2024年四川省汉源县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省汉源县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。2.以下不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：D分析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不属于增值税应税行为。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%。4.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。5.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以（）为限。A.应纳税款B.纳税人所有存款C.纳税人应纳税款及滞纳金D.纳税人应纳税款、滞纳金及罚款答案：A分析：税务机关冻结纳税人的存款数额应当以应纳税款为限。6.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.发票应当套印全国统一发票监制章D.任何单位和个人可以自行扩大发票使用范围答案：D分析：任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围。7.税收征管法规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，可以处（）元以上（）元以下的罚款。A.1000；1000；5000B.2000；2000；10000C.3000；3000；15000D.5000；5000；20000答案：B分析：根据税收征管法规定，对应罚款标准为可处2000元以下罚款，情节严重处2000元以上10000元以下罚款。8.某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生业务招待费10万元。根据企业所得税法的规定，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。10×60%=6万元，1000×5‰=5万元，所以允许扣除5万元。9.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务答案：C分析：税收法律关系客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即课税对象。10.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准可延期缴纳税款最长不超过3个月。12.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取相关措施。13.某小规模纳税人销售货物，取得含税销售额10300元。该小规模纳税人应缴纳的增值税为（）元。A.300B.309C.190.19D.291.26答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率为3%，不含税销售额=10300÷(1+3%)=10000元，应纳税额=10000×3%=300元。14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额（）的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。A.10%；10%；3B.12%；12%；3C.15%；15%；5D.20%；20%；5答案：B分析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分准予扣除，超部分可结转后3年扣除。15.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一居住用房的豪华住宅，也在税收强制执行的范围内C.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对纳税人的存款采取税收保全措施，也可采取强制执行措施答案：C分析：税收强制执行适用于纳税人、扣缴义务人等；家庭唯一居住用房非豪华住宅不在强制执行范围；税务机关对纳税人存款可分别采取保全和强制执行措施，C选项正确。16.某企业2023年亏损20万元，2024年盈利30万元。该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：企业弥补亏损后应纳税所得额=30-20=10万元，应纳税额=10×25%=2.5万元。17.下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的征税行为D.税务机关作出的行政处分行为答案：D分析：行政处分行为属于内部行政行为，不属于税务行政复议范围。18.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元标准定额扣除。19.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：无（本题四个选项说法均正确）分析：A、B、C、D选项均符合增值税纳税义务发生时间的规定。20.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：税务机关应自收到申请报告20日内作出决定。21.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月销售空调取得含税销售额113万元。该商场当月销售空调应确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.16.9C.19.21D.20.77答案：A分析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元。22.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企业安置残疾人员，按支付工资100%加计扣除。23.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）。A.税收滞纳金的加收率为万分之三B.税收滞纳金从纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算C.税收滞纳金的计算期限为自税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止D.对纳税人、扣缴义务人加收的税收滞纳金可以超过应纳税款答案：C分析：滞纳金加收率万分之五；从税款缴纳期限届满次日起算；滞纳金不得超过应纳税款，C选项正确。24.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C分析：稿酬所得收入额减按70%计算。25.下列关于税务检查的说法，错误的是（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户D.税务机关进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，被检查人有权拒绝检查答案：无（本题四个选项说法均正确）分析：A、B、C、D选项均符合税务检查的相关规定。26.某企业2024年年初拥有房产原值3000万元，其中用于生产经营的房产原值2500万元，出租的房产原值500万元，全年取得租金收入60万元。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为30%，房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。该企业2024年应缴纳的房产税为（）万元。A.21B.22.8C.27.6D.30答案：B分析：从价计征部分=2500×(1-30%)×1.2%=21万元，从租计征部分=60×12%=7.2万元，合计21+7.2=22.8万元。27.增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般情况按9%扣除率计算进项税额。28.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额和从价定率与从量定额复合计税三种C.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节，零售环节不征收消费税D.消费税属于价内税答案：C分析：部分应税消费品在零售环节也征收消费税，如金银首饰等。29.企业所得税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。A.账面价值B.公允价值C.历史成本D.重置成本答案：B分析：企业以非货币形式取得收入按公允价值确定。30.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利，体现了税收征收管理的（）原则。A.公平原则B.效率原则C.程序正当原则D.保障纳税人合法权益原则答案：D分析：题干体现的是保障纳税人合法权益原则。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物作为投资，提供给其他单位答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售，A、C、D选项属于视同销售行为。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，A、B、C选项为企业所得税纳税义务人。4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均属于专项附加扣除项目。5.税务机关在税收征收管理中可以采取的措施有（）。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.加收滞纳金D.纳税担保答案：ABCD分析：税务机关可采取税收保全、强制执行、加收滞纳金、纳税担保等措施。6.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：ABCD分析：A、B、C、D选项均符合发票管理的相关规定。7.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：纳税申报方式包括直接、邮寄、数据电文、简易申报和简并征期等。8.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.实行从价定率计征办法的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售额B.实行从量定额计征办法的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售数量C.实行复合计征办法的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售额和销售数量D.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税答案：ABCD分析：A、B、C、D选项均符合消费税计税依据的相关规定。9.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD分析：向投资者支付的股息等、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款及没收财物损失均不得在计算应纳税所得额时扣除。10.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过30日D.申请人对行政复议决定不服的，可以在收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼答案：ABCD分析：A、B、C、D选项均符合税务行政复议的相关规定。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确分析：该表述符合税