2024年江西省广昌县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省广昌县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，本质是分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税类。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，目前有一些税收优惠政策可能会有调整，但基本征收率是3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.税务机关责令纳税人提供纳税担保答案：C答案分析：拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施，不是税收保全措施。A、B是常见的税收保全措施，D责令提供纳税担保是采取税收保全措施的前置条件。7.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。8.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。10.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税小规模纳税人不得领购使用C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票D.一般纳税人向消费者个人销售货物或者提供应税劳务也可以开具增值税专用发票答案：D答案分析：一般纳税人向消费者个人销售货物或者提供应税劳务不得开具增值税专用发票。A、B、C说法均正确。11.消费税的计税方法不包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税答案：D答案分析：消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种，不包括超额累进计税。12.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中符合条件的技术转让所得为50万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.25B.50C.75D.100答案：C答案分析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题中技术转让所得50万元免税，所以应纳税所得额=100-50+50×50%=75（万元）。13.土地增值税实行（）的超率累进税率。A.30%-60%B.30%-40%C.40%-60%D.20%-50%答案：A答案分析：土地增值税实行30%-60%的超率累进税率。14.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。15.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.建筑面积D.使用的土地面积答案：A答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。16.契税的纳税义务发生时间是纳税人（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.取得土地、房屋权属证书的当天C.交付土地、房屋的当天D.支付土地、房屋价款的当天答案：A答案分析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。17.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不对答案：C答案分析：印花税的税率形式有比例税率和定额税率，不包括累进税率。18.资源税的征税对象包括（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤答案：C答案分析：人造石油、煤矿生产的天然气不征收资源税，以已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税。海盐属于资源税的征税对象。19.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D答案分析：吊销营业执照是市场监管部门的职权，不是税务行政处罚的种类。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。20.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施等具体行政行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼C.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请D.税务行政复议实行一级复议制度，不实行多级复议制度答案：无（本题无错误选项）答案分析：A选项，对征税行为不服，先复议后诉讼；B选项，对税收保全、强制执行等具体行政行为不服，可复议可诉讼；C选项，申请行政复议可书面可口头；D选项，税务行政复议实行一级复议制度。21.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。22.下列各项中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.托儿补助费C.差旅费津贴D.年终加薪答案：D答案分析：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。年终加薪应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税。23.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售服装取得含税销售额113万元。该商场当月增值税销项税额为（）万元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A答案分析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100（万元），销项税额=100×13%=13（万元）。24.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于在建工程D.将自产的货物用于连续生产应税货物答案：A答案分析：将自产的货物用于集体福利视同销售货物征收增值税。将外购的货物用于个人消费、在建工程，进项税额不得抵扣，不视同销售；将自产的货物用于连续生产应税货物，不属于视同销售。25.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。26.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.以上说法都正确答案：D答案分析：A选项，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；B选项，发票应当套印全国统一发票监制章；C选项，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。所以以上说法都正确。27.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C答案分析：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。28.下列属于税务行政许可事项的是（）。A.对纳税人延期申报的核准B.对纳税人变更纳税定额的核准C.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D.以上都是答案：D答案分析：对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批都属于税务行政许可事项。29.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜的种植B.谷物的种植C.花卉的种植D.中药材的种植答案：C答案分析：蔬菜、谷物、中药材的种植所得免征企业所得税，花卉的种植所得减半征收企业所得税。30.个人转让住房，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（）。A.转让收入B.转让收入减除财产原值和合理费用后的余额C.转让收入减除财产原值后的余额D.转让收入减除合理费用后的余额答案：B答案分析：个人转让住房，应纳税所得额为转让收入减除财产原值和合理费用后的余额。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列税种中，属于财产税类的有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.城镇土地使用税答案：ABC答案分析：房产税、车船税、契税属于财产税类，城镇土地使用税属于资源税类。3.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD答案分析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。4.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，不是不征税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。5.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息和住房租金答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：以上情形税务机关都有权核定纳税人应纳税额。7.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.加收滞纳金答案：AC答案分析：B选项是税收保全措施，D选项加收滞纳金不属于强制执行措施。A、C属于税收强制执行措施。8.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票答案：ABCD答案分析：以上关于发票开具的说法都是正确的。9.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：烟、酒、高档化妆品、小汽车都属于消费税征税范围。10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议的受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：个人取得的国债利息收入免征个人所得税。5.税收保全措施和税收强制执行措施都可以由税务机关直接采取，无需经过其他部门批准。（）答案：错误答案分析：税收保全措施和税收强制执行措施有严格的程序和条件，部分情况需要经过县以上税务局（分局）局长批准，不是可以直接采取。6.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）答案：正确答案分析：这是纳税人、扣缴义务人的法定义务。7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：正确答案分析：房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。8.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人。（）答案：正确答案分析：印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人。9.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。（）答案：正确答案分析：资源税的纳税期限规定如题干所述。10.税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过30日。（）答案：正确答案分析：税务行政复议的期限规定符合此表述。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额超过500万元的为一般纳税人，未超过标准的为小规模纳税人，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。（2）税率不同：一般纳税人适用多种税率，如13%、9%、6%等，根据不同的业务类型适用不同税率。小规模纳税人适用征收率，通常为3%（目前有优惠政策）。（3）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。小规模纳税人可以自行开具普通发票，也可以申请代开或自行开具增值税专用发票，但在发票抵扣方面，一般纳税人取得符合规定的进项发票可以抵扣，小规模纳税人取得的发票不能抵扣进项税额。2.简述企业所得税的纳税调整事项。答案：企业所得税的纳税调整事项分为永久性差异和暂时性差异。（1）永久性差异：-收入类：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，调减应纳税所得额。而企业收到的财政补贴等，若不符合不征税收入条件，应计入应纳税所得额，调增。-扣除类：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额；超过规定标准的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超出部分调增；超标的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%（化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业为30%）的部分，不得扣除，调增。（2）暂时性差异：-资产折旧和摊销：会计上和税法上对固定资产、无形资产等的折旧和摊销方法、年限等规定可能不同。如税法规定的折旧年限短于会计折旧年限，前期会使应纳税所得额减少，后期增加，形成暂时性差异。-资产减值准备：会计上企业可以根据资产的状况计提减值准备，但税法规定未经核定的准备金支出不得在税前扣除，计提减值准备时调增应纳税所得额，实际发生损失时调减。五、计算题（每题10分，共20分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年2月发生以下业务：（1）销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，税额为6.5万元。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，税额为3.9万元。（3）将自产的一批产品用于集体福利，该批产品的成本为10万元