新疆工程学院《CPA审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页新疆工程学院

《CPA审计》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，注册会计师可能会遇到审计范围受限的情况。以下关于审计范围受限的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计范围受限是指注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，以发表审计意见B.审计范围受限可能是由于被审计单位的限制、客观条件的限制或法律法规的限制等原因造成的C.如果审计范围受限的影响重大且广泛，注册会计师应当发表无法表示意见D.只要审计范围受限的影响不重大，注册会计师就可以发表无保留意见2、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计风险进行评估。以下关于审计风险评估的说法中，哪一项是正确的？（）A.审计风险评估是一次性的工作，在审计开始时完成即可B.审计风险评估只需要考虑被审计单位的财务状况，无需考虑其经营环境和内部控制C.审计人员应当运用职业判断，综合考虑各种因素，持续地评估审计风险，并根据评估结果调整审计计划和审计程序D.审计风险评估的结果对审计报告的类型没有影响3、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升。经过进一步调查，发现可能是由于原材料价格上涨、生产工艺改进导致废品率降低、工人加班工资增加或者是成本核算方法有误等原因。那么，以下哪种情况最有可能是导致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料价格上涨B.生产工艺改进导致废品率降低C.工人加班工资增加D.成本核算方法有误4、审计人员在审查企业的销售退回业务时，发现退回金额较大。可能的原因有产品质量问题、销售策略失误、客户需求变化或者财务造假等。以下哪种情况最有可能导致大量销售退回？（）A.企业生产的产品存在严重质量问题，导致客户纷纷退货B.企业制定的销售策略不当，如过度促销，导致客户购买后大量退货C.市场需求发生变化，客户不再需要之前购买的产品，从而退货D.企业为了虚减利润，虚构了大量销售退回业务5、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其营业收入在第四季度出现了大幅增长。以下哪种情况需要审计人员重点核实？（）A.第四季度推出了新产品，市场反响良好，销量大增B.公司在第四季度加大了促销力度，提高了销售价格C.存在与关联方之间的大额销售交易，且交易价格明显高于市场价格D.行业整体需求在第四季度上升，带动了公司的营业收入增长6、审计人员在审查企业的关联交易时，发现交易价格明显偏离市场价格。可能的原因有转移利润、规避税收、粉饰财务报表或者正常的商业决策等。以下哪种情况最有可能存在风险？（）A.企业通过关联交易将利润转移到关联方，以降低自身税负B.关联方之间基于特殊的业务需求，制定了不同于市场的交易价格C.企业为了使财务报表看起来更美观，通过关联交易调整利润D.企业利用关联交易规避某些国家或地区的税收法规7、在审计过程中，审计师发现被审计单位的某一重要供应商在本年度突然更换，且新供应商的价格明显高于原供应商。针对这一情况，审计师应重点审查：（）A.采购部门是否存在收受回扣等舞弊行为B.新供应商的产品质量是否优于原供应商C.更换供应商的决策程序是否合规D.与新供应商签订的合同条款是否合理8、在审计报告日后，注册会计师获取了新的审计证据，以下哪种处理方式是正确的？（）A.如果新的审计证据不影响原审计结论，注册会计师无需采取任何措施B.只要新的审计证据与原审计结论不一致，注册会计师就应当修改审计报告C.注册会计师应当评估新的审计证据对审计结论的影响，如果影响重大且广泛，应当按照规定采取适当的措施，如修改审计报告、增加强调事项段或其他事项段等D.审计报告日后获取的新证据对审计报告没有任何影响，注册会计师可以忽略9、在审计企业的预计负债时，审计师发现企业对于一项未决诉讼的估计金额与律师的判断存在较大差异。此时，审计师应当：（）A.以律师的判断为准，调整企业的预计负债金额B.进一步了解企业的判断依据和相关情况C.要求企业重新评估该未决诉讼的风险和可能的损失D.以上都是10、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的叙述，不正确的是（）A.重要性水平是指在具体环境下，被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度B.审计人员应当在制定审计计划时确定重要性水平，并随着审计过程的推进对其进行适当调整C.重要性水平越低，意味着审计人员需要收集更多的审计证据来支持审计结论D.对于同一被审计单位，财务报表层次的重要性水平通常高于各类交易、账户余额和披露认定层次的重要性水平11、在审计过程中，对于审计证据的可靠性需要进行评估。假设您获取了以下几种审计证据，按照可靠性从高到低的顺序排列，正确的是：（）A.银行询证函回函、企业内部的会计记录、管理层的书面声明、网络上的相关报道B.银行询证函回函、管理层的书面声明、企业内部的会计记录、网络上的相关报道C.网络上的相关报道、企业内部的会计记录、管理层的书面声明、银行询证函回函D.管理层的书面声明、银行询证函回函、企业内部的会计记录、网络上的相关报道12、审计师在审计过程中发现，被审计单位存在关联方资金占用的情况。这可能导致的后果包括：（）A.影响企业的资金流动性和偿债能力B.损害中小股东的利益C.财务报表的真实性和公允性受到影响D.以上都是13、在货币资金审计中，以下关于银行存款余额调节表的审查，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当获取被审计单位的银行存款余额调节表，并对其进行审查。审查的目的是核实银行存款余额的真实性和准确性，以及是否存在未达账项B.对于银行存款余额调节表中的未达账项，注册会计师应当检查相关的银行对账单、银行存款日记账、记账凭证等，以确定未达账项的真实性和合理性C.如果银行存款余额调节表中存在长期未达账项，注册会计师应当关注其原因，并评估其对财务报表的影响D.银行存款余额调节表是由被审计单位编制的，注册会计师不需要对其准确性和完整性负责，只需要进行简单的审查即可14、在对一家贸易公司进行审计时，发现其存货周转率较上一年度大幅下降。以下哪种情况最有可能是导致这一变化的原因？（）A.公司销售策略调整，减少了销售量B.公司采购了大量的高价存货，导致存货成本上升C.公司存货管理不善，存在积压和滞销现象D.以上情况都有可能15、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种情况最有可能表明需要对长期股权投资计提减值准备？（）A.被投资企业连续亏损B.被投资企业的市场份额大幅下降C.被投资企业的核心技术人员流失D.以上都是16、在审计一家公司的无形资产时，审计师发现部分无形资产的摊销方法不符合会计准则的规定。以下哪种情况最可能导致这种问题的发生？（）A.公司对无形资产的性质和使用寿命判断错误B.公司为了调节利润，故意选择不恰当的摊销方法C.会计准则发生了变化，公司未及时调整D.以上情况都有可能17、在审计存货与仓储循环时，以下关于存货计价方法的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要了解被审计单位采用的存货计价方法，并检查其是否符合会计准则的规定B.如果被审计单位在一个会计年度内变更了存货计价方法，审计人员需要审查其变更的合理性和会计处理的正确性C.存货计价方法的选择不会影响存货的账面价值和利润，因此审计人员无需重点关注D.审计人员可以通过重新计算存货的成本，验证存货计价方法的准确性18、内部控制对于企业的经营管理和财务报告的可靠性至关重要。注册会计师在审计过程中需要了解和测试被审计单位的内部控制。以下关于内部控制的说法，哪一项是不正确的？（）A.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略B.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素C.被审计单位的内部控制无论设计得多么完善，都可能存在固有局限性，如人为判断失误、串通舞弊等D.如果被审计单位的内部控制有效，注册会计师可以完全依赖内部控制，减少实质性程序的工作量19、在审计企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪项可能是导致这一情况的原因？（）A.企业过度举债，导致债务负担过重B.企业的盈利能力较弱，资产增值缓慢C.企业的资产结构不合理，流动资产占比较低D.以上都是20、在审计租赁业务时，注册会计师需要关注租赁的分类、会计处理和披露是否符合会计准则的规定。以下关于租赁审计的描述，不正确的是（）A.租赁分为融资租赁和经营租赁，注册会计师应当审查被审计单位对租赁类型的判断是否正确，以及相应的会计处理是否恰当B.对于融资租赁，注册会计师需要关注租赁资产的入账价值、未确认融资费用的分摊和租赁资产的折旧计提等C.经营租赁的租金通常在租赁期内均匀计入当期损益，注册会计师应当检查其会计处理是否正确D.租赁业务的审计相对简单，只要查看租赁合同和相关凭证，确认租赁费用的支付情况即可，无需关注租赁的分类和会计处理21、审计人员在审查被审计单位的租赁业务时，需要判断其租赁类型是经营租赁还是融资租赁。以下哪种情况最有可能表明是融资租赁？（）A.租赁期占租赁资产使用寿命的大部分B.租赁资产的所有权在租赁期满时归还给出租方C.租赁资产的维修由出租方负责D.租金总额远低于租赁资产的公允价值22、在审计一家能源企业的固定资产时，需要考虑固定资产的购置、折旧计提和减值准备等方面。该企业拥有大量的发电设备、矿井设施和运输车辆等固定资产。假设部分发电设备由于技术更新换代，其实际使用价值大幅下降。以下哪种情况最可能导致固定资产的计价不准确？（）A.企业仍按照原有的折旧方法计提折旧，未考虑设备的技术更新B.对于减值的发电设备，未及时进行减值测试和计提减值准备C.固定资产的购置发票不齐全，无法确定购置成本D.企业将部分维修费用资本化，增加了固定资产的价值23、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度大幅增加。审计师在审计时应重点审查：（）A.营业外收入的来源是否合法合规B.营业外收入的确认是否符合会计准则C.营业外收入的金额是否准确D.以上都是24、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在年末有显著增加。在进行审计时，审计人员需要关注以下哪些方面？（）A.销售合同的条款，确认收入确认的合理性B.客户的信用状况，评估坏账准备的充足性C.公司的销售政策，是否存在过度赊销D.以上都是25、在审计质量控制方面，以下关于项目质量控制复核的描述，哪一项是正确的？（）A.项目质量控制复核应当在审计报告出具后进行B.项目质量控制复核的人员应当是参与过该项目审计的人员C.项目质量控制复核的重点是评价审计过程中重大判断的恰当性D.所有的审计项目都必须进行项目质量控制复核26、审计人员在对被审计单位的其他应收款进行审计时，发现其中有一笔长期挂账且无法收回的款项。以下哪种处理方式最符合审计要求？（）A.对该款项全额计提坏账准备B.与债务人协商，争取收回部分款项C.对该款项进行核销，减少其他应收款余额D.继续挂账，等待债务人的还款27、当审计一家外贸企业的外汇业务时，由于汇率波动频繁，外汇风险管理至关重要。假设该企业在进出口业务中涉及多种货币结算，且存在外汇套期保值业务。以下哪种情况最可能表明外汇风险管理存在缺陷？（）A.企业未对汇率波动进行预测和分析，导致外汇损失B.外汇套期保值业务的会计处理不符合会计准则C.企业在签订合同时未合理选择结算货币，增加了汇率风险D.对于外汇套期保值的效果评估不及时，无法调整策略28、某企业的财务报表中，公允价值变动损益的金额较大。审计人员在审计时应：（）A.核实公允价值的确定依据和方法是否合理B.检查相关资产或负债的公允价值变动是否真实C.评估公允价值变动对企业利润的影响D.以上都是29、在审计过程中，可能会用到分析程序。假设您在审计一家零售企业时，发现其某一产品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪种原因最有可能导致这种情况？（）A.产品成本下降B.产品售价提高C.销售结构发生变化，高毛利产品的销售占比增加D.以上原因都有可能30、某公司的财务报表中，存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法。这种变更可能会对以下哪些财务指标产生影响？（）A.存货余额和营业成本B.资产总额和净利润C.流动资产和流动比率D.以上都是二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）全面论述财务报表审计中对债务重组的审计要点，包括债务重组方式、会计处理和披露的审查。2、（本题5分）论述审计人员如何审查被审计单位的资产减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等。结合实际情况，说明资产减值审计中的重点和难点。3、（本题5分）详细论述审计独立性的重要性以及可能影响审计独立性的因素。并结合实际案例，分析审计人员应如何保持独立性，以及当独立性受到威胁时应采取的措施。4、（本题5分）详细分析在审计中如何对被审计单位的会计政策变