2024年辽宁省抚顺县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年辽宁省抚顺县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B答案分析：税收本质是国家以政治权力为依托，对社会产品进行分配的一种特殊分配方式，所以选B。2.下列税种中，属于直接税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：C答案分析：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收，企业所得税由企业直接承担税负，不能转嫁，增值税、消费税、关税可通过价格等方式转嫁，所以选C。3.我国增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我国增值税基本税率为13%，9%、6%是低税率，3%是征收率，所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.可以超过纳税人应纳税款的数额D.不受限制答案：B答案分析：税务机关采取税收保全措施时，冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额，防止过度执法，所以选B。7.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售啤酒答案：C答案分析：消费税在零售环节征收的只有金银首饰等特定物品，高档化妆品、白酒、啤酒在生产、委托加工或进口环节征收消费税，所以选C。8.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小规模纳税人销售货物，一般适用3%的征收率，所以选B。9.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金支出3万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.23B.24C.25D.26答案：B答案分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额5万元；税收滞纳金支出不得税前扣除，应调增应纳税所得额3万元。应纳税所得额=100-5+3=98万元，应缴纳企业所得税=98×25%=24.5≈24万元（四舍五入），所以选B。10.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，所以选B。11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：D答案分析：委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，不是90天，所以选D。12.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D答案分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照是工商行政管理部门的权力，不属于税务行政处罚，所以选D。13.企业所得税的纳税地点一般为（）。A.企业登记注册地B.企业实际经营管理地C.企业核算地D.企业生产经营地答案：A答案分析：企业所得税的纳税地点一般为企业登记注册地，所以选A。14.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元。已知增值税税率为13%，则该商场当月此项业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.40300C.41600D.45000答案：A答案分析：以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390×100÷(1+13%)=300000元，增值税销项税额=300000×13%=39000元，所以选A。15.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税只对开采的自然资源征收B.资源税实行从量定额征收C.对进口的资源不征收资源税D.资源税的纳税环节为销售环节答案：C答案分析：资源税对在我国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人征收，进口资源不征，A表述不准确，还有从价计征等方式，B错误，纳税环节有开采、生产等环节，D错误，所以选C。16.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务局C.地市级税务局D.县级税务局答案：B答案分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准可延期缴纳，最长不超三个月，所以选B。17.下列各项中，不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.风险性D.违法性答案：D答案分析：税收筹划具有合法性、筹划性、风险性等特点，违法性不符合税收筹划要求，所以选D。18.某企业2023年的销售收入为500万元，广告费支出为80万元。已知该企业广告费和业务宣传费的扣除比例为15%，则该企业2023年广告费和业务宣传费准予扣除的金额为（）万元。A.75B.80C.100D.120答案：A答案分析：准予扣除的广告费和业务宣传费限额=500×15%=75万元，实际发生80万元，按限额扣除75万元，所以选A。19.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：A答案分析：保险赔款免征个人所得税，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需缴纳个人所得税，所以选A。20.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施，保障纳税人基本生活，所以选C。21.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）。A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额等D.个人转让住房免征土地增值税答案：D答案分析：个人转让住房，除普通住房外，非普通住房等符合条件的需缴纳土地增值税，D表述错误，ABC正确，所以选D。22.某公司2024年2月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110万元，进口环节增值税=110×13%=14.3万元，所以选B。23.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，所以选C。24.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.市以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长答案：A答案分析：税务机关查询纳税人、扣缴义务人存款账户，须经县以上税务局（分局）局长批准，所以选A。25.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率只有比例税率C.印花税的纳税义务人不包括外商投资企业D.印花税实行核定征收，不得自行计算缴纳答案：A答案分析：印花税是对相关应税经济凭证征税，A正确；有比例税率和定额税率，B错误；外商投资企业也是纳税义务人，C错误；可自行计算缴纳，D错误，所以选A。26.某个体工商户2023年的经营所得为20万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。则该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税为（）元。A.29500B.30500C.31500D.32500答案：A答案分析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=200000×20%-10500=29500元，所以选A。27.下列关于房产税的说法，错误的是（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定答案：D答案分析：房产税纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，不是国家税务总局，D错误，ABC正确，所以选D。28.对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向（）申请行政复议。A.上一级税务机关B.同级人民政府C.国家税务总局D.人民法院答案：A答案分析：对税务机关征税行为不服，应先向上一级税务机关申请行政复议，所以选A。29.某企业2023年12月购入一项固定资产，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为4万元。采用双倍余额递减法计提折旧，则该固定资产2024年应计提的折旧额为（）万元。A.40B.32C.24D.16答案：A答案分析：双倍余额递减法年折旧率=2÷预计使用年限×100%=2÷5×100%=40%，2024年应计提折旧额=100×40%=40万元，所以选A。30.下列关于契税的说法，正确的是（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的税率为3%-5%，由国家税务总局确定C.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日D.契税实行按年征收，分期缴纳答案：A答案分析：契税纳税人是承受权属的单位和个人，A正确；税率由省级人民政府确定，B错误；纳税义务发生时间为签订合同当天，C错误；契税是一次性征收，D错误，所以选A。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性，所以选ABC。2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC答案分析：流转税是对商品和劳务的流转额征税，增值税、消费税、关税属于流转税，企业所得税属于所得税类，所以选ABC。3.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，所以选AB。4.税务机关在税款征收过程中，可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD答案分析：税务机关的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等，所以选ABCD。5.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售，将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，外购货物作为投资提供给其他单位属于视同销售，所以选ACD。6.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，所以选ABCD。7.税收征管法规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：ABCD选项均符合税务机关有权核定应纳税额的情形，所以选ABCD。8.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合消费税纳税义务发生时间的规定，所以选ABCD。9.下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。A.从价计征资源税的，计税依据为应税产品的销售额B.从量计征资源税的，计税依据为应税产品的销售数量C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为销售数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量答案：ABCD答案分析：ABCD关于资源税计税依据的说法均正确，所以选ABCD。10.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是一种行政救济途径B.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼C.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等D.税务行政复议原则上采用书面审查的办法答案：ABCD答案分析：ABCD关于税务行政复议的说法均正确，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：国家取得财政收入的形式有税收、国有资产收益、国债收入等多种，税收不是唯一形式。2.增值税一般纳税人销售货物和提供应税劳务，必须开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：一般纳税人在某些情况下不得开具增值税专用发票，如向消费者个人销售货物等。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确答案分析：这是企业所得税中业务招待费扣除的规定。4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）答案：正确答案分析：个人所得税纳税义务人按居住时间等标准分为居民个人和非居民个人。5.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）答案：正确答案分析：税收强制执行措施包括对滞纳金的强制执行。6.消费税只在生产环节征收，在零售环节不征收。（）答案：错误答案分析：消费税在生产、委托加工、进口环节征收，部分应税消费品如金银首饰在零售环节也征收。7.小规模纳税人取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人采用简易计税方法，取得的增值税专用发票不能抵扣进项税额。8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误答案分析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。9.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。（）答案：正确答案分析：纳税人、扣缴义务人在税务活动中有陈述权、申辩权等权利。10.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确答案分析：这符合土地增值税纳税人的定义。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有多方面重要作用：-筹集财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持，保障国家机器的正常运转，如用于基础设施建设、国防开支等。-调节经济：-调节总供给和总需求平衡，在经济过热时，通过增加税收减少企业和个人可支配收入，抑制需求；在经济萧条时，减少税收刺激经济增长。-调节产业结构，对不同产业设置不同税率，引导资源流向国家鼓励发展的产业。-调节收入分配：通过累进税率的个人所得税等税种，对高收入者多征税，低收入者少征税或不征税，缩小贫富差距，促进社会公平。-监督经济活动：税务机关在税收征管过程中，能够了解企业的生产经营情况，发现问题并进行监督，促进企业依法经营、规范管理。2.简述税务检查的主要内容。-检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料：查看企业会计核算是否真实、准确、完整，有无隐瞒收入、虚列成本等问题。-检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料：确保扣缴义务人履行代扣代缴、代收代缴义务，防止税款流失。-到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产：核实企业实际生产经营情况与账面记录是否相符，有无账外经营等情况。-询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况：通过询问了解企业生产经营和纳税情况，发现潜在的税收问题。-到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料：防止纳税人通过运输、邮寄等方式逃避纳税。-经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户：了解企业资金往来情况，核实收入和成本的真实性。五、案例分析题（每题15分，共15分）某食品加