2024年江西省德安县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省德安县国税局公开招聘试题带答案详解第一部分：单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的手段，体现的是一种分配关系，所以选A。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不动产答案：D分析：A选项，被保险人获得的保险赔付不征收增值税；B选项，根据国家指令无偿提供的用于公益事业的服务，不视同销售服务，不征收增值税；C选项，存款利息不征收增值税；D选项，母公司向子公司出售不动产属于销售不动产，应征收增值税。3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款答案：C分析：A选项税收滞纳金、B选项非广告性质的赞助支出、D选项企业所得税税款均不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；按规定缴纳的财产保险费可以扣除，选C。4.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.以已税原煤加工的洗选煤D.井矿盐答案：D分析：A选项人造石油不属于资源税征税范围；B选项，煤矿生产的天然气暂不征收资源税；C选项，以已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税；D选项井矿盐属于资源税征税范围。5.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议答案：B分析：A选项，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；C选项，对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；D选项，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；B选项正确。6.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。已知增值税税率为13%，则该企业5月应缴纳增值税（）万元。A.13B.7.8C.18.2D.12答案：B分析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=100×13%=13（万元），进项税额为5.2万元，所以应缴纳增值税=13-5.2=7.8（万元）。7.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.电动汽车D.高尔夫球及球具答案：C分析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。电动汽车不属于消费税征税范围。8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：D分析：A、B、C选项的所得免征企业所得税；D选项花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得减半征收企业所得税。9.某公司2024年拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨，货车车船税年税额为80元/吨。该公司2024年应缴纳车船税（）元。A.4000B.5000C.3200D.2000答案：A分析：应纳税额=整备质量吨位数×适用年税额×车辆数。即5×10×80=4000（元）。10.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.借款合同以借款金额和利息金额之和为计税依据B.财产保险合同以保险费收入为计税依据C.技术合同以合同所载的价款、报酬或使用费及研究开发经费为计税依据D.产权转移书据以书据中所载的金额与增值额之和为计税依据答案：B分析：A选项，借款合同以借款金额为计税依据；C选项，技术合同只就合同所载的价款、报酬或使用费为计税依据，研究开发经费不作为计税依据；D选项，产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据；B选项正确。11.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案：D分析：A、B、C选项属于税收强制执行措施；D选项书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于税收保全措施。12.某商场为增值税一般纳税人，2024年6月采取以旧换新方式销售手机100部，新手机每部零售价为3390元，旧手机每部作价200元。已知增值税税率为13%，则该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.43070C.41310D.37100答案：A分析：以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000（元），销项税额=300000×13%=39000（元）。13.下列关于土地增值税的说法中，错误的是（）。A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除D.土地增值税的扣除项目不包括与转让房地产有关的税金答案：D分析：土地增值税的扣除项目包括与转让房地产有关的税金，D选项说法错误；A、B、C选项说法均正确。14.某企业2024年度实现利润总额200万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为30万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.50B.52.5C.47.5D.55答案：B分析：公益性捐赠扣除限额=200×12%=24（万元），实际发生30万元，应调增应纳税所得额=30-24=6（万元）。应纳税所得额=200+6=206（万元），应缴纳企业所得税=206×25%=52.5（万元）。15.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产的原值C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定答案：C分析：A选项，房产税的征税对象是房屋，不包括建筑物；B选项，房产税的计税依据有从价计征（房产余值）和从租计征（租金收入）两种；D选项，房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；C选项正确。16.某小规模纳税人2024年7月销售货物取得含税销售额10.3万元。已知小规模纳税人征收率为3%，则该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.32答案：A分析：应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=10.3÷(1+3%)×3%=0.3（万元）。17.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.国家各级税务机关B.海关C.纳税担保人D.税收法律规范答案：D分析：税收法律关系主体包括征税主体（国家各级税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等）；税收法律规范是税收法律关系的内容，不属于主体。18.某化妆品生产企业2024年8月销售高档化妆品取得不含税销售额50万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该企业8月应缴纳消费税（）万元。A.7.5B.8C.6D.9答案：A分析：应纳税额=销售额×税率=50×15%=7.5（万元）。19.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.60C.90D.120答案：B分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。20.下列关于契税的说法中，错误的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税实行3%-5%的幅度税率C.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日答案：D分析：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，D选项说法错误；A、B、C选项说法均正确。21.某企业2024年9月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。已知增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.11.7D.15.6答案：B分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110（万元），进口环节应缴纳增值税=110×13%=14.3（万元）。22.下列各项中，属于税收程序法的是（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：C分析：A、B、D选项属于税收实体法；《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。23.某卷烟厂2024年10月销售甲类卷烟100标准箱，每标准箱不含税售价为1.5万元。已知甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。则该卷烟厂当月应缴纳消费税（）万元。A.84B.85.5C.168D.169.5答案：B分析：应纳税额=从价税+从量税。从价税=1.5×100×56%=84（万元），从量税=100×150÷10000=1.5（万元），应缴纳消费税=84+1.5=85.5（万元）。24.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。25.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税的征税范围不包括农村B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.城镇土地使用税实行有幅度的差别税额D.以上说法都正确答案：D分析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；以纳税人实际占用的土地面积为计税依据；实行有幅度的差别税额，A、B、C选项说法均正确，所以选D。26.某房地产开发企业2024年转让一栋新建办公楼取得不含税收入1000万元，该办公楼建造成本为500万元，开发费用为100万元，已知房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税时可以扣除的开发费用为（）万元。A.100B.60C.50D.70答案：B分析：凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%。本题中未提及取得土地使用权所支付的金额，假设取得土地使用权所支付的金额为0，则开发费用=500×10%=50（万元），但实际发生开发费用100万元，按50万元扣除不合理，应按（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%计算，即（0+500）×10%=50（万元），加上可扣除的其他开发费用10万元（这里假设存在其他可扣除开发费用10万元），总共可扣除开发费用60万元。27.某个人独资企业2024年取得经营所得10万元，已知经营所得适用的个人所得税税率为5%，速算扣除数为0。则该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税（）元。A.5000B.2500C.1000D.500答案：A分析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10×5%×10000=5000（元）。28.下列关于税务行政处罚的说法中，错误的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县以上税务机关管辖C.税务机关对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.当事人对税务行政处罚决定不服的，只能申请行政复议，不能提起行政诉讼答案：D分析：当事人对税务行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起行政诉讼，D选项说法错误；A、B、C选项说法均正确。29.某企业2024年11月因管理不善丢失一批原材料，该批原材料的成本为20万元，已抵扣的进项税额为2.6万元。则该企业应转出的进项税额为（）万元。A.2.6B.0C.1.3D.3.9答案：A分析：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等损失，其进项税额不得抵扣，应作进项税额转出。所以应转出的进项税额为2.6万元。30.下列关于印花税征收管理的说法中，错误的是（）。A.印花税一般实行就地纳税B.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花C.同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费答案：D分析：印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费，D选项说法错误；A、B、C选项说法均正确。第二部分：多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有灵活性，所以选ABC。2.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于个人消费C.将购买的货物用于投资D.将购买的货物用于免征增值税项目答案：ABC分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费，以及将自产、委托加工或者购进的货物用于投资、分配、无偿赠送等，应视同销售货物征收增值税；将购买的货物用于免征增值税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售，所以选ABC。3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD分析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、未经核定的准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除，所以选ABCD。4.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A.原油B.天然气C.海盐D.砂石答案：ABCD分析：资源税的应税产品包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿（如砂石等）、金属矿、海盐等，所以选ABCD。5.下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。A.税务行政复议实行一级复议制度B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议期间具体行政行为一般不停止执行D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力答案：ABCD分析：税务行政复议实行一级复议制度；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；行政复议期间具体行政行为一般不停止执行；行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，所以选ABCD。6.下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD分析：消费税在生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（如金银首饰、超豪华小汽车等）、批发环节（如卷烟）征收，所以选ABCD。7.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除答案：ABCD分析：以上关于企业所得税税收优惠的说法均正确，所以选ABCD。8.下列各项中，应缴纳印花税的有（）。A.签订的购销合同B.领取的工商营业执照C.签订的借款合同D.设立的营业账簿答案：ABCD分析：印花税的征税范围包括合同类（如购销合同、借款合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照（如工商营业执照）等，所以选ABCD。9.下列关于土地增值税清算的说法中，正确的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，纳税人应进行土地增值税清算C.直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算答案：ABCD分析：以上关于土地增值税清算的说法均正确，所以选ABCD。10.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有（）。A.增值税一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具增值税专用发票B.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票C.小规模纳税人发生应税销售行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.销售免税货物不得开具增值税专用发票答案：ABCD分析：以上关于增值税发票管理的说法均正确，所以选ABCD。第三部分：判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。（）答案：正确分析：该表述符合税收的定义，所以正确。2.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：正确分析：这是小规模纳税人增值税税收优惠政策，所以正确。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：业务招待费扣除标准就是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，所以正确。4.资源税实行从价计征或者从量计征。（）答案：正确分析：资源税的计征方式有从价计征和从量计征两种，所以正确。5.税务行政复议申请人对行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。（）答案：正确分析：符合税务行政复议后行政诉讼的时间规定，所以正确。6.消费税的纳税环节具有单一性，即消费税只在生产环节、委托加工环节和进口环节征收，在以后的批发、零售等环节不再征收。（）答案：错误分析：消费税在生产环节、委托加工环节、进口环节征收，部分应税消费品在零售环节（如金银首饰、超豪华小汽车等）、批发环节（如卷烟）也征收，并非只在上述三个环节征收，所以错误。7.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）答案：正确分析：企业所得税纳税人不包括个人独资企业和合伙企业，所以正确。8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：正确分析：印花税税率分为比例税率和定额税率，所以正确。9.土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。（）答案：正确分析：这是土地增值税增值额的定义，所以正确。10.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：正确分析：符合增值税免税放弃的相关规定，所以正确。第四部分：简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人主要有以下区别：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%（目前有税收优惠政策）。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，不过现在小规模纳税人也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发