2024年四川省金川县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省金川县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B答案分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。2.以下不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：D答案分析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不属于增值税应税行为。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税的基本税率为25%。4.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C答案分析：白酒、高档化妆品在零售环节不征消费税；电动汽车不属于消费税征税范围。实木地板在生产销售环节征收消费税。5.某小规模纳税人2024年1季度不含税销售额为35万元，其应缴纳增值税（）万元。（注：小规模纳税人季度销售额未超过30万免征增值税，超过30万全额按1%征收）A.0B.0.35C.1.05D.3.5答案：B答案分析：该小规模纳税人季度销售额35万超过30万，应缴纳增值税=35×1%=0.35万元。6.个人所得税综合所得的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款无关答案：A答案分析：税务机关冻结纳税人的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。8.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是会计核算的原始凭证B.发票是税务机关进行税源控管的重要依据C.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制D.所有发票都可以作为增值税进项税额抵扣的凭证答案：D答案分析：只有符合规定的增值税专用发票等特定发票才能作为增值税进项税额抵扣的凭证，并非所有发票都可以。9.某企业2023年度发生亏损20万元，2024年度盈利30万元，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。（企业所得税税率25%）A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A答案分析：企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，2024年弥补亏损后应纳税所得额=30-20=10万元，应缴纳企业所得税=10×25%=2.5万元。10.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律规范答案：A答案分析：税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因。11.以下属于税收行政法规的是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务行政复议规则》答案：C答案分析：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规；AB是税收法律；D是部门规章。12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：C答案分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。13.下列不属于税务行政复议范围的是（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的行政处罚决定C.税务机关作出的征税行为D.税务机关的内部人事任免决定答案：D答案分析：税务机关的内部人事任免决定不属于税务行政复议范围。14.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱含税售价5650元，旧冰箱每台作价500元。该商场当月此业务的增值税销项税额为（）元。A.6500B.7225C.8500D.9555答案：A答案分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=5650×10÷(1+13%)=50000元，销项税额=50000×13%=6500元。15.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人因任职受雇取得的所得B.个人发表文章取得的所得C.个人兼职取得的收入D.个人取得的利息所得答案：C答案分析：A按“工资、薪金所得”；B按“稿酬所得”；D按“利息、股息、红利所得”。个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D答案分析：消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口、批发、零售环节，不包括出口环节。18.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B答案分析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。19.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的次日答案：D答案分析：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，而不是次日。20.某卷烟厂2024年6月销售卷烟100标准箱，每箱不含税售价10000元。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/箱。该卷烟厂当月应缴纳消费税（）元。A.560000B.575000C.15000D.585000答案：B答案分析：应缴纳消费税=100×10000×56%+100×150=560000+15000=575000元。21.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率。22.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。23.下列关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税人必须在规定的期限内办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人可以自行决定是否办理纳税申报答案：A答案分析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。纳税人必须按规定办理纳税申报。24.某企业2024年7月转让一项专利权，取得转让收入200万元，该专利权的成本为120万元。该企业此项业务应缴纳的增值税为（）万元。（转让无形资产增值税税率6%）A.12B.7.2C.4.8D.0答案：A答案分析：应缴纳增值税=200×6%=12万元。25.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。26.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。27.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）。A.滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的次日起至实际缴纳税款之日止B.滞纳金的比例是千分之五C.滞纳金是对纳税人不按时缴纳税款的一种行政处罚D.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，不加收滞纳金答案：D答案分析：滞纳金计算从滞纳税款之日起；比例是万分之五；滞纳金不是行政处罚。纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，不加收滞纳金。28.某商场为增值税小规模纳税人，2024年8月销售商品取得含税收入10.3万元。该商场当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0答案：B答案分析：不含税销售额=10.3÷(1+1%)=10万元，应缴纳增值税=10×1%=0.1万元。29.企业所得税中，对于无形资产的摊销年限，不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B答案分析：企业所得税中，无形资产的摊销年限不得低于10年。30.下列行为中，不属于税收违法行为的是（）。A.偷税B.欠税C.合理避税D.抗税答案：C答案分析：合理避税是在法律允许的范围内通过合法手段减少纳税义务，不属于税收违法行为；偷税、欠税、抗税都是税收违法行为。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性。2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD答案分析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税的纳税义务人。4.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：烟、酒、高档化妆品、小汽车都属于消费税征税范围。5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：BD答案分析：A是税收保全措施；C是税收保全措施的内容，税收强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款和依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品等以所得抵缴税款。7.发票的基本联次包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案：ABC答案分析：发票基本联次包括存根联、发票联、记账联；抵扣联是增值税专用发票的特定联次。8.下列关于税收征管的说法，正确的有（）。A.税务登记是税收征管的首要环节B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续C.税款征收是税收征管的中心环节D.税务检查是税收征管的重要补充答案：ABCD答案分析：税务登记是首要环节，纳税申报是法定手续，税款征收是中心环节，税务检查是重要补充，ABCD说法均正确。9.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。10.下列关于增值税发票开具的说法，正确的有（）。A.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B.特殊情况下，由付款方向收款方开具发票C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章D.任何单位和个人不得虚开发票答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于增值税发票开具的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家组织财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家组织财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国债等其他形式。2.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人可以自行开具或申请税务机关代开增值税专用发票。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确答案分析：企业业务招待费扣除规定就是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（