2024年辽宁省本溪满族自治县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年辽宁省本溪满族自治县国税局公开招聘试题带答案详解行政职业能力测试部分常识判断1.税收的三个基本特征是（）A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、无偿性、固定性C.强制性、有偿性、固定性D.强制性、无偿性、灵活性答案：A答案分析：税收具有强制性，即国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。所以选A。2.2024年中央一号文件聚焦的主题是（）A.全面推进乡村振兴加快农业农村现代化B.抓好“三农”领域重点工作确保如期实现全面小康C.加快建设农业强国推进农业农村现代化D.巩固拓展脱贫攻坚成果全面推进乡村振兴答案：C答案分析：2024年中央一号文件《中共中央国务院关于学习运用“千村示范、万村整治”工程经验有力有效推进乡村全面振兴的意见》，聚焦加快建设农业强国、推进农业农村现代化。所以选C。3.我国现行增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我国现行增值税基本税率为13%，9%、6%是低税率，3%是征收率。所以选A。言语理解与表达1.税务工作者在与纳税人沟通时，语言要（），避免使用模糊不清或容易引起歧义的表述。A.简洁明了B.高深莫测C.拐弯抹角D.模棱两可答案：A答案分析：根据“避免使用模糊不清或容易引起歧义的表述”可知，此处应强调语言要清晰易懂。“简洁明了”符合要求；“高深莫测”指高深的程度无法揣测，形容使人难以理解；“拐弯抹角”意思是沿着弯弯曲曲的路走，比喻说话绕弯，不直截了当；“模棱两可”指不表示明确的态度，或没有明确的主张。B、C、D都不符合语境，所以选A。2.随着税收政策的不断调整，税务干部需要不断（）自己的知识储备，以适应新的工作要求。A.扩充B.扩大C.扩展D.扩张答案：A答案分析：“扩充”着重指内部的充实和增多，常与“知识”“人员”等搭配；“扩大”通常指范围、规模等方面的增大；“扩展”强调向外伸展、延伸；“扩张”多指向外扩大势力、范围等。这里与“知识储备”搭配，“扩充”最合适，所以选A。3.阅读下面一段话，选择理解正确的一项。税收是国家财政收入的重要来源，它取之于民、用之于民。税务部门通过严格执法，确保税收应收尽收，为国家的建设和发展提供了坚实的资金保障。A.税收是国家唯一的财政收入来源B.税务部门执法不需要严格C.税收为国家建设和发展提供资金保障D.税收只取之于民，不用之于民答案：C答案分析：A项，文中说税收是重要来源，并非唯一来源，A错误；B项，文中提到税务部门要严格执法，B错误；C项，根据“为国家的建设和发展提供了坚实的资金保障”可知，C正确；D项，文中明确说税收取之于民、用之于民，D错误。所以选C。数量关系1.某企业去年缴纳增值税50万元，今年预计增值税比去年增长20%，则今年预计缴纳增值税（）万元。A.60B.55C.52D.48答案：A答案分析：今年预计缴纳增值税=去年缴纳增值税×（1+增长率），即50×(1+20%)=50×1.2=60万元，所以选A。2.一个税务小组有5名成员，他们的年龄分别是25岁、28岁、30岁、32岁、35岁，该小组的平均年龄是（）岁。A.30B.31C.32D.33答案：A答案分析：平均年龄=（25+28+30+32+35）÷5=150÷5=30岁，所以选A。3.某企业按10%的税率缴纳企业所得税，缴纳税款30万元，该企业的应纳税所得额是（）万元。A.300B.330C.270D.360答案：A答案分析：应纳税所得额=缴纳税款÷税率，即30÷10%=300万元，所以选A。判断推理1.所有税务干部都要遵守职业道德规范，小李是税务干部，所以小李要遵守职业道德规范。这是一个（）推理。A.归纳B.演绎C.类比D.概率答案：B答案分析：演绎推理是从一般性的前提出发，通过推导即“演绎”，得出具体陈述或个别结论的过程。这里“所有税务干部都要遵守职业道德规范”是一般性前提，“小李是税务干部”是个别情况，推出“小李要遵守职业道德规范”的个别结论，属于演绎推理。归纳推理是从个别事例推出一般性结论；类比推理是根据两个或两类对象部分属性相同，从而推出它们的其他属性也相同的推理；概率推理是基于概率进行的推理。所以选B。2.以下是一组关于税收政策的陈述：陈述（1）：如果提高增值税税率，企业成本会增加。陈述（2）：企业成本增加，企业利润会减少。陈述（3）：某企业利润没有减少。由此可以推出（）A.增值税税率没有提高B.增值税税率提高了C.企业成本增加了D.以上都不正确答案：A答案分析：根据陈述（1）和（2）可递推得出：提高增值税税率→企业成本增加→企业利润减少。已知某企业利润没有减少，这是对“提高增值税税率→企业利润减少”的否后，根据否后必否前，可推出增值税税率没有提高，所以选A。3.税收优惠政策分为减税、免税、退税等。以下属于免税的是（）A.对符合条件的小微企业减按一定比例征收企业所得税B.对出口企业实行出口退税C.对农业生产者销售的自产农产品免征增值税D.对企业研发费用加计扣除答案：C答案分析：A项是减税；B项是退税；C项对农业生产者销售的自产农产品免征增值税，属于免税；D项是加计扣除，不属于免税范畴。所以选C。资料分析根据以下资料回答问题。某县国税局2023年各季度税收收入情况如下表：|季度|税收收入（万元）||----|----||第一季度|300||第二季度|400||第三季度|500||第四季度|600|1.2023年该国税局全年税收收入是（）万元。A.1200B.1500C.1800D.2000答案：C答案分析：全年税收收入=第一季度收入+第二季度收入+第三季度收入+第四季度收入=300+400+500+600=1800万元，所以选C。2.第四季度税收收入比第一季度增长了（）A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：增长的百分比=（第四季度收入-第一季度收入）÷第一季度收入×100%=（600-300）÷300×100%=100%，所以选B。3.第二季度税收收入占全年税收收入的比重约为（）A.22.2%B.25%C.33.3%D.40%答案：A答案分析：比重=第二季度收入÷全年收入×100%=400÷1800×100%≈22.2%，所以选A。专业知识部分税收基础知识1.我国税收法律体系中，处于最高地位的是（）A.税收行政法规B.税收部门规章C.税收法律D.税收地方性法规答案：C答案分析：税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，在税收法律体系中处于最高地位。税收行政法规由国务院制定；税收部门规章由国务院税务主管部门制定；税收地方性法规由地方权力机关制定。所以选C。2.以下属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类；房产税属于财产税类。所以选C。3.税收的调节作用主要通过（）等手段来实现。A.税率调整、税收优惠、税收加成B.提高工资、增加福利、减少税收C.降低物价、增加消费、扩大生产D.以上都不对答案：A答案分析：税收调节作用主要通过税率调整（如提高或降低税率影响企业和个人的经济行为）、税收优惠（如减税、免税等鼓励特定行业或行为）、税收加成（对特定纳税人加重征税）等手段实现。B项提高工资、增加福利不属于税收调节手段；C项降低物价、增加消费等不是税收直接的调节手段。所以选A。增值税1.一般纳税人销售货物，适用简易计税方法的征收率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：一般纳税人销售货物，符合规定适用简易计税方法的征收率是3%，所以选D。2.某一般纳税人企业销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装费11.3万元（含税）。已知增值税税率为13%，则该企业该笔业务的销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：销项税额=不含税销售额×税率+含税包装费÷（1+税率）×税率=100×13%+11.3÷(1+13%)×13%=13+1.3=14.3万元，所以选B。3.以下关于增值税发票的说法，正确的是（）A.增值税普通发票可以抵扣进项税额B.增值税专用发票只能由一般纳税人开具C.小规模纳税人不能开具增值税专用发票D.开具增值税发票时，项目填写可以不完整答案：B答案分析：A项，增值税普通发票一般不能抵扣进项税额；B项，增值税专用发票通常由一般纳税人开具，B正确；C项，小规模纳税人可以通过税务机关代开或自行开具增值税专用发票；D项，开具增值税发票时项目填写必须完整。所以选B。企业所得税1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选A。2.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元，所以选B。3.企业的下列支出中，不可以在企业所得税前扣除的是（）A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.符合规定的广告费和业务宣传费D.与生产经营活动有关的业务招待费答案：B答案分析：企业所得税税款不可以在企业所得税前扣除，A项合理的工资薪金支出、C项符合规定的广告费和业务宣传费、D项与生产经营活动有关的业务招待费（按规定比例扣除）都可以在税前扣除。所以选B。个人所得税1.下列所得中，属于综合所得的是（）A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案：C答案分析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。A项利息、股息、红利所得、B项财产租赁所得、D项偶然所得不属于综合所得。所以选C。2.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。A.月B.季C.年D.次答案：C答案分析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，所以选C。3.某居民个人取得劳务报酬收入2000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算，适用预扣率为20%。则该居民应预扣预缴个人所得税（）元。A.240B.320C.400D.480答案：B答案分析：应预扣预缴个人所得税=（每次收入-800）×预扣率=（2000-800）×20%=320元，所以选B。税收征管1.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节，它是纳税人履行纳税义务的第一步，通过税务登记，税务机关可以掌握纳税人的基本情况。所以选A。2.纳税人未按照规