2024年河南省新野县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年河南省新野县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，体现分配关系，A正确；交换、生产、消费与税收本质不符，排除B、C、D。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，C正确；增值税是中央与地方共享税，A错误；企业所得税和个人所得税也是中央与地方共享税，B、D错误。3.我国现行增值税的类型是（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税答案：C分析：我国自2009年1月1日起全面实行消费型增值税，C正确；A、B已不适用，不存在积累型增值税，D错误。4.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱零售价3390元，旧冰箱每台作价200元。已知增值税税率为13%，则该商场当月此项业务的增值税销项税额为（）元。A.3900B.4307C.4407D.5100答案：A分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外）按新货物同期销售价格确定销售额。每台新冰箱不含税售价=3390÷(1+13%)=3000元，销项税额=3000×10×13%=3900元，A正确。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，B正确。6.下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人提供著作权的使用权取得的所得B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.个人兼职取得的收入D.个人取得的全年一次性奖金答案：C分析：个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”征税，C正确；A按“特许权使用费所得”征税；B按“个体工商户生产、经营所得”征税；D有单独计税方法，不按劳务报酬所得征税。7.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算，一次性缴纳答案：C分析：个人所有非营业用的房产免征房产税，C正确；房产税征税对象是房屋，不包括建筑物，A错误；计税依据有房产余值和租金收入，B错误；房产税按年计算，分期缴纳，D错误。8.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%，B正确。9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的（）。A.单位B.个人C.单位和个人D.国有企业答案：C分析：资源税纳税义务人是在我国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人，C正确。10.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.可以超过纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款无关答案：B分析：税务机关冻结存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额，B正确。11.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，B正确。12.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，D正确。13.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，适用的增值税税率是（）。A.3%征收率减按2%征收B.简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税C.按照适用税率征收增值税D.不征收增值税答案：C分析：2009年1月1日以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税，C正确。14.某企业2024年实现销售收入1000万元，发生业务招待费10万元。根据企业所得税法的规定，该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：业务招待费扣除限额1=10×60%=6万元，扣除限额2=1000×5‰=5万元，取两者较小值，允许扣除5万元，A正确。15.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，其划分标准是（）。A.住所B.居住时间C.住所和居住时间D.国籍答案：C分析：个人所得税纳税义务人按住所和居住时间划分居民个人和非居民个人，C正确。16.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.营利性医疗机构自用的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.企业办的学校自用的土地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地答案：C分析：企业办的学校自用土地免征城镇土地使用税，C正确；营利性医疗机构自用土地不免征，A错误；公园内附设照相馆用地应征税，B错误；纳税单位无偿使用免税单位土地要征税，D错误。17.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.交付土地、房屋的当天D.支付土地、房屋价款的当天答案：A分析：契税纳税义务发生时间是签订权属转移合同或取得合同性质凭证当天，A正确。18.印花税的比例税率分为四档，其中财产租赁合同适用的税率是（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：D分析：财产租赁合同适用1‰税率，D正确。19.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.同时强制执行B.不再强制执行C.可执行可不执行D.由税务机关决定是否强制执行答案：A分析：税务机关采取强制执行措施时，对未缴纳的滞纳金同时强制执行，A正确。20.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税务机关决定答案：C分析：税收法律关系内容是主体权利和义务，C正确；主体包括国家和纳税人等，A错误；客体是征税对象，B错误；其产生、变更和消灭由税收法律事实决定，D错误。21.某小规模纳税人2024年6月销售货物取得含税收入10.3万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.31C.0.5D.1答案：A分析：小规模纳税人征收率3%，不含税销售额=10.3÷(1+3%)=10万元，应纳税额=10×3%=0.3万元，A正确。22.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率25%，C正确。23.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）为应纳税所得额。A.每次收入额B.每月收入额C.每年收入额D.收入总额减除必要费用后的余额答案：A分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，A正确。24.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产的赠与D.房地产的转让答案：D分析：房地产转让应缴纳土地增值税，D正确；继承、赠与（符合条件）、出租不征土地增值税，A、B、C错误。25.车船税的纳税地点为（）。A.车船的登记地B.车船的使用地C.车船的购买地D.纳税人所在地答案：A分析：车船税纳税地点为车船登记地，A正确。26.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票由税务机关指定的企业印制B.禁止私自印制、伪造、变造发票C.发票应当套印全国统一发票监制章D.纳税人可以自行决定使用电子发票答案：D分析：电子发票使用需遵循相关规定，并非纳税人自行决定，A、B、C关于发票管理说法正确，D错误。27.某企业2024年应纳税所得额为-10万元，2025年应纳税所得额为30万元，则2025年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：B分析：先弥补2024年亏损，2025年应纳税所得额=30-10=20万元，应纳税额=20×25%=5万元，B正确。28.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。A.延期申报B.免予申报C.减少申报D.增加申报答案：A分析：经核准可延期申报，A正确。29.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：D分析：委托加工应税消费品，纳税义务发生时间是纳税人提货当天，D错误，A、B、C正确。30.税务行政复议的申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。该规定体现的原则是（）。A.一级复议原则B.复议前置原则C.合法原则D.公正原则答案：B分析：对征税行为不服先复议后诉讼，体现复议前置原则，B正确。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性，ABC正确。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费不视同销售，A、C、D属于视同销售行为。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利等权益性投资收益是免税收入，财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是不征税收入，AB正确。4.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等，ABCD正确。5.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据B.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据C.从租计征的房产税，以租金收入为计税依据D.从租计征的房产税，以房产原值为计税依据答案：BC分析：从价计征按房产余值，从租计征按租金收入，BC正确。6.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿等，ABCD正确。7.税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB分析：C、D是税收强制执行措施，A、B是税收保全措施。8.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法D.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款答案：ABCD分析：ABCD关于印花税的说法均正确。9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD分析：向投资者支付的股息等、企业所得税税款、税收滞纳金、未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除，ABCD正确。10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批、发票管理、行政处罚等行为，ABCD正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式，国家还有国有资产收益、国债收入等。2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可以自行开具或申请税务机关代开增值税专用发票。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：合理工资薪金支出可全额扣除。4.个人取得的偶然所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误分析：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，无费用减除。5.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）答案：正确分析：房产税纳税期限由省级政府规定。6.资源税实行从价计征或者从量计征。（）答案：正确分析：资源税计税方法有从价计征和从量计征。7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）答案：正确分析：税收保全措施期限一般不超6个月。8.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）答案：正确分析：表述符合印花税纳税义务人规定。9.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得在以后年度结转扣除。（）答案：错误分析：超过部分可在以后3个年度结转扣除。10.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，只能先申请行政复议，对复议决定不服的才能向人民法院提起行政诉讼。（）答案：错误分析：对行政处罚决定不服，可申请复议也可直接起诉。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：（1）认定标准不同。一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元（除另有规定外）；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。（2）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率与征收率不同。一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人征收率一般为3%（特殊业务有5%等）。（4）发票使用不同。一般纳税人可自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可自行开具或申请代开增值税专用发票。（5）账务处理不同。一般纳税人有进项税额、销项税额等明细核算；小规模纳税人只核算应交增值税。2.简述税务机关在税收征管中的权利和义务。答：权利：（1）税收征收权，依法征收税款。（2）税务管理权，包括税务登记、账簿凭证管理等。（3）税务检查权，检查纳税人、扣缴义务人有关情况。（4）税务行政处罚权，对税收违法行为进行处罚。（5）采取税收保全和强制执行措施权。义务：（1）宣传税法，辅导纳税人依法纳税。（2）保密义务，为纳税人、扣缴义务人商业秘密等保密。（3）依法进行征税，不得违反法律、行政法规规定开征、停征、多征、少征税款。（4）受理税务行政复议。（5）保护纳税人合法权益，及时处理纳税人投诉等。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，取得不含税销售额500万元，同时收取包装费22.6万元（含税）。（2）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品的成本为80万元，同类化妆品不含税售价为100万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：（1）计算该企业7月的增值税销项税额。（2）计算该企业7月应缴纳的消费税。答：（1）销售化妆品销项税额=500×13%=65万元，包装费销项税额