2024年天津市静海县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年天津市静海县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，其实质是一种分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税对象的一类税收，主要包括增值税、消费税、关税等。企业所得税和个人所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有一些税收优惠政策会对征收率进行调整，但常规情况下是3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用3%-45%的超额累进税率。6.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.生产销售小汽车答案：D答案分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收；白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税；金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不征收；小汽车在生产销售环节征收消费税。7.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。8.土地增值税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率为累进依据。9.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。11.以下关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票D.一般纳税人向消费者个人销售货物可以开具增值税专用发票答案：D答案分析：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票，但向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为不得开具增值税专用发票。12.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。13.某企业2023年度的销售收入为500万元，业务招待费实际发生额为4万元，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.2B.2.4C.4D.0答案：A答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%=4×60%=2.4（万元），当年销售（营业）收入的5‰=500×5‰=2.5（万元），2.4万元＞2万元，所以允许扣除的业务招待费为2万元。14.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：A答案分析：保险赔款免征个人所得税；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于个人所得税综合所得，应按规定缴纳个人所得税。15.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿按件贴花，每件5元D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法答案：C答案分析：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。16.资源税的计税依据包括（）。A.销售额和销售数量B.采购金额和采购数量C.生产成本和生产数量D.市场价格和市场数量答案：A答案分析：资源税的计税依据为应税产品的销售额或者销售数量。实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算；实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。17.契税的纳税人是（）。A.转让土地、房屋权属的单位和个人B.承受土地、房屋权属的单位和个人C.土地、房屋的租赁方D.土地、房屋的出典方答案：B答案分析：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。所以契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。18.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的税率为10%B.车辆购置税实行一次征收制度C.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.以上说法都正确答案：D答案分析：车辆购置税的税率为10%，实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。19.税收执法权包括（）。A.税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权等B.税收立法权、税款征收权、税务检查权等C.税收立法权、税收执法权、税收司法权等D.税务行政处罚权、税务行政复议权、税务行政诉讼权等答案：A答案分析：税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权等。税收立法权不属于税收执法权范畴；税收司法权与税收执法权是不同的概念；税务行政复议权和税务行政诉讼权是纳税人的权利，并非税收执法权内容。20.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。21.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.国家各级税务机关B.海关C.负有纳税义务的自然人D.征税对象答案：D答案分析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。国家各级税务机关和海关是征税主体，负有纳税义务的自然人是纳税主体。征税对象是税收法律关系的客体，即税收法律关系中权利义务所指向的对象。22.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.5B.13C.21D.0答案：A答案分析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=13-8=5（万元）。23.以下属于税收行政法规的是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》答案：C答案分析：《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国企业所得税法》属于税收法律；《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规；《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收规章。24.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。25.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天答案：B答案分析：纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，而不是收到预收款的当天。26.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.合理的劳动保护支出B.企业所得税税款C.按规定缴纳的财产保险费D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分答案：B答案分析：企业所得税税款不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；合理的劳动保护支出、按规定缴纳的财产保险费可以在税前扣除；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。27.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。28.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.实际使用的土地面积D.批准使用的土地面积答案：A答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。29.税收筹划的目标不包括（）。A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.提高企业经济效益D.逃避纳税义务答案：D答案分析：税收筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担，实现涉税零风险，提高企业经济效益。逃避纳税义务是违法行为，不属于税收筹划的目标。30.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人或者其他行政相对人认为税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关或者有关人民政府提出复查该税务具体行政行为的申请B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C.税务行政复议实行一级复议制度D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，只能向国务院申请行政复议答案：D答案分析：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率等。自愿性不是税收的特征。2.下列税种中，属于财产税的有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.土地增值税答案：ABC答案分析：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。房产税、车船税、契税都属于财产税。土地增值税属于特定目的税类。3.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD答案分析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务（包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等）、销售无形资产和不动产。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业答案：ABC答案分析：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括国有企业、集体企业、私营企业等。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。6.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。7.下列关于税收征管的说法，正确的有（）。A.税务登记是税收征管的首要环节B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续C.税款征收是税收征管的中心环节D.税务检查是税收征管的重要环节答案：ABCD答案分析：税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，是税收征管的首要环节；纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务的法定手续；税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称，是税收征管的中心环节；税务检查是税务机关以国家税收法律、行政法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查和处理的总称，是税收征管的重要环节。8.印花税的征税范围包括（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD答案分析：印花税的征税范围包括合同（包括买卖合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。9.资源税的征税对象包括（）。A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产答案：ABCD答案分析：资源税的征税对象包括能源矿产（如原油、天然气等）、金属矿产（如铁矿、铜矿等）、非金属矿产（如石灰岩、石膏等）、水气矿产（如矿泉水、二氧化碳气等）和盐。10.契税的征税范围包括（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD答案分析：契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换等。11.下列关于税收法律责任的说法，正确的有（）。A.税收法律责任包括行政责任和刑事责任B.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款C.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款D.抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款答案：ABCD答案分析：税收法律责任是指税收法律关系主体违反税收法律规定所应承担的法律后果，包括行政责任和刑事责任。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。12.税收筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法答案：ABCD答案分析：税收筹划的基本方法包括利用税收优惠政策（如税收减免、税率差异等）、纳税期的递延（通过合理安排收入和支出时间，推迟纳税义务发生时间）、转让定价筹划法（关联企业之间通过转让定价来转移利润，达到减轻税负的目的）、利用税法漏洞筹划法（利用税法文字上的忽略或税收实务中征管方大大小小的漏洞进行筹划）等。13.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.发票的领购、开具、取得、保管等都应当遵守相关规定B.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票C.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章答案：ABCD答案分析：发票管理涉及发票的领购、开具、取得、保管等各个环节，都应当遵守相关规定。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。14.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD答案分析：税务行政复议的受案范围包括征税行为（如确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等）、行政许可、行政审批行为、发票管理行为（如发售、收缴、代开发票等）、税收保全措施、强制执行措施等。15.税收征管信息化的作用包括（）。A.提高税收征管效率B.增强税收征管的透明度C.降低税收征管成本D.提高纳税服务质量答案：ABCD答案分析：税收征管信息化通过运用现代信息技术手段，实现税收征管业务的自动化、智能化和网络化。可以提高税收征管效率，减少人工操作的繁琐和错误；增强税收征管的透明度，便于税务机关内部监督和纳税人监督；降低税收征管成本，减少人力、物力的投入；同时也能提高纳税服务质量，为纳税人提供更加便捷、高效的服务。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式。国家取得财政收入的形式还包括国有资产收益、国债收入、收费收入等。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人会计核算不健全，不能准确提供税务资料，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，且不得抵扣进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：根据企业所得税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.个人所得税综合所得汇算清缴的时间为取得所得的次年3月1日至6月30日。（）答案：正确答案分析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。5.消费税只在生产、委托加工和进口环节征收，在零售环节不征收。（）答案：错误答案分析：消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，但部分应税消费品在零售环节也征收，如金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。6.房产税的计税依据只有从价计征一种方式。（）答案：错误答案分析：房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种方式。从价计征是依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳；从租计征是按照房产租金收入计算缴纳。7.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确答案分析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。8.税务机关可以对纳税人的住宅进行检查。（）答案：错误答案分析：税务机关有权进行税务检查，但税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途，并且税务机关不能对纳税人的生活住宅进行检查。9.税收筹划是一种违法行为，会受到法律制裁。（）答案：错误答案分析：税收筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担，实现涉税零风险，提高企业经济效益的行为，不是违法行为。10.税务行政复议和税务行政诉讼都实行“不告不理”原则。（）答案：正确答案分析：“不告不理”原则是指没有原告的起诉，法院就不能进行审判。税务行政复议和税务行政诉讼都是依申请的行为，只有纳税人、扣缴义务人等行政相对人提出申请，复议机关和法院才会受理，所以都实行“不告不理”原则。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人主要有以下区别：（1）认定标准不同一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（年应税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位。年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，符合条件的也可以申请成为一般纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（2）税率不同一般纳税人适用税率有13%、9%、6%以及零税率等多档税率，根据不同的应税行为适用不同的税率。小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有一些税收优惠政策会对征收率进行调整。（3）计税方法不同一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，销项税额=不含税销售额×税率，进项税额是购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，凭合法有效的扣税凭证抵扣。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=不含税销售额×征收率，不得抵扣进项税额。（4）发票使用不同一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，并且取得的增值税专用发票等合法扣税凭证可以用于抵扣进项税额。小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，若需要开具增值税专用发票，可向主管税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专用发票）。（5）财务处理不同一般纳税人在购进货物或接受应税劳务时，账务处理上要价税分离，分别核算“应交税费-应交增值税（进项税额）”等。小规模纳税人购进货物或接受应税劳务时，其支付的增值税计入货物或劳务的成本，不单独核算进项税额。2.简述企业所得税的税前扣除原则和主要扣除项目。答：（1）企业所得税的税前扣除原则①权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。②配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。③相关性原则：企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。与取得收入无关的支出不得在税前扣除。④确定性原则：企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。⑤合理性原则：企业发生的支出应当符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（2）企业所得税的主要扣除项目①成本：是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及