2024年浙江省松阳县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年浙江省松阳县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家以政治权力为依托，对社会产品进行分配，体现的是一种分配关系，所以选A。2.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般是3%，所以选A。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率为25%，所以选C。5.个人所得税中，综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。6.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性，所以选D。7.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售自来水答案：C答案分析：销售钢材适用13%税率，销售粮食、图书、自来水适用9%税率，所以选C。8.某企业2023年实现销售收入1000万元，发生业务招待费10万元，根据企业所得税法规定，该企业允许在税前扣除的业务招待费是（）万元。A.5B.6C.8D.10答案：A答案分析：业务招待费扣除限额1=10×60%=6万元，扣除限额2=1000×5‰=5万元，取两者较小值，所以允许扣除5万元，选A。9.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：应在30日内办理变更税务登记，所以选C。10.下列税种中，属于财产税的是（）。A.增值税B.房产税C.印花税D.资源税答案：B答案分析：房产税属于财产税，增值税是流转税，印花税是行为税，资源税是资源类税，所以选B。11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：最长不得超过3个月，所以选C。12.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价3390元，旧手机每部作价200元，实际收取价款3190元/部。该商场上述业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A答案分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外）按新货物同期销售价格确定销售额。销项税额=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元，所以选A。13.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：D答案分析：纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，不是支付加工费当天，所以选D。14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：在年度利润总额12%以内部分准予扣除，所以选B。15.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品D.向纳税人加收滞纳金答案：C答案分析：A、B是税收强制执行措施，D是对欠税行为的处理，查封纳税人价值相当于应纳税款的商品属于税收保全措施，所以选C。16.某个体工商户2023年全年经营所得应纳税所得额为20万元，适用的经营所得税率表如下：不超过30000元的部分，税率5%，速算扣除数0；超过30000元至90000元的部分，税率10%，速算扣除数1500；超过90000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数10500。则该个体工商户2023年应缴纳个人所得税（）元。A.29500B.30500C.31500D.32500答案：A答案分析：应纳税额=200000×20%-10500=29500元，所以选A。17.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：C答案分析：这种征收方式是查验征收，所以选C。18.下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存3年D.任何单位和个人可以转借、转让发票答案：B答案分析：增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制，A错误；已开具发票存根联和登记簿保存5年，C错误；不得转借、转让发票，D错误，所以选B。19.某企业2023年会计利润为200万元，当年实际发生的工资薪金支出为100万元，职工福利费支出18万元，职工教育经费支出8万元，工会经费支出3万元。已知企业发生的合理的工资薪金支出准予全额扣除；职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除；工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。则该企业2023年应纳税所得额为（）万元。A.200B.202C.204D.206答案：B答案分析：职工福利费扣除限额=100×14%=14万元，调增18-14=4万元；职工教育经费扣除限额=100×8%=8万元，无需调整；工会经费扣除限额=100×2%=2万元，调增3-2=1万元。应纳税所得额=200+4+1=202万元，所以选B。20.下列关于纳税申报的表述中，错误的是（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报答案：A答案分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，A错误，所以选A。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国现行税制中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC答案分析：增值税、消费税、关税属于流转税，企业所得税是所得税，所以选ABC。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费不视同销售，A、C、D属于视同销售行为，所以选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB答案分析：合伙企业、个人独资企业不缴纳企业所得税，国有企业、集体企业是企业所得税纳税义务人，所以选AB。4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD答案分析：ABCD表述均正确，所以全选。5.税收征管法规定的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD答案分析：税收征管法规定的税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收，所以全选。6.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.海关答案：ABCD答案分析：税务机关、纳税人、扣缴义务人、海关都是税收法律关系主体，所以全选。7.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节D.消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等答案：ABCD答案分析：ABCD表述均正确，所以全选。8.下列各项中，属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：ABCD答案分析：偷税、欠税、骗税、抗税都属于税收违法行为，所以全选。9.下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施等具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定答案：ABCD答案分析：ABCD表述均正确，所以全选。10.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开C.增值税普通发票可以由增值税一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章答案：ABCD答案分析：ABCD表述均正确，所以全选。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益、国债收入等，所以错误。2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷(1+税率)。（）答案：正确答案分析：该公式是将含税销售额换算为不含税销售额的正确公式，所以正确。3.企业发生的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。（）答案：错误答案分析：企业发生的赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除，所以错误。4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）答案：正确答案分析：个人所得税纳税义务人分为居民个人和非居民个人，所以正确。5.税务机关有权对纳税人的生产经营场所和货物存放地进行检查。（）答案：正确答案分析：税务机关有此检查权力，所以正确。6.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：正确答案分析：符合增值税免税放弃相关规定，所以正确。7.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）答案：正确答案分析：消费税纳税期限规定如此，所以正确。8.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）答案：正确答案分析：这是纳税人、扣缴义务人的法定义务，所以正确。9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：正确答案分析：企业所得税征收方式就是如此，所以正确。10.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。（）答案：正确答案分析：纳税人、扣缴义务人有这些权利，所以正确。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税的特点。答案：-保持税收中性：增值税对同一商品或劳务，无论流转环节多少，只要增值额相同，税负就相同，不影响生产者的生产决策和消费者的消费选择，不会干扰市场资源的配置。-普遍征收：从生产经营的横向关系看，无论工业、商业或者劳务服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物或劳务不论经过多少生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。-税收负担由最终消费者承担：虽然增值税是向企业征收，但企业在销售商品或提供劳务时会将税款转嫁给下一环节的经营者，最终由消费者承担。-实行税款抵扣制度：纳税人在计算应纳税额时，允许扣除购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等所支付或者负担的增值税额，避免了重复征税。-实行比例税率：一般情况下，增值税采用比例税率，便于计算和征收。-实行价外税制度：增值税的税款不包含在销售价格内，而是在销售价格之外单独核算，使企业的成本核算和经营成果不受增值税的影响。2.简述企业所得税的税前扣除原则。答案：-权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。-配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除，以准确反映企业的经营成果和应纳税所得额。-相关性原则：企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。与取得收入无关的支出不得在税前扣除。-确定性原则：可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。如果费用的金额无法准确确定，不能在税前扣除。-合理性原则：企业发生的支出应当符合生产经营活动常规，是必要和正常的，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某增值税一般纳税人企业，2024年1月发生如下业务：（1）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，增值税税额65万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元。（3）因管理不善，导致上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本为20万元，其进项税额已于上月抵扣。（4）将自产的产品一批用于集体福利，该批产品的成本为30万元，市场不含税售价为40万元。要求：计算该企业2024年1月应缴纳的增值税税额。答案：-（1）首先确定销项税额：-销售产品的销项税额为65万元。-将自产产品用于集体福利视同销售，销项税额=40×13%=5.2万元。-总的销项税额=65+5.2=70.2万元。-（2）然后确定进项税额：-购进原材料取得专用发票的进项税额为39万元。-因管理不善被盗原材料，其进项税额需要转出，转