2024年四川省邻水县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省邻水县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税是中央税，增值税是中央与地方共享税，企业所得税和个人所得税部分归中央，部分归地方。3.我国现行增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我国现行增值税基本税率为13%，9%和6%是低税率，3%是征收率。4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.13C.23D.30答案：A分析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为10万元，所以应纳税额=13-10=3万元。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。7.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，不具有灵活性。8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以（）为限。A.应纳税款B.纳税人的全部存款C.纳税人的固定资产价值D.纳税人的流动资产价值答案：A分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以应纳税款为限。9.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.生产销售小汽车答案：D分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征；白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税；金银首饰在零售环节征收消费税；小汽车在生产销售环节征收消费税。10.企业所得税的纳税义务人不包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.股份制企业答案：C分析：合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。11.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.40250C.44070D.51000答案：A分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但金银首饰除外。本题中手机不属于金银首饰，销项税额=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。12.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。13.下列关于增值税专用发票开具时限的规定，说法错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：D分析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。14.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人因从事彩票代销业务取得的所得D.个人取得的全年一次性奖金答案：B分析：退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；个人因从事彩票代销业务取得的所得按“经营所得”项目征收个人所得税；个人取得的全年一次性奖金有单独的计税方法。个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。15.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产的抵押D.房地产的转让答案：D分析：房地产的继承、出租、抵押不属于土地增值税的征税范围，房地产的转让属于土地增值税的征税范围。16.某企业2024年应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：应纳税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元。17.税务行政复议申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请行政复议的期限为（）。A.自知道该具体行政行为之日起60日内B.自知道该具体行政行为之日起90日内C.自知道该具体行政行为之日起180日内D.自知道该具体行政行为之日起1年内答案：A分析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，申请行政复议的期限为自知道该具体行政行为之日起60日内。18.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿按件贴花，每件5元D.权利、许可证照按件贴花，每件5元答案：C分析：自2022年7月1日起，营业账簿印花税按实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五缴纳，不再按件贴花。19.某小规模纳税人2024年3月销售货物取得含税销售额10.3万元，该小规模纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4答案：C分析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率，征收率为3%，应纳税额=10.3÷(1+3%)×3%=0.3万元。20.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产的原值C.房产税按年征收，分期缴纳D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：D分析：房产税的征税对象是房产；计税依据有房产余值和租金收入两种；房产税按年征收，分期缴纳说法不准确，有的地方是按季度或半年缴纳；个人所有非营业用的房产免征房产税。21.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期为（）。A.一个月B.一个季度C.一年D.两年答案：C分析：税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期为一个纳税年度。22.下列关于资源税的说法，错误的是（）。A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税的税目包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐C.资源税实行从价计征或者从量计征D.对开采原油过程中用于加热、修井的原油，减半征收资源税答案：D分析：对开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。23.某企业2024年1月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件，该企业当月应缴纳的印花税为（）元。A.5B.10C.15D.20答案：C分析：权利、许可证照按件贴花，每件5元，领受3件，应缴纳印花税=3×5=15元。24.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（）年。A.3B.5C.7D.10答案：B分析：纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。25.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：D分析：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。26.某企业2024年实际发生的合理的工资薪金支出为500万元，职工福利费支出70万元，职工教育经费支出30万元，工会经费支出10万元。该企业在计算2024年应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计为（）万元。A.110B.100C.90D.80答案：B分析：职工福利费扣除限额=500×14%=70万元，实际发生70万元，可全额扣除；职工教育经费扣除限额=500×8%=40万元，实际发生30万元，可全额扣除；工会经费扣除限额=500×2%=10万元，实际发生10万元，可全额扣除。准予扣除的合计=70+30+10=100万元。27.下列关于税务行政处罚的说法，错误的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由违法行为发生地的具有行政处罚权的税务机关管辖C.对公民处以2000元以下、对法人或者其他组织处以10000元以下罚款的行政处罚，可以适用简易程序D.当事人对税务行政处罚决定不服的，只能先申请行政复议，再提起行政诉讼答案：D分析：当事人对税务行政处罚决定不服的，可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。28.某房地产开发企业2024年销售新建商品房取得不含税销售收入10000万元，扣除项目金额为6000万元，该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1350B.1500C.1650D.1800答案：A分析：增值额=10000-6000=4000万元，增值率=4000÷6000×100%≈66.67%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，应纳税额=4000×40%-6000×5%=1350万元。29.下列关于车船税的说法，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税D.以上说法都正确答案：D分析：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；按年申报，分月计算，一次性缴纳；非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。30.某企业2024年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业进口货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110万元，应缴纳的增值税=110×13%=14.3万元。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将购买的货物用于个人消费D.将自产的货物用于非增值税应税项目答案：ABD分析：将购买的货物用于个人消费不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。3.企业所得税的税收优惠方式包括（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD分析：企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧等。4.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.劳务报酬所得答案：ABC分析：劳务报酬所得适用3%-45%的超额累进税率，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得适用20%比例税率。5.税务机关在税款征收过程中，可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关在税款征收过程中，可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等方式。6.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的税率有比例税率和定额税率两种C.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额D.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节答案：ABCD分析：以上关于消费税的说法均正确。7.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：ABCD分析：以上关于土地增值税的说法均正确。8.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人B.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税答案：ABCD分析：以上关于印花税的说法均正确。9.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议的申请人是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议原则上采用书面审查的办法D.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼答案：ABCD分析：以上关于税务行政复议的说法均正确。10.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税的计税依据有房产余值和租金收入两种C.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税D.房产税按年征收，分期缴纳答案：ABCD分析：以上关于房产税的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家凭借财产权力参与社会产品分配的一种形式。（）答案：错误分析：税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，只能开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，也可以开具增值税普通发票。3.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.个人取得的全年一次性奖金，一律并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（）答案：错误分析：居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合