2024年山西省临县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省临县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家进行社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税类；房产税是财产税类。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，在特殊政策下可能有优惠。4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企业业务招待费按发生额60%扣除，且不超当年销售（营业）收入5‰。5.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款D.税务机关责令纳税人提供纳税担保答案：C分析：拍卖纳税人财产抵缴税款是税收强制执行措施，A、B是税收保全措施，D是采取保全措施的前置条件。6.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。7.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营纳税人应在15日内按规定设账。8.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取保全和强制执行措施。9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明进项税额10万元，则该企业本月应纳增值税为（）万元。A.3B.13C.7D.10答案：C分析：销项税额=100×13%=13万元，应纳增值税=销项税额-进项税额=13-10=3万元。10.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.25%-35%答案：B分析：房产税从价计征按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算。11.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C分析：车辆购置税税率为10%。12.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.借款合同C.法律咨询合同D.技术合同答案：C分析：法律咨询合同不属于印花税征税范围，A、B、D属于。13.资源税实行（）。A.从价计征B.从量计征C.从价计征或者从量计征D.复合计征答案：C分析：资源税实行从价计征或从量计征。14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准延期纳税最长不超3个月。15.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.房产税答案：C分析：消费税是中央税；增值税、企业所得税是中央与地方共享税；房产税是地方税。16.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.刑事拘留答案：D分析：刑事拘留是刑事强制措施，不是税务行政处罚种类，A、B、C是。17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。18.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.4%C.5%D.6%答案：A分析：一般纳税人销售使用过固定资产按3%征收率减按2%征税。19.下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议答案：D分析：对计划单列市税务局具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议，不是省级税务局。20.土地增值税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。21.某商场为增值税一般纳税人，本月销售商品取得含税销售额565万元，该商场本月增值税销项税额为（）万元。A.65B.73.45C.85D.96.05答案：A分析：不含税销售额=565÷(1+13%)=500万元，销项税额=500×13%=65万元。22.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：进口货物纳税期限是海关填发缴款书之日起15日内。23.下列项目中，允许在企业所得税前全额扣除的是（）。A.企业发生的职工教育经费B.企业发生的公益性捐赠支出C.企业发生的合理的工资薪金支出D.企业发生的业务招待费答案：C分析：企业合理工资薪金支出可全额扣除；职工教育经费、公益性捐赠支出有扣除限额；业务招待费按规定比例扣除。24.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人取得土地、房屋权属证书的当天C.纳税人交付土地、房屋款项的当天D.纳税人办理土地、房屋权属登记手续的当天答案：A分析：契税纳税义务发生时间是签订权属转移合同当天。25.印花税的纳税方法不包括（）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：D分析：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。26.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.12答案：C分析：税收保全措施期限一般不超6个月。27.下列属于地方税的是（）。A.关税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.消费税答案：C分析：城镇土地使用税是地方税；关税、车辆购置税、消费税是中央税。28.个人转让著作权（）增值税。A.免征B.减半征收C.正常征收D.先征后退答案：A分析：个人转让著作权免征增值税。29.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度是公历1月1日至12月31日。30.下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记答案：ABCD分析：以上关于税务登记的表述均正确。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性。2.我国现行的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：ABCD分析：我国现行税率有比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率。3.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物用于投资答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售；A、C、D属于视同销售行为。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税；国有企业、集体企业是企业所得税纳税义务人。5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均为个人所得税专项附加扣除项目。6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上情形税务机关都有权核定应纳税额。7.下列属于财产税的有（）。A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税答案：ABC分析：城镇土地使用税是资源税类；房产税、契税、车船税是财产税。8.下列关于增值税发票的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开C.增值税普通发票可以由增值税一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D.增值税电子普通发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同答案：ABCD分析：以上关于增值税发票表述均正确。9.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出答案：ABCD分析：向投资者支付款项、企业所得税税款、税收滞纳金、赞助支出都不得在企业所得税前扣除。10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD分析：以上行为都属于税务行政复议受案范围。11.下列属于资源税应税产品的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD分析：原油、天然气、煤炭、盐均为资源税应税产品。12.下列关于税收征管法的表述中，正确的有（）。A.税收征管法是税收征收管理的基本法律B.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理C.税收征管法的立法目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展D.税收征管法规定了税务机关的税收征管权力和纳税人、扣缴义务人的权利与义务答案：ABCD分析：以上关于税收征管法表述均正确。13.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种C.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节D.消费税属于中央税答案：ABCD分析：以上关于消费税表述均正确。14.下列属于印花税应税凭证的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.产权转移书据D.营业账簿答案：ABCD分析：购销合同、加工承揽合同、产权转移书据、营业账簿均为印花税应税凭证。15.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：ABCD分析：以上关于土地增值税表述均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确分析：这是税收的基本定义，表述正确。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税，不得抵扣进项税额。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：正确分析：企业职工福利费按工资薪金总额14%限额扣除。4.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。（）答案：正确分析：这些都属于个人所得税纳税义务人。5.税务机关对纳税人的欠税，应当无限期追征。（）答案：错误分析：因税务机关责任少征税款，追征期3年；因纳税人失误少征税款，追征期3-5年；偷税、抗税、骗税的无限期追征。6.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或者收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）答案：正确分析：一般纳税人购进农产品符合条件按此方法计算进项税额。7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：正确分析：房产税纳税义务人通常是产权所有人。8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：正确分析：车辆购置税一次征收，已征过不再征。9.印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：正确分析：印花税应纳税额不足1角免纳。10.税务行政复议决定一经作出，即发生法律效力。（）答案：错误分析：税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收征管的主要环节。答：税收征管主要包括以下环节：（1）税务登记：是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，包括设立登记、变更登记、注销登记等，是税收征管的首要环节。（2）账簿、凭证管理：纳税人应按规定设置、保管账簿和凭证，如实记录经营活动和核算应纳税额，这是税务机关进行税务检查的重要依据。（3）纳税申报：纳税人、扣缴义务人按照法律规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。（4）税款征收：税务机关依照法律、行政法规的规定，将纳税人应纳税款组织入库的一系列活动的总称，是税收征管的核心环节。（5）税务检查：税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称，是税收征管的重要保障。（6）法律责任：对纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规的行为，税务机关依法追究其法律责任，以维护税收秩序。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人主要有以下区别：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率通常为3%（特殊业务有优惠）。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，需要开具专用发票的，可向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专票）。（5）进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项