2024年内蒙古宁城县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年内蒙古宁城县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质上是国家以政治权力为依托，对社会产品进行分配的一种特定关系，所以选A。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或数量以及非商品交易的营业额征收的一类税收，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税，所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，所以选A。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率为25%，所以选C。5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率答案：A答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选A。6.税务机关对纳税人的纳税资料进行审核分析，以发现潜在的税收问题，这种方法称为（）。A.税务检查B.纳税评估C.税务审计D.税务稽查答案：B答案分析：纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为，所以选B。7.以下哪种情况可以免征增值税（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.农业生产者销售的自产农产品D.进口货物答案：C答案分析：农业生产者销售的自产农产品免征增值税，销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物一般需缴纳增值税，所以选C。8.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之二C.万分之三D.万分之五答案：D答案分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，所以选D。9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。10.下列各项中，不属于税务行政处罚种类的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，拘役是刑罚，不是税务行政处罚，所以选D。11.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A答案分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照9%的扣除率计算进项税额，所以选A。12.纳税人转让土地使用权，适用的增值税税率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：B答案分析：纳税人转让土地使用权，适用9%的增值税税率，所以选B。13.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，所以选C。14.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：D答案分析：企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起60日内，办理当期企业所得税汇算清缴，所以选D。15.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）为应纳税所得额。A.每次收入额B.每月收入额C.全年收入额D.收入减去成本后的余额答案：A答案分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，所以选A。16.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C答案分析：税务行政复议申请人可在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，所以选C。17.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是对特定消费品征收的一种税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节一般在生产、委托加工和进口环节D.所有消费品都要缴纳消费税答案：D答案分析：消费税是对特定消费品征收的税，并非所有消费品都要缴纳消费税，所以选D。18.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施，所以选C。19.企业所得税的纳税地点一般为（）。A.企业登记注册地B.企业实际经营管理地C.企业核算地D.企业主要业务发生地答案：A答案分析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，所以选A。20.增值税小规模纳税人月销售额未超过（）的，免征增值税。A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元答案：B答案分析：增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税，所以选B。21.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税答案：D答案分析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，所以选D。22.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的（）。A.私人信件B.储蓄存款账户C.生产经营场所D.个人隐私答案：C答案分析：税务机关有权检查纳税人的生产经营场所等，无权检查私人信件和个人隐私，检查储蓄存款账户需经特定批准程序，所以选C。23.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.5%D.8%答案：D答案分析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分可结转以后年度扣除，所以选D。24.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）的标准定额扣除。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元答案：B答案分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育按每个子女每月1000元标准定额扣除，所以选B。25.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.一并强制执行B.不强制执行C.可强制执行也可不强制执行D.先执行税款，后执行滞纳金答案：A答案分析：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金一并强制执行，所以选A。26.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税只对纸质凭证征税C.印花税的税率只有比例税率D.印花税的纳税人不包括外商投资企业答案：A答案分析：印花税是对经济活动和交往中书立、领受、使用的应税经济凭证征的税，也对电子凭证征税，有比例税率和定额税率，外商投资企业也是纳税人，所以选A。27.增值税一般纳税人提供交通运输服务，适用的增值税税率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：B答案分析：增值税一般纳税人提供交通运输服务，适用9%的增值税税率，所以选B。28.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）。A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税B.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.第一年至第四年免征企业所得税，第五年至第七年减半征收企业所得税D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税答案：B答案分析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，所以选B。29.税务行政诉讼中，被告是（）。A.纳税人B.税务机关C.扣缴义务人D.纳税担保人答案：B答案分析：税务行政诉讼中，被告是作出具体行政行为的税务机关，所以选B。30.资源税的征税对象包括（）。A.所有自然资源B.矿产品和盐C.仅矿产品D.仅盐答案：B答案分析：资源税的征税对象包括矿产品和盐等，并非所有自然资源，所以选B。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不是自愿性，所以选ABC。2.我国现行的税收制度中，属于财产税的有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.土地增值税答案：ABC答案分析：房产税、车船税、契税属于财产税，土地增值税是特定目的税，所以选ABC。3.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.进口货物答案：ABCD答案分析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、进口货物等，所以选ABCD。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业答案：ABCD答案分析：企业所得税纳税义务人包括各类企业，如国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等，所以选ABCD。5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，所以选ABCD。6.税务机关的权利包括（）。A.税收征收权B.税务检查权C.税务行政处罚权D.代位权和撤销权答案：ABCD答案分析：税务机关有税收征收权、检查权、行政处罚权，还有代位权和撤销权等，所以选ABCD。7.以下免征增值税的项目有（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.养老机构提供的养老服务C.医疗机构提供的医疗服务D.残疾人福利机构提供的育养服务答案：ABCD答案分析：托儿所、幼儿园保育教育服务、养老机构养老服务、医疗机构医疗服务、残疾人福利机构育养服务均免征增值税，所以选ABCD。8.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD答案分析：向投资者支付的股息等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物损失在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选ABCD。9.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD答案分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售等环节征税，所以选ABCD。10.税务检查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法答案：ABCD答案分析：税务检查方法有全查法、抽查法、顺查法、逆查法等，所以选ABCD。11.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额等D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：ABCD答案分析：土地增值税对转让国有土地等并取得收入的单位和个人征收，实行四级超率累进税率，有相应扣除项目，普通标准住宅增值额未超扣除项目20%免征，所以选ABCD。12.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税的情形有（）。A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.仓储服务D.装卸搬运服务答案：ABCD答案分析：公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务等，增值税一般纳税人可选择简易计税方法，所以选ABCD。13.税务行政复议的范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施答案：ABCD答案分析：税务行政复议范围包括征税行为、行政许可审批行为、发票管理行为、税收保全措施等，所以选ABCD。14.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。A.合理的工资薪金支出B.按照规定缴纳的财产保险费C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费D.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金答案：ABD答案分析：合理工资薪金支出、按规定缴纳的财产保险费、依法提取的环保等专项资金可全额扣除，企业为投资者或职工支付的商业保险费一般不得全额扣除，所以选ABD。15.印花税的征税范围包括（）。A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD答案分析：印花税征税范围包括合同等凭证、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：国家取得财政收入的形式有税收、国有资产收益、国债收入等，税收不是唯一形式。2.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）答案：正确答案分析：目前小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的公益性捐赠支出，一律不得在企业所得税前扣除。（）答案：错误答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）答案：错误答案分析：个人所得税纳税义务人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞等。5.税务机关可以对纳税人的所有银行账户进行检查。（）答案：错误答案分析：税务机关经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。6.消费税的纳税环节具有单一性。（）答案：正确答案分析：消费税一般在生产、委托加工、进口等某一环节征税，纳税环节具有单一性。7.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：正确答案分析：纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税。8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：正确答案分析：企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。9.印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：正确答案分析：印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。10.税务行政诉讼中，由纳税人承担举证责任。（）答案：错误答案分析：税务行政诉讼中，由被告税务机关承担举证责任。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有多方面重要作用：-筹集财政资金：税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持，如用于基础设施建设、教育、医疗等领域。-调节经济：-通过设置不同的税种、税率，对不同行业、不同产品的生产和消费进行调节，促进产业结构优化升级。-利用税收政策影响社会总需求和总供给，实现经济的稳定增长，如在经济过热时增加税收抑制需求，经济衰退时减税刺激需求。-调节收入分配：个人所得税实行累进税率，高收入者多纳税，低收入者少纳税甚至不纳税，缩小贫富差距，促进社会公平。-监督管理经济活动：税务机关在征税过程中，对纳税人的经济活动进行监督，促使纳税人依法经营、依法纳税，维护经济秩序。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。-认定标准不同：一般纳税人年应征增值税销