2024年江西省彭泽县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省彭泽县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系，所以选A。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B答案分析：消费税是典型的中央税，增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，所以选B。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%，所以选A。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率为25%，所以选C。5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率答案：A答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选A。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记，所以选C。7.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取相关措施，所以选C。8.下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（）。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物用于个人消费D.将购买的货物用于免税项目答案：B答案分析：将自产货物用于非应税项目视同销售，而A、C、D选项属于不得抵扣进项税的情形，所以选B。9.某企业2023年销售收入为500万元，业务招待费支出为8万元，根据企业所得税法规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.4B.3C.2.5D.2答案：C答案分析：业务招待费扣除限额1：8×60%=4.8万元；限额2：500×5‰=2.5万元，取两者较小值2.5万元，所以选C。10.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.1日、3日、5日、7日、10日、15日或者1个月D.1日、3日、5日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度答案：B答案分析：资源税纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，所以选B。11.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：车辆购置税税率为10%，所以选B。12.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的次日D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的次日答案：A答案分析：B选项为发出应税消费品当天；C选项为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；D选项为纳税人提货的当天，所以选A。13.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.10%D.5%答案：A答案分析：按房产余值计算缴纳房产税，税率是1.2%，所以选A。14.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积答案：A答案分析：城镇土地使用税以实际占用土地面积为计税依据，所以选A。15.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D答案分析：土地增值税实行超率累进税率，所以选D。16.税务行政复议申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。该申请行政复议的期限为（）。A.自知道该具体行政行为之日起60日内B.自知道该具体行政行为之日起30日内C.自收到税务机关的相关通知之日起60日内D.自收到税务机关的相关通知之日起30日内答案：A答案分析：对征税行为不服申请复议期限是自知道该具体行政行为之日起60日内，所以选A。17.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C答案分析：税收保全措施期限一般不超6个月，所以选C。18.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C答案分析：经批准可延期纳税最长不超3个月，所以选C。19.下列关于发票管理的说法中，错误的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁答案：D答案分析：保存期满后需报经税务机关查验后销毁，不能自行销毁，所以选D。20.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元，该商场实际收取价款319000元。已知增值税税率为13%，则该商场当月应确认的增值税销项税额为（）元。A.36873B.39000C.41470D.45070答案：B答案分析：以旧换新销售货物按新货物同期销售价格确定销售额，销项税额=3390×100÷(1+13%)×13%=39000元，所以选B。21.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.国家税务机关B.海关C.纳税人D.征税对象答案：D答案分析：征税对象是税收法律关系客体，不是主体，所以选D。22.某企业2023年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为20万元，税收滞纳金为10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.120B.122.5C.125D.130答案：B答案分析：应纳税所得额=500-20+10=490万元，应纳税额=490×25%=122.5万元，所以选B。23.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.印花税的纳税人是合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种，营业账簿适用定额税率C.对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花答案：C答案分析：A表述正确但不全面；营业账簿中资金账簿适用比例税率，其他账簿适用定额税率，B错误；已贴花凭证修改后金额增加要补贴印花，D错误，所以选C。24.下列关于契税的说法中，错误的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税的计税依据为不动产的价格C.契税实行3%-5%的幅度税率D.土地、房屋权属交换的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税答案：D答案分析：土地、房屋权属交换，交换价格相等免征契税，不等的由多交付一方就差额缴纳契税，所以选D。25.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.对进口货物缴纳的增值税、消费税，也要缴纳城市维护建设税D.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税答案：B答案分析：A中营业税已取消；进口不征，出口不退，C、D错误，所以选B。26.某烟厂2024年1月生产销售卷烟20标准箱，取得不含税收入180万元，已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该烟厂当月应缴纳的消费税为（）万元。A.100.2B.100.5C.101.4D.102答案：C答案分析：从价计征消费税=180×56%=100.8万元，从量计征消费税=20×150÷10000=0.3万元，合计101.4万元，所以选C。27.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B答案分析：查询案件涉嫌人员储蓄存款需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，所以选B。28.下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报答案：C答案分析：享受减免税期间也需办理纳税申报，所以选C。29.某企业2023年年初拥有房产原值6000万元，其中生产经营用房原值4000万元，幼儿园用房原值1000万元，出租房屋原值1000万元，全年取得租金收入120万元。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%。该企业2023年应缴纳的房产税为（）万元。A.100.8B.110.4C.115.2D.120答案：B答案分析：幼儿园用房免征房产税。从价计征：(4000+1000-1000)×(1-20%)×1.2%=38.4万元；从租计征：120×12%=14.4万元，合计110.4万元，所以选B。30.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人通过采取违法手段减轻税收负担的行为B.税收筹划只能在纳税义务发生后进行C.税收筹划的目的是使纳税人的税负最小化D.税收筹划是在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益答案：D答案分析：税收筹划是合法行为，可在纳税义务发生前进行，目的是合法节税，所以选D。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，所以选ABC。2.我国现行的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：ABCD答案分析：我国税率形式包含比例、定额、超额累进、超率累进税率，所以选ABCD。3.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC答案分析：企业所得税属于所得税，增值税、消费税、关税是流转税，所以选ABC。4.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.非正常损失的购进货物D.购进的旅客运输服务答案：ABC答案分析：2019年4月1日后购进旅客运输服务可按规定抵扣，A、B、C不得抵扣，所以选ABC。5.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：C、D是免税收入，A、B是不征税收入，所以选AB。6.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，所以选ABCD。7.税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：BD答案分析：A、C是税收保全措施，B、D是强制执行措施，所以选BD。8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于增值税纳税义务发生时间表述均正确，所以选ABCD。9.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等C.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额D.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节答案：ABCD答案分析：ABCD选项对消费税的定义、税目、计税方法、纳税环节表述均正确，所以选ABCD。10.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD答案分析：资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等，所以选ABCD。11.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.权利、许可证照按件贴花，每件5元答案：ABCD答案分析：ABCD选项对印花税的定义、税率、计税依据等表述均正确，所以选ABCD。12.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入D.对个人销售住房暂免征收土地增值税答案：ABCD答案分析：ABCD选项对土地增值税的定义、税率、收入范围、税收优惠表述均正确，所以选ABCD。13.下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向复议机关提出申请，复议机关对该具体行政行为进行审查并作出裁决的活动B.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、强制执行措施等C.税务行政复议申请人可以书面申请，也可以口头申请D.税务行政复议期间具体行政行为一般不停止执行答案：ABCD答案分析：ABCD选项对税务行政复议的定义、受案范围、申请方式、执行规定表述均正确，所以选ABCD。14.下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章答案：ABD答案分析：保存期满需报经税务机关查验后销毁，C错误，A、B、D正确，所以选ABD。15.下列关于税收筹划的原则有（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.目的性原则D.风险性原则答案：ABCD答案分析：税收筹划应遵循合法性、筹划性、目的性、风险性等原则，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：国家取得财政收入形式多样，税收只是主要形式，所以错误。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人简易计税，不得抵扣进项税，所以正确。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误答案分析：超过部分可在以后三年内结转扣除，所以错误。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误答案分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不扣除费用，所以错误。5.税务机关有权对纳税人的生产经营场所和货物存放地进行检查。（）答案：正确答案分析：税务机关有检查纳税人生产经营场所和货物存放地的权力，所以正确。6.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）答案：正确答案分析：符合税收征管法对偷税处罚规定，所以正确。7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或者收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）答案：正确答案分析：一般情况按此计算，所以正确。8.消费税的纳税期限和增值税的纳税期限规定是一致的。（）答案：正确答案分析：消费税和增值税纳税期限规定一致，所以正确。9.资源税实行从价计征或者从量计征。（）答案：正确答案分析：资源税计税方法有从价和从量计征，所以正确。10.税收筹划是纳税人的一项基本权利，它是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益。（）答案：正确答案分析：表述符合税收筹划定义，所以正确。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答案：-定量标准：-从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。-对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。-年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。-定性标准：年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。答案分析：从定量和定性两方面阐述，定量按不同业务类型划分年应税销售额标准，定性说明符合一定条件可认定为一般纳税人，全面涵盖划分标准要点。2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。答案：-免税收入：包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。-减计收入：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。-加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。企业安置残疾人