2024年四川省眉山县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省眉山县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率一般是3%，特殊业务有5%等情况。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。5.下列各项中，应计入工资、薪金所得项目计征个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金答案：D分析：独生子女补贴、误餐补助、差旅费津贴不属于工资薪金性质的补贴，不计征个税，全年一次性奖金可单独计算或并入综合所得计征个税。6.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）。A.税收法律B.地方性税收法规C.部门规章D.地方规章答案：D分析：税收法律由全国人大及其常委会制定，地方性税收法规由地方人大及其常委会制定，部门规章由国务院税务主管部门制定，地方政府有权制定地方规章。7.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟B.零售白酒C.进口金银首饰D.进口高档化妆品答案：D分析：卷烟在批发环节加征消费税，金银首饰在零售环节征消费税，白酒在生产、委托加工和进口环节征消费税，高档化妆品在进口环节征消费税。8.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C分析：车辆购置税税率为10%。9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.13.13C.13.1D.13.03答案：C分析：包装物租金属于价外费用，换算为不含税收入1.13÷(1+13%)=1万元，销项税额=(100+1)×13%=13.1万元。10.下列关于税收征管法的表述中，正确的是（）。A.税收征管法只适用于由税务机关征收的各种税收B.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收以及海关征收的关税C.税收征管法只适用于由海关征收的关税D.税收征管法不适用于由税务机关征收的耕地占用税答案：A分析：税收征管法适用于税务机关征收的各种税收，海关征收的关税及代征的增值税、消费税等不适用，耕地占用税也适用征管法。11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。12.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.责令纳税人限期缴纳应纳税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：D分析：拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产是税收强制执行措施，A、B是税收保全措施，C是责令限期缴纳，不属于保全或强制执行。13.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱零售价3390元，本月销售100台，收回旧冰箱100台，每台旧冰箱作价200元。该商场本月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.40680C.42500D.51000答案：A分析：以旧换新销售货物，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物收购价格。销项税额=3390×100÷(1+13%)×13%=39000元。14.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除的限额是（）。A.6万元B.8万元C.10万元D.12万元答案：B分析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除。15.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.房产税答案：C分析：消费税、关税是中央税，房产税是地方税，增值税是中央与地方共享税，中央分享50%，地方分享50%。16.税务机关对纳税人实施税收保全措施时，纳税人的下列财产中，不在税收保全范围之内的是（）。A.豪华住宅B.金银首饰C.单价5000元以下的生活用品D.机动车辆答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。17.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额10万元，税收滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。应纳税所得额=100-10+5=95万元，应缴纳企业所得税=95×25%=23.75万元。18.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：D分析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。19.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D分析：资源税对开采应税矿产品和生产盐等征收，人造石油不属于资源税征税范围。20.某小规模纳税人2024年第一季度销售货物取得含税收入10.3万元。该小规模纳税人本季度应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0C.0.1D.0.2答案：B分析：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。本题季度含税收入10.3万元，换算为不含税收入10.3÷(1+3%)=10万元，未超过30万元，免征增值税。21.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据B.从租计征的房产税，以租金收入为计税依据，包括货币收入和实物收入C.对投资联营的房产，一律按房产余值计税D.对融资租赁的房产，一律按房产余值计税答案：B分析：从价计征的房产税，以房产余值为计税依据；对投资联营的房产，共担风险的按房产余值计税，不共担风险的按租金收入计税；对融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。22.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税只对经济合同征税B.印花税的税率只有比例税率C.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，一律免征印花税答案：C分析：印花税对各类经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证征税；印花税税率有比例税率和定额税率；已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，视同正本使用的应另贴印花。23.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行定额税率C.房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计10%扣除D.土地增值税的纳税期限为纳税人签订房地产转让合同之日起15日内答案：A分析：土地增值税实行四级超率累进税率；房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除；土地增值税的纳税期限为纳税人签订房地产转让合同之日起7日内。24.某企业拥有一处房产，原值为1000万元，当地政府规定的扣除比例为30%。该企业2024年应缴纳的房产税为（）万元。A.8.4B.12C.10.8D.15.6答案：A分析：从价计征房产税应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元。25.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不属于车船税的征税范围D.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税答案：ABD分析：依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，属于车船税的征税范围。26.下列关于契税的表述中，正确的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税实行定额税率C.国有土地使用权出让，契税的计税依据为成交价格D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天答案：ACD分析：契税实行3%-5%的幅度比例税率。27.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率按纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税答案：ABCD分析：以上关于城市维护建设税的表述均正确。28.下列关于税收筹划的表述中，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为B.税收筹划的目的是减轻税收负担，获取税收利益C.税收筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点D.税收筹划可以通过偷税、漏税等手段来实现答案：ABC分析：税收筹划是合法行为，不能通过偷税、漏税等违法手段实现。29.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.税务行政复议是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务行政复议机关提出申请，由税务行政复议机关对具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出裁决的活动B.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼C.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、强制执行措施等D.税务行政复议的申请期限为申请人知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内答案：ABCD分析：以上关于税务行政复议的表述均正确。30.下列关于纳税信用管理的表述中，正确的是（）。A.纳税信用级别设A、B、M、C、D五级B.A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的C.D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的D.税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务答案：ABCD分析：以上关于纳税信用管理的表述均正确。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD分析：将购进的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；A、C、D选项属于视同销售行为。3.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销答案：BCD分析：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，部分项目免征企业所得税，部分项目减半征收企业所得税。4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD分析：以上关于个人所得税专项附加扣除的表述均正确。5.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的征税环节具有单一性C.消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式D.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额答案：ABCD分析：以上关于消费税的表述均正确。6.下列关于税收征管法的表述中，正确的有（）。A.税收征管法是税收征收管理的基本法律B.税收征管法适用于税务机关征收的各种税收C.税收征管法的立法目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展D.税收征管法规定了税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等税收征管的主要环节答案：ABCD分析：以上关于税收征管法的表述均正确。7.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税的计税依据包括从价计征和从量计征两种C.对实行从价计征的应税产品，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.对实行从量计征的应税产品，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税额标准计算答案：ABCD分析：以上关于资源税的表述均正确。8.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：ABCD分析：以上关于土地增值税的表述均正确。9.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税B.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%C.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税D.房产税按年征收、分期缴纳答案：ABCD分析：以上关于房产税的表述均正确。10.下列关于车船税的表述中，正确的有（）。A.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人B.车船税的计税依据包括辆、整备质量每吨、净吨位每吨、艇身长度每米C.车船税按年申报