2024年湖北省崇阳县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年湖北省崇阳县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，其实质是一种分配关系。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，目前有阶段性优惠政策。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.进口普通护肤品B.零售金银首饰C.销售啤酒屋自产啤酒D.批发卷烟答案：BCD答案分析：普通护肤品不属于消费税征税范围；金银首饰在零售环节征消费税；啤酒屋自产啤酒要缴纳消费税；卷烟在批发环节加征一道消费税。7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。9.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境答案：C答案分析：拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税收强制执行措施，不是税收保全措施。10.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于集体福利D.将自产的货物用于连续生产应税货物答案：A答案分析：将自产的货物用于集体福利视同销售；将外购的货物用于个人消费、集体福利不视同销售；将自产的货物用于连续生产应税货物不属于视同销售。11.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，约定3个月后归还。已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：A答案分析：单独核算的包装物押金，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。所以销项税额=100×13%=13（万元）。12.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。13.某个人独资企业2024年经营所得应纳税所得额为30万元，适用经营所得个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。则该企业2024年应缴纳的个人所得税为（）元。A.49500B.50500C.59500D.60500答案：A答案分析：应纳税额=300000×20%-10500=49500（元）。14.税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款10万元。已知该企业的行为构成偷税，且偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%。根据税收征管法的规定，税务机关对该企业的处罚正确的是（）。A.追缴少缴的税款、滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下的罚款B.追缴少缴的税款、滞纳金，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款C.追缴少缴的税款、滞纳金，并处少缴税款30%以上5倍以下的罚款D.追缴少缴的税款、滞纳金，并处少缴税款50%以上3倍以下的罚款答案：A答案分析：对偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。15.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：ABCD答案分析：以上选项关于发票管理的说法均正确。16.某企业2024年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，已知该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为13%。则该企业进口该批货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：组成计税价格=100×(1+10%)=110（万元），应缴纳增值税=110×13%=14.3（万元）。17.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤答案：C答案分析：人造石油、煤矿生产的天然气不属于资源税征税范围；以已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税；海盐属于资源税征税范围。18.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用土地而产生的收益C.纳税人转让土地使用权的收入D.纳税人取得土地使用权所支付的金额答案：A答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。19.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（）；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。A.1.2%；12%B.1.5%；15%C.2%；20%D.3%；30%答案：A答案分析：依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。20.印花税的纳税方法有（）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：ABC答案分析：印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。21.某企业2024年签订了一份货物运输合同，合同注明运输费用为10万元，保险费为1万元。已知货物运输合同印花税税率为0.3‰，则该企业应缴纳的印花税为（）元。A.3B.30C.33D.300答案：B答案分析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应缴纳印花税=100000×0.3‰=30（元）。22.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税D.纯电动乘用车不属于车船税征税范围答案：ABCD答案分析：以上关于车船税的说法均正确。23.契税的纳税人是在我国境内承受（）的单位和个人。A.土地、房屋权属转移B.货物销售C.劳务提供D.无形资产转让答案：A答案分析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。24.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入C.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除D.土地增值税的纳税地点为房地产所在地答案：ABCD答案分析：以上关于土地增值税的说法均正确。25.某房地产开发企业销售一栋新建商品房，取得不含增值税销售收入10000万元，已知该企业为取得土地使用权支付的金额为2000万元，房地产开发成本为3000万元，房地产开发费用为500万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊），与转让房地产有关的税金为550万元（不含增值税）。已知当地房地产开发费用的扣除比例为5%。则该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1050B.1125C.1200D.1275答案分析：1.首先计算扣除项目金额：-取得土地使用权所支付的金额(=2000)万元；-房地产开发成本(=3000)万元；-房地产开发费用(=2000times5%+3000times5%=(2000+3000)times5%=250)万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；-与转让房地产有关的税金(=550)万元；-加计扣除(=(2000+3000)times20%=1000)万元。-扣除项目金额合计(=2000+3000+250+550+1000=6800)万元。2.然后计算增值额：-增值额(=10000-6800=3200)万元。3.接着计算增值率：-增值率(=frac{3200}{6800}times100%approx47.06%)，增值率在(50%)以内，适用税率为(30%)。4.最后计算土地增值税税额：-土地增值税税额(=3200times30%=960)万元（题目选项有误）。26.税收筹划的基本方法不包括（）。A.利用税收优惠政策B.转让定价筹划法C.延期纳税筹划法D.偷逃税款筹划法答案：D答案分析：偷逃税款是违法行为，不是税收筹划的方法，税收筹划包括利用税收优惠政策、转让定价筹划法、延期纳税筹划法等合法方法。27.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。A.纳税申报B.生产经营C.财务核算D.发票使用答案：A答案分析：纳税评估是对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出判断。28.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。29.税务行政诉讼中，被告税务机关对作出的行政行为负有（）责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。A.举证B.解释C.说明D.赔偿答案：A答案分析：税务行政诉讼中，被告税务机关对作出的行政行为负有举证责任。30.以下属于税收征管信息化建设重要内容的是（）。A.金税工程B.电子发票推广C.税收大数据分析D.以上都是答案：D答案分析：金税工程、电子发票推广、税收大数据分析都是税收征管信息化建设的重要内容。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.印花税答案：ABC答案分析：增值税、消费税、关税属于流转税，印花税属于行为税。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税义务人。4.下列各项中，可在企业所得税前扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出B.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费答案：ABC答案分析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，除另有规定外，不得在企业所得税前扣除。5.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：烟、酒、高档化妆品、小汽车都属于消费税征税范围。7.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD答案分析：税收征管主要环节包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。8.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：以上情形税务机关都有权核定纳税人应纳税额。9.下列关于发票开具的说法中，正确的有（）。A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章B.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：ABCD答案分析：以上关于发票开具的说法均正确。10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD答案分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施等。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债等方式取得财政收入。2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率)。（）答案：正确答案分析：这是将含税销售额换算为不含税销售额的正确公式。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确答案分析：符合企业所得税关于职工福利费扣除的规定。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：国债利息收入属于个人所得税免税项目。5.消费税只在生产、委托加工和进口环节征收，在零售环节不征收。（）答案：错误答案分析：消费税在生产、委托加工和进口环节征收，部分应税消费品在零售环节（如金银首饰）和批发环节（如卷烟）也征收。6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）答案：正确答案分析：这是税收征管法关于滞纳金的规定。7.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：正确答案分析：符合税收征管法相关规定。8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确答案分析：企业在年度中间终止经营活动的，应按此规定办理企业所得税汇算清缴。9.印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：正确答案分析：符合印花税相关规定。10.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确答案分析：这是土地增值税纳税人的定义。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，通常为3%（目前有阶段性优惠政策）。（3）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，需要开具专用发票的，可向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专用发票）。（5）进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.简述企业所得税的税收优惠政策。答案：（1）免税收入：包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。（2）减计收入：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。（3）加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%（制造业企业100%）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%（制造业企业200%）摊销。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（4）加速折旧：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（5）税额抵免：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（6）减免税所得：从事农、林、牧、渔业项目的所得，部分免征、部分减半征收企业所得税；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（7）低税率优惠：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售空调取得含税销售额226万元，同时提供安装服务，取得含税安装费22.6万元。（2）销售电视机取得含税销售额113万元。（3）购进货物取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13