2024年山西省屯留县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省屯留县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.再分配D.初次分配答案：C答案分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式，它是对社会产品进行的再分配，所以选C。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不动产答案：D答案分析：选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C，存款利息，不征收增值税；选项D，将不动产出售应缴纳增值税。3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.缴纳的增值税税款B.违反消防规定被处以的行政罚款C.向投资者分配的红利D.按规定缴纳的财产保险费答案：D答案分析：选项A，增值税是价外税，不得在企业所得税前扣除；选项B，行政罚款不得在税前扣除；选项C，向投资者分配的红利属于税后利润分配，不得在税前扣除；选项D，企业按规定缴纳的财产保险费，准予在税前扣除。4.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档美容、修饰类化妆品B.高档手表C.电动汽车D.高尔夫球及球具答案：C答案分析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。电动汽车不属于消费税征税范围。5.某企业2023年实际发生合理的工资、薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别不超过工资、薪金总额14%、8%的部分，准予扣除。该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。A.15.5B.16.5C.19.5D.20.5答案：A答案分析：（1）职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生18万元，超过扣除限额，只能按14万元扣除；（2）职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生1.5万元，未超过扣除限额，按实际发生额1.5万元扣除；（3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：B答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。7.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。A.关税B.车辆购置税C.环境保护税D.资源税答案：A答案分析：选项B、C、D由税务机关负责征收和管理，关税由海关负责征收和管理。8.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准是每月1000元/每个子女B.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过120个月D.赡养老人专项附加扣除的标准是每月1000元答案：A答案分析：选项B，大病医疗专项附加扣除在综合所得汇算清缴时扣除；选项C，住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月；选项D，赡养老人专项附加扣除独生子女每月按标准扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。10.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元。已知，增值税税率为13%。该商场当月该业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）B.（3390-200）×100÷（1+13%）×13%=36700（元）C.3390×100×13%=44070（元）D.（3390-200）×100×13%=41470（元）答案：A答案分析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格确定销售额。所以该商场当月该业务增值税销项税额=3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）。11.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是指征税对象C.税收法律关系的内容是指纳税人的纳税义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税务机关决定的答案：B答案分析：选项A，税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体；选项C，税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务；选项D，税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的。12.某企业2023年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2023年所得税费用为（）万元。A.125B.118.75C.123.75D.126.25答案：C答案分析：（1）国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额25万元；（2）业务招待费扣除限额1=320×60%=192（万元），扣除限额2=300（万元），按192万元扣除，应调增应纳税所得额=320-192=128（万元）；（3）应纳税所得额=500-25+128=603（万元）；（4）所得税费用=603×25%=123.75（万元）。13.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的重新评估答案：B答案分析：选项A，房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的重新评估，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。14.甲公司为增值税一般纳税人，2024年2月销售自己使用过的一台设备，取得含税销售额51500元。该设备于2010年购进，购进时已抵扣进项税额。已知，增值税税率为13%。甲公司销售该设备应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.51500÷（1+13%）×13%=5924.78（元）B.51500×13%=6695（元）C.51500÷（1+3%）×2%=1000（元）D.51500÷（1+3%）×3%=1500（元）答案：A答案分析：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。所以甲公司销售该设备应缴纳增值税税额=51500÷（1+13%）×13%=5924.78（元）。15.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率采用比例税率C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，减半征收城镇土地使用税D.城镇土地使用税按年计算，一次性缴纳答案：A答案分析：选项B，城镇土地使用税的税率采用定额税率；选项C，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税；选项D，城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。16.下列各项中，不属于税收征收管理法适用范围的是（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：C答案分析：《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。关税由海关负责征收管理，不适用《税收征收管理法》。17.某烟草公司2024年3月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付收购价款50万元，价外补贴5万元。已知，烟叶税税率为20%。该烟草公司应缴纳烟叶税税额的下列计算中，正确的是（）。A.50×20%=10（万元）B.（50+5）×20%=11（万元）C.50×（1+10%）×20%=11（万元）D.（50+5）×（1+10%）×20%=12.1（万元）答案：C答案分析：烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率，烟叶收购金额=收购价款×（1+10%），所以该烟草公司应缴纳烟叶税税额=50×（1+10%）×20%=11（万元）。18.下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票答案：D答案分析：除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。所以选项D表述不准确。19.某企业2023年12月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为200万元，缴纳关税20万元。已知，该货物适用的增值税税率为13%。该企业进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×13%=26（万元）B.（200+20）×13%=28.6（万元）C.200÷（1+13%）×13%=23.01（万元）D.（200+20）÷（1+13%）×13%=25.31（万元）答案：B答案分析：进口货物应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率，所以该企业进口该批货物应缴纳增值税税额=（200+20）×13%=28.6（万元）。20.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人B.印花税的税率采用比例税率C.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，不征收印花税D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，应按规定缴纳印花税答案：A答案分析：选项B，印花税的税率有比例税率和定额税率两种；选项C，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花；选项D，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。21.某企业2023年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国企业所得税税率为20%；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，B国企业所得税税率为30%。该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。A.50B.57.5C.62.5D.72.5答案：B答案分析：（1）该企业境内外所得应纳税总额=（200+50+30）×25%=70（万元）；（2）A国扣除限额=70×50÷（200+50+30）=12.5（万元），在A国已缴纳10万元，可全额扣除；（3）B国扣除限额=70×30÷（200+50+30）=7.5（万元），在B国已缴纳9万元，只能扣除7.5万元；（4）该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税=70-10-7.5=57.5（万元）。22.下列关于税务行政复议的表述中，不正确的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人对税务机关作出的发票管理行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼C.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理D.行政复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼答案：B答案分析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。对除征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，发票管理行为属于可以选择复议或诉讼的行为，但表述“可以直接向人民法院提起行政诉讼”不准确，应先看是否符合复议前置等规定。23.某建筑公司为增值税一般纳税人，2024年4月提供建筑服务取得含税收入1090万元，同时销售自产的建筑材料一批，取得含税收入226万元。已知，建筑服务适用的增值税税率为9%，销售货物适用的增值税税率为13%。该建筑公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.1090÷（1+9%）×9%+226÷（1+13%）×13%=90+26=116（万元）B.（1090+226）÷（1+9%）×9%=1316÷（1+9%）×9%=108（万元）C.（1090+226）÷（1+13%）×13%=1316÷（1+13%）×13%=152（万元）D.1090×9%+226×13%=98.1+29.38=127.48（万元）答案：A答案分析：该建筑公司提供建筑服务和销售自产建筑材料分别核算，应分别按照各自适用的税率计算增值税。建筑服务应缴纳增值税=1090÷（1+9%）×9%=90（万元），销售建筑材料应缴纳增值税=226÷（1+13%）×13%=26（万元），当月应缴纳增值税税额=90+26=116（万元）。24.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产的原值C.个人所有非营业用的房产，免征房产税D.房产税按季征收，分期缴纳答案：C答案分析：选项A，房产税的征税对象是房屋；选项B，房产税的计税依据有从价计征（房产余值）和从租计征（租金收入）两种；选项D，房产税按年征收、分期缴纳。25.某矿山2024年5月开采铜矿石原矿3000吨，销售铜矿石原矿2000吨，移送入选精矿400吨，选矿比为20%，该矿山铜矿石适用的资源税税率为5%。该矿山当月应缴纳资源税税额的下列计算中，正确的是（）。A.2000×5%=100（万元）B.（2000+400）×5%=120（万元）C.（2000+400÷20%）×5%=200（万元）D.3000×5%=150（万元）答案：C答案分析：资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。本题中，销售原矿2000吨应纳税，移送入选精矿400吨，选矿比为20%，换算成原矿数量为400÷20%吨，所以当月应缴纳资源税税额=（2000+400÷20%）×5%=200（万元）。26.下列各项中，属于纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.以上都是答案：D答案分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，所以选项D正确。27.某企业2023年会计利润为100万元，当年发生的公益性捐赠支出为18万元。已知，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。该企业2023年准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.12B.18C.10D.15答案：A答案分析：公益性捐赠支出扣除限额=100×12%=12（万元），实际发生18万元，超过扣除限额，只能按12万元扣除。28.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税D.以上都是答案：D答案分析：选项A、B、C的表述均正确，所以选项D正确。29.某企业为增值税小规模纳税人，2024年6月销售自己使用过的固定资产一台，取得含税销售额10.3万元。已知，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。该企业销售该固定资产应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）B.10.3×2%=0.206（万元）C.10.3÷（1+2%）×2%=0.202（万元）D.10.3×3%=0.309（万元）答案：A答案分析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%，所以该企业销售该固定资产应缴纳增值税税额=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）。30.下列关于税务行政处罚的表述中，不正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县以上税务局（分局）决定C.对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.当事人对税务机关的行政处罚决定不服的，只能先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼答案：D答案分析：当事人对税务机关的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起行政诉讼，所以选项D表述不正确。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有灵活性，所以选项A、B、C正确。2.下列各项中，应计入增值税销售额的有（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的销项税额C.向购买方收取的违约金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案：AC答案分析：增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。选项B，销项税额不计入销售额；选项D，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税，不属于价外费用，不计入销售额。选项A、C属于价外费用，应计入销售额。3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.未经核定的准备金支出D.赞助支出答案：ABCD答案分析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）本法第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。所以选项A、B、C、D均符合题意。4.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.白酒B.高档化妆品C.实木地板D.游艇答案：ABCD答案分析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等，所以选项A、B、C、D均属于消费税征税范围。5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月扣除400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房租金专项附加扣除，根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除答案：ABCD答案分析：以上选项关于个人所得税专项附加扣除的表述均正确。6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。所以选项A、B、C、D均正确。7.下列各项中，属于关税纳税人的有（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人答案：ABC答案分析：关税纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，所以选项A、B、C正确，选项D错误。8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABCD答案分析：以上关于增值税纳税义务发生时间的表述均符合规定。9.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税B.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除答案：ABCD答案分析：以上关于企业所得税税收优惠的表述均正确。10.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.建设工程勘察设计合同D.财产租赁合同答案：ABCD答案分析：印花税的征税范围包括合同类（如购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等，所以选项A、B、C、D均属于印花税征税范围。11.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业在计算土地增值税时，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：ABCD答案分析：以上关于土地增值税的表述均正确。12.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，暂免征收城镇土地使用税D.对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税答案：ABD答案分析：选项C，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。13.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关B.海关C.纳税义务人D.代扣代缴义务人答案：ABCD答案分析：税收法律关系主体包括征税主体（国家各级税务机关、海关等）和纳税主体（纳税义务人、代扣代缴义务人等），所以选项A、B、C、D均正确。14.下列关于发票开具和使用的说法中，正确的有（）。A.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B.特殊情况下，由付款方向收款方开具发票C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD答案分析：以上关于发票开具和使用的表述均符合规定。15.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的征税对象是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税实行从价计征或者从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量D.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%答案：BCD答案分析：选项A，资源税的征税对象是应税资源产品，纳税人是在我国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。16.下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D.行政复议期间具体行政行为一般不停止执行答案：ABCD答案分析：以上关于税务行政复议的表述均正确。17.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税答案：ABCD答案分析：以上关于房产税的表述均正确。18.下列关于车船税的说法中，正确的有（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不缴纳车船税D.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税答案：ABD答案分析：选项C，依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，也需要缴纳车船税。19.下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有（）。A.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税