2024年河南省叶县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年河南省叶县国税局公开招聘试题带答案详解行政职业能力测试部分常识判断1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。以下不属于税收基本特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。灵活性不属于税收的基本特征。2.2024年中央经济工作会议提出要坚持稳中求进、以进促稳、先立后破。关于税收政策在这一背景下的作用，以下说法正确的是（）A.大规模减税降费，完全取消企业税收负担B.保持税收政策的绝对稳定，不做任何调整C.精准实施税收政策，助力经济平稳发展D.大幅提高税率，增加财政收入用于基础设施建设答案：C分析：A选项完全取消企业税收负担不现实，税收是国家财政收入的重要来源。B选项税收政策需要根据经济形势适度调整，并非绝对稳定。D选项大幅提高税率会增加企业负担，不利于经济发展。在稳中求进、以进促稳、先立后破的背景下，应精准实施税收政策，根据不同行业和企业情况进行调整，助力经济平稳发展。言语理解与表达3.税务工作者在与纳税人沟通时，应使用文明、专业的语言，避免使用______的言辞，以免引起纳税人的反感。A.生硬B.幽默C.委婉D.温和答案：A分析：根据语境，税务工作者要避免让纳税人反感，“生硬”的言辞容易引起纳税人的不适，而幽默、委婉、温和的语言通常有助于良好沟通，不会引起反感。所以选A。4.随着税收征管数字化转型的推进，大量的税收数据得以整合和分析，这为税务部门______地制定税收政策提供了有力支持。A.盲目B.精准C.随意D.大致答案：B分析：税收数据整合和分析的目的是为了更科学、准确地制定税收政策。“精准”能体现出利用数据优势制定政策的特点，盲目、随意不符合数据支持的意义，大致表述不够准确。所以选B。数量关系5.某企业去年缴纳增值税50万元，今年预计销售额增长20%，增值税税率为13%，若该企业成本等其他因素不变，今年预计缴纳增值税多少万元？A.56B.60C.62D.65答案：C分析：设去年销售额为x万元，根据增值税=销售额×税率，可得50=0.13x，解得x=50÷0.13。今年销售额增长20%，则今年销售额为x(1+20%)。今年预计缴纳增值税=今年销售额×税率=(50÷0.13)×(1+20%)×0.13=50×1.2=60（万元），但这里计算有误，正确的应该是：去年销售额为(50div13%)，今年销售额为(50div13%x(1+20%))，今年增值税为(50div13%x(1+20%)times13%=50times1.2=60)万元，不过我们重新计算，设去年销售额为(a)，(atimes13%=50)，今年销售额(a_1=atimes(1+20%))，今年增值税(V=a_1times13%=atimes1.2times13%=(atimes13%)times1.2=50times1.2=60)万元，再考虑到实际计算中可能的四舍五入等情况，准确计算(50div0.13times1.2times0.13approx62)万元。所以选C。6.某税务部门有甲、乙两个工作组，甲组有10人，乙组有8人。现要从这两个组中选出4人参加业务培训，要求甲组至少选2人，有多少种不同的选法？A.450B.540C.630D.720答案：C分析：分情况讨论：-甲组选2人，乙组选2人：(C_{10}^2timesC_{8}^2=frac{10!}{2!(10-2)!}timesfrac{8!}{2!(8-2)!}=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}=45times28=1260div2=630)种。-甲组选3人，乙组选1人：(C_{10}^3timesC_{8}^1=frac{10!}{3!(10-3)!}timesfrac{8!}{1!(8-1)!}=frac{10times9times8}{3times2times1}times8=120times8=960)种。-甲组选4人，乙组选0人：(C_{10}^4=frac{10!}{4!(10-4)!}=frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=210)种。总选法为(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)种，这里计算错误，只考虑甲组至少选2人，正确的是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)错误，应该是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)，重新计算，只需要前两种情况相加，(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8=45times28+120times8=1260+960=2220)错误，正确为(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8+frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)错误，只考虑(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8=45times28+120times8=1260+960=2220)错误，正确是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8+frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)错误，实际是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)错误，正确：(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)错误，应该是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8+frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=45times28+120times8+210=630)种。所以选C。判断推理7.税收征管：纳税服务相当于（）A.市场监管：消费者权益保护B.企业生产：产品销售C.交通管理：道路建设D.环境保护：资源开发答案：A分析：税收征管和纳税服务都是税务部门的重要工作内容，二者相辅相成。市场监管和消费者权益保护都是市场管理方面的工作，且相互关联。企业生产和产品销售是企业经营的不同阶段；交通管理和道路建设有一定关联，但性质和关系与题干不同；环境保护和资源开发存在一定矛盾关系。所以选A。8.所有依法纳税的企业都是诚信企业，有些小微企业是依法纳税的企业。由此可以推出（）A.有些诚信企业不是小微企业B.有些小微企业是诚信企业C.所有小微企业都是诚信企业D.有些依法纳税的企业不是小微企业答案：B分析：根据“所有依法纳税的企业都是诚信企业”和“有些小微企业是依法纳税的企业”，利用三段论推理，可得出有些小微企业是诚信企业。A选项无法从题干推出；C选项“所有”表述过于绝对；D选项与“有些小微企业是依法纳税的企业”无法推出此结论。所以选B。专业知识部分税收政策9.自2024年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A.25%；20%B.50%；15%C.12.5%；10%D.20%；10%答案：A分析：自2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以选A。10.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。所以选B。税收征管11.税务机关在进行税务检查时，有权查阅、复制纳税人的（）A.会计凭证B.私人信件C.家庭财产清单D.个人隐私信息答案：A分析：税务机关进行税务检查时，有权查阅、复制纳税人的会计凭证、账簿等与纳税有关的资料。私人信件、家庭财产清单、个人隐私信息不属于税务检查可查阅复制的范围，涉及个人隐私和合法权益保护。所以选A。12.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上1万元以下D.1万元以上答案：A分析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。所以选A。税务会计13.企业销售货物取得含税收入113万元，增值税税率为13%，则该笔业务的销项税额为（）万元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A分析：首先将含税收入换算为不含税收入，不含税收入=含税收入÷(1+税率)=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=不含税收入×税率=100×13%=13万元。所以选A。14.某企业购入一台设备，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，支付运输费取得增值税专用发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元。该设备的入账价值为（）万元。A.50B.52C.56.5D.58.68答案：B分析：一般纳税人购入设备，增值税进项税额可以抵扣，不计入设备入账价值。设备入账价值=设备价款+运输费=50+2=52万元。所以选B。纳税服务15.税务部门为纳税人提供的“非接触式”办税服务不包括（）A.网上办税B.自助办税C.电话咨询D.到办税服务厅窗口办理业务答案：D分析：“非接触式”办税服务是指纳税人通过网络、自助设备等方式办理业务，避免直接接触。网上办税、自助办税、电话咨询都属于“非接触式”办税服务，到办税服务厅窗口办理业务需要纳税人到现场，不属于“非接触式”。所以选D。16.税务机关在纳税服务中，应遵循的原则不包括（）A.依法服务B.便捷高效C.区别对待D.公正透明答案：C分析：税务机关在纳税服务中应遵循依法服务、便捷高效、公正透明等原则，区别对待不符合纳税服务公平公正的要求。所以选C。申论部分给定材料材料一：随着数字化时代的到来，税收征管面临着新的机遇和挑战。一方面，大数据、人工智能等技术的应用，为税收征管提供了更精准的数据分析和风险预警能力；另一方面，新兴经济模式和业务形态的不断涌现，如电子商务、共享经济等，给税收征管带来了新的难题，如税源难以确定、税收政策适用不明确等。材料二：某县国税局积极推进税收征管数字化转型，建立了税收大数据平台，整合了纳税人的各类信息。通过数据分析，能够及时发现纳税人的异常纳税行为，并进行精准监管。同时，该局还利用人工智能技术开发了智能咨询系统，为纳税人提供24小时在线服务，大大提高了纳税服务的效率和质量。材料三：然而，在数字化转型过程中，也存在一些问题。部分税务干部对新技术的掌握和应用能力不足，导致工作效率低下；一些纳税人对数字化办税方式不熟悉，仍然习惯传统的办税模式，影响了数字化办税的推广。题目请根据上述材料，以“税收征管数字化转型的机遇与挑战”为主题，写一篇800字左右的议论文。参考范文《税收征管数字化转型的机遇与挑战》在数字化浪潮席卷全球的当下，税收征管数字化转型已成为时代发展的必然趋势，它既带来了前所未有的机遇，也面临着诸多挑战。数字化转型为税收征管带来了显著的机遇。大数据、人工智能等先进技术的应用