2024年山西省方山县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省方山县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的手段，形成的是分配关系，故答案选A。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税，个人所得税和企业所得税是所得税，房产税是财产税，所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，故答案是A。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%，所以选C。5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，选B。6.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性、固定性，不具有灵活性，选D。7.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售自来水C.销售钢材D.销售农产品答案：C分析：销售图书、自来水、农产品适用较低税率，销售钢材适用13%税率，选C。8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除，选B。9.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税收管理首要环节和基础工作，选A。10.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之二C.万分之三D.万分之五答案：D分析：滞纳金按日加收滞纳税款万分之五，选D。11.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售白酒B.零售卷烟C.零售金银首饰D.零售化妆品答案：C分析：金银首饰在零售环节征收消费税，白酒、化妆品在生产等环节征收，卷烟在批发环节加征，选C。12.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%，选B。13.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：从价计征房产税按房产原值一次减除10%-30%后余值计算，选B。14.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率，选D。15.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，选D。16.企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，（）扣除。A.全额B.限额C.按比例D.部分答案：A分析：合理工资薪金支出全额扣除，选A。17.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。A.800B.1000C.1600D.2000答案：A分析：劳务报酬不超4000元减除800元费用，选A。18.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生以税务机关的行为为前提答案：C分析：税收法律关系主体包括国家和纳税人等，客体是征税对象，产生以应税行为等为前提，内容是权利和义务，选C。19.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：购进农产品取得相关发票按9%扣除率计算进项税，选A。20.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日至12月31日，选A。21.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准延期纳税最长不超3个月，选C。22.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：D分析：委托加工应税消费品纳税义务发生时间是纳税人提货当天，不是支付加工费当天，选D。23.印花税的税率形式有（）。A.比例税率和定额税率B.比例税率和累进税率C.累进税率和定额税率D.全额累进税率和超额累进税率答案：A分析：印花税有比例税率和定额税率，选A。24.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、7日、10日或者1个月C.5日、10日、15日或者1个月D.10日、15日或者1个月答案：A分析：资源税纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，选A。25.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制度B.税务行政复议不适用调解C.税务行政复议的申请人只能是纳税人D.税务行政复议的被申请人可以是税务机关工作人员答案：A分析：税务行政复议实行一级复议制度，可适用调解，申请人包括纳税人等，被申请人是税务机关，选A。26.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜种植B.谷物种植C.中药材种植D.花卉种植答案：D分析：花卉种植所得减半征收企业所得税，蔬菜、谷物、中药材种植免税，选D。27.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育每月按每个子女1000元定额扣除，选B。28.下列关于增值税发票的表述中，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税普通发票可以由增值税一般纳税人和小规模纳税人使用C.增值税电子普通发票的法律效力与纸质普通发票不同D.虚开增值税专用发票是违法行为答案：C分析：增值税电子普通发票与纸质普通发票法律效力相同，选C。29.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属证书的当天C.支付土地、房屋价款的当天D.交付土地、房屋的当天答案：A分析：契税纳税义务发生时间是签订合同或取得相关凭证当天，选A。30.税务机关对纳税人的财务会计制度及其处理办法实行（）制度。A.备案B.审批C.核准D.许可答案：A分析：税务机关对财务会计制度及处理办法实行备案制度，选A。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收有财政、经济、监督职能，调节职能包含在经济职能中，选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物用于非增值税应税项目答案：ACD分析：外购货物用于个人消费不视同销售，其他选项属于视同销售，选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业缴纳个人所得税，不是企业所得税纳税义务人，其他选项是，选ABC。4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：以上四项都是个人所得税应税所得项目，选ABCD。5.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税收征管主要环节有税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查，选ABCD。6.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额和复合计税方法C.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售等环节D.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人答案：ABCD分析：消费税是价内税，有多种计税方法，有多个纳税环节，纳税人是相关单位和个人，选ABCD。7.下列属于资源税应税产品的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD分析：原油、天然气、煤炭、盐都是资源税应税产品，选ABCD。8.印花税的征税范围包括（）。A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD分析：以上都是印花税征税范围，选ABCD。9.税务行政诉讼的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的行政许可行为D.税务机关作出的税收保全措施答案：ABCD分析：税务行政诉讼受案范围包括征税、处罚、许可、保全措施等行为，选ABCD。10.企业所得税的税收优惠方式包括（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD分析：企业所得税税收优惠有免税、减税、加计扣除、加速折旧等方式，选ABCD。11.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）。A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以登记为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法D.小规模纳税人不得抵扣进项税额答案：ABCD分析：以上关于小规模纳税人表述都正确，选ABCD。12.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税扣除项目有取得土地使用权金额、开发成本、开发费用、相关税金等，选ABCD。13.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收、分期缴纳答案：ABCD分析：以上关于房产税表述都正确，选ABCD。14.税务机关在税款征收过程中，可以采取的税款征收措施有（）。A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.税收保全措施D.强制执行措施答案：ABCD分析：税务机关可采取加收滞纳金、责令担保、保全措施、强制执行措施等征收税款，选ABCD。15.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除B.继续教育专项附加扣除包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD分析：以上关于个人所得税专项附加扣除表述都正确，选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益等。2.增值税一般纳税人销售货物和应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：存在不得开具专用发票情形，如向消费者个人销售等。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：正确分析：符合企业所得税关于职工福利费扣除规定。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，无费用扣除。5.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核属于税款征收环节。（）答案：错误分析：对纳税申报审核属于纳税申报环节工作。6.消费税的征税范围包括所有消费品。（）答案：错误分析：消费税只对特定消费品征税，不是所有消费品。7.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计征。（）答案：正确分析：资源税计征方式有从价定率和从量定额。8.印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：正确分析：符合印花税规定。9.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等。（）答案：正确分析：这些主体都可以作为税务行政复议申请人。10.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）答案：正确分析：符合企业所得税相关优惠规定。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：-认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，或会计核算健全能提供准确税务资料可申请认定；小规模纳税人年应税销售额未超500万元。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-发票使用不同：一般纳税人可自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可自开或申请代开专用发票，部分行业可自行开具。-税率与征收率不同：一般纳税人税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%（疫情期间有优惠）。2.简述企业所得税的纳税调整项目及调整方法。答案：-纳税调整项目：-收入类调整项目：如视同销售收入、不