的税收优惠政策。（）答案：正确答案分析：对A级纳税人，税务机关会给予一定激励措施。36.消费税的征税对象是所有消费品。（）答案：错误答案分析：消费税是对特定消费品和消费行为征税，不是所有消费品。37.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确答案分析：符合企业所得税汇算清缴规定。38.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误答案分析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合一定条件才按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。39.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：符合个人所得税相关免税规定。40.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误答案分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。简答题41.简述税收的作用。答案：税收具有多方面重要作用：-财政作用：是国家组织财政收入的主要形式和工具，为国家的公共服务、基础设施建设等提供资金支持。-经济作用：调节社会经济，通过对不同行业、产品设置不同税率，引导资源合理配置，促进产业结构优化；调节社会总需求和总供给的平衡，实现经济稳定增长。-监督作用：监督经济活动，税务机关通过税收征管，对企业的生产经营、财务核算等进行监督，保障国家税收法规的贯彻执行，维护经济秩序。-分配作用：调节收入分配，通过累进税率等方式，对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税，缩小收入差距，促进社会公平。42.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：-认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的一般可认定为小规模纳税人。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-税率和征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%（特殊情况除外）。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，且取得符合规定的进项发票可以抵扣；小规模纳税人可以自行开具或申请代开增值税专用发票，但通常不能抵扣进项税额。43.简述企业所得税税前扣除的原则。答案：-权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。-配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除，即企业某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。-相关性原则：企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。-确定性原则：企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。-合理性原则：企业发生的支出应当是符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。计算题44.某商场为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：（1）销售空调取得含税销售额226万元；（2）销售电视机取得含税销售额113万元；（3）购进货物取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。计算该商场6月应缴纳的增值税税额。答案：（1）首先计算销项税额：销售空调不含税销售额=226÷(1+13%)=200（万元）空调销项税额=200×13%=26（万元）销售电视机不含税销售额=113÷(1+13%)=100（万元）电视机销项税额=100×13%=13（万元）销项税额合计=26+13=39（万元）（2）已知进项税额为13万元。（3）应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=39-13=26（万元）45.某企业2024年度实现会计利润为500万元，经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年发生业务招待费30万元，其中与生产经营活动有关的业务招待费为20万元，与企业高管个人消费相关的业务招待费为10万元；（2）全年发生广告费和业务宣传费80万元。已知该企业当年销售（营业）收入为1000万元。计算该企业2024年度应纳税所得额。答案：（1）业务招待费扣除：与高管个人消费相关的10万元业务招待费不得扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。20×60%=12（万元），1000×5‰=5（万元），所以可扣除业务招待费为5万元，应调增应纳税所得额=20-5=15（万元）。（2）广告费和业务宣传费扣除：广告费和业务宣传费扣除限额=1000×15%=150（万元），实际发生80万元，可全额扣除，无需调整。（3）应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额=500+15=515（万元）案例分析题46.某个体工商户张某从事服装零售业务，2024年相关经营情况如下：（1）全年取得服装销售收入180万元；（2）发生成本、费用共计130万元，其中包括张某本人的工资支出12万元；（3）张某当年通过当地民政部门