2024年内蒙古五原县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年内蒙古五原县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，以商品和劳务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，特殊业务有5%等情况。6%、9%、13%是一般纳税人适用的税率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.生产销售小汽车答案：D分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征；白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征；金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不征；生产销售小汽车应征收消费税。7.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。8.资源税实行（）计征。A.从价定率B.从量定额C.从价定率或者从量定额D.复合计税答案：C分析：资源税实行从价定率或者从量定额的办法计征。9.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。11.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容答案：A分析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。12.下列不属于税收征管法规定的纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报答案：D分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，不包括口头申报。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，拘役是刑罚，不属于税务行政处罚。14.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，适用的增值税政策是（）。A.按简易办法依3%征收率减按2%征收B.按简易办法依4%征收率减半征收C.按适用税率征收增值税D.免征增值税答案：C分析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税。15.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：D分析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税；选项A、B、C免征企业所得税。16.个人取得的下列所得中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得答案：B、D分析：选项A按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项C按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项B、D属于稿酬所得。本题出题不严谨，严格按单选应选D，若为多选则选B、D。17.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D分析：土地增值税实行四级超率累进税率。18.关税的纳税义务人不包括（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人答案：D分析：关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。19.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务机关的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议答案：A分析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议；对各级税务机关的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。20.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD分析：将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人、作为投资提供给其他单位都属于增值税视同销售行为；将购进的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB分析：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD分析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车等。6.下列属于财产税的有（）。A.房产税B.车船税C.城镇土地使用税D.契税答案：ABCD分析：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收，包括房产税、车船税、城镇土地使用税、契税等。7.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。8.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。9.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有（）。A.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票和增值税普通发票B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制D.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新答案：ABCD分析：以上说法均正确。小规模纳税人部分行业可以自行开具增值税专用发票。10.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人部分行业可以自行开具增值税专用发票，也可以申请税务机关代开增值税专用发票。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（）答案：正确分析：个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.消费税在生产、委托加工和进口环节征收，在零售环节不征收。（）答案：错误分析：消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：正确分析：房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。7.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）答案：正确分析：资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。8.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）答案：正确分析：税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。9.税务行政处罚的听证范围包括对公民作出2000元以上（含2000元）罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上（含10000元）罚款的案件。（）答案：正确分析：税务行政处罚的听证范围包括对公民作出2000元以上（含2000元）罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上（含10000元）罚款的案件。10.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。（）答案：正确分析：关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率一般为3%（特殊业务5%等）。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票；小规模纳税人部分行业可自行开具专用发票，也可申请税务机关代开专用发票，大部分只能开具普通发票。（5）进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不得抵扣进项税额。2.简述企业所得税的税收优惠政策。答案：（1）免税收入：包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入。（2）减、免税所得：从事农、林、牧、渔业项目的所得，部分免征、部分减半征收；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，三免三减半；符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征，超过500万元的部分减半征收。（3）低税率优惠：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（4）加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（5）其他优惠：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额；企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。五、计算题（每题15分，共30分）1.某增值税一般纳税人2024年5月发生如下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，增值税税额为6.5万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，增值税税额为3.9万元。（3）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为10万元，市场不含税售价为15万元。要求：计算该纳税人5月应缴纳的增值税税额。答案：（1）销售货物的销项税额为6