(中级经济师) 财政税收3

(中级经济师)财政税收3多选题（总共800题）1.实现资源配置效率的基本途径包括（）。(1分)A、审计监督制度B、文官晋升制度C、决策者的选拔制度D、政府的收入和支出制度E、完善公共部门的组织制度答案：ABCD解析：

完善民主、科学的财政决策体制是实现资源配置效率的基本途径。其包括：①决策信息的收集传送制度；②公共物品的效率评估制度；③政府的收入和支出制度；④审计监督制度；⑤决策者(领导层)的选拔制度；⑥文官晋升制度。2.关于公共物品的说法，正确的有（）。(1分)A、公共物品具有共同受益与消费的特点B、公共物品受益具有非排他性的特征C、公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D、政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E、公共物品的效用是不能分割的答案：ABCE解析：

提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。私人物品的提供则是追求利润的最大化。选项D错误。3.关于公共物品的说法，正确的有（）。(1分)A、公共物品具有共同受益与消费的特点B、公共物品受益具有非排他性的特征C、对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D、政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E、公共物品的效用是不能分割的答案：ABCE解析：

【知识点】公共物品的特征。政府提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化，选项D错误。4.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有（）。(1分)A、购买性支出直接影响国民收入分配B、转移性支出间接影响社会的生产和消费C、转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的D、购买性支出对政府的支出效益约束是硬的E、购买性支出执行收入分配的职能较强答案：BCD解析：

购买性支出对社会的生产和就业的影响是直接的；对国民收入分配的影响是间接的；对政府的效益约束较强；对微观经济主体的预算约束是硬的；执行财政职能的侧重点以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强。转移性支出对社会的生产和就业的影响是间接的；对国民收入分配的影响是直接的；对政府的效益约束较弱；对微观经济主体的预算约束是软的；执行财政职能的侧重点以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行国民收入分配的职能较强。5.财政的积累性支出有（）(1分)A、国防费支出B、基本建设支出C、国家物资储备支出D、生产性支农支出E、企业挖潜改造支出答案：BCD解析：

暂无解析6.财政投融资的基本特征包括（）。(1分)A、财政投融资要有严格的预算管理程序B、财政投融资是一种政策性融资C、财政投融资的范围有严格的限制D、财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责E、财政投融资的资本金是政府投入的答案：BCDE解析：

财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。财政投融资具有以下基本特征：①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；③计划性与市场机制相结合；④财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营；⑤财政投融资的预算管理比较灵活。选项A错误。7.财政投融资的基本特征包括（）(1分)A、财政投融资要有严格的预算管理程序B、财政投融资是一种政策性融资C、财政投融资的范围有严格的限制D、财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责E、财政投融资的资本金是政策投入的答案：BCDE解析：

暂无解析8.关于政府投资的说法，正确的有（）。(1分)A、政府投资可以不盈利B、财政投资即为政府投资C、政府投资包括生产性投资和非生产性投资D、经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E、政府投资可以投资长期项目答案：ABCE解析：

【知识点】财政投资性支出。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小，欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大，选项D错误。9.关于社会保障的说法，正确的有（）。(1分)A、社会保障制度是由法律规定的B、现代社会保障制度由德国首创C、社会保障支出是社会公共需要的组成部分D、我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金式E、社会保障制度的实施主体是国家答案：ABCE解析：

目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。选项D错误。10.税收支出的形式有（）(1分)A、盈亏相抵B、加速折旧C、抵扣进项税额D、税收抵免E、优惠税率答案：ABDE解析：

暂无解析11.我国的社会救助主要包括（）。(1分)A、对被终止劳动合同的职工支付的救济金B、对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障C、对聋哑社会成员给予的物质帮助D、对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障E、对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障答案：BDE解析：

【知识点】社会保障支出的概念和内容。我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容：（1）对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障；（2）对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；（3）对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。12.税收的职能包括（）。(1分)A、财政职能B、经济职能C、保障职能D、救济职能E、监督职能答案：ABE解析：

【知识点】税收的职能。税收的三项基本职能：财政职能、经济职能、监督职能。13.税收的职能包括（）。(1分)A、财政职能B、经济职能C、保障职能D、救济职能E、监督职能答案：ABE解析：

【知识点】税收的职能。税收的三项基本职能：财政职能、经济职能、监督职能。14.关于税收财政原则的说法，正确的有（）。(1分)A、通过征税获得的收入要充分B、税收收入应随着财政支出的需要进行调整C、税收的建立应有利于社会公平D、税收制度要保持相对稳定E、税收的建立应有利于保护国民经济答案：AB解析：

税收财政原则的内容包括：①充裕原则。选择税源广大，收入稳定的征税对象。②弹性原则。税收收入应随着财政支出的需要进行相应的调整。③便利原则。要使纳税人付出的“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度。④节约原则。要做到以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入。15.可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有（）。(1分)A、收入B、财产C、家庭人口D、年龄E、消费支出答案：ABE解析：

【知识点】现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。16.现代税收的财政原则包括（）(1分)A、充裕原则B、配置原则C、公平原则D、中兴原则E、弹性原则答案：AE解析：

暂无解析17.下列属于税法正式渊源的有（）。(1分)A、税收法律B、税收法规C、国际税收条约D、税收判例E、税收习惯答案：ABC解析：

税法的渊源主要是指税法的正式渊源，主要包括：①宪法；②税收法律；③税收法规；④部委规章和有关规范性文件；⑤地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件；⑥自治条例和单行条例；⑦国际税收条约或协定。在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。18.税法的正式渊源包括（）。(1分)A、税收法律B、税收法规C、国际税收条约D、税收判例E、税收习惯答案：ABC解析：

税法的正式渊源包括：①宪法；②税收法律；③税收法规；④部委规章和有关规范性文件；⑤地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件；⑥自治条例和单行条例；⑦国际税收条约或协定。19.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（）(1分)A、纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C、固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D、固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E、非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税答案：ADE解析：

暂无解析20.关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有（）。(1分)A、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B、以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人C、固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D、固定业主的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税E、非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税答案：DE解析：

【知识点】增值税的征收管理。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，选项A错误。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，选项B错误。固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，选项C错误。21.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。(1分)A、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办完托收手续的当天D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E、某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的某天答案：ABCD解析：

采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。选项E错误。22.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。(1分)A、装卸费B、集资款C、增值税销项税额D、白酒优质费E、未逾期的啤酒包装物押金答案：ABD解析：

应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。其中，价外费用是指：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。23.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）(1分)A、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E、某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天答案：ABCD解析：

暂无解析24.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。(1分)A、装卸费B、集资款C、增值税销项税额D、白酒优质费E、未逾期的啤酒包装物押金答案：ABD解析：

【知识点】消费税的计税依据。装卸费、集资费、白酒优质费属于价外费用，是消费税的计税依据。向买方收取的增值税税款不包括在销售额中，不是消费税的计税依据，选项C错误。啤酒包装物押金不论是否逾期、是否单独核算，都不征收消费税，选项E错误。25.根据《中华人民共和国进出口关税条例》，下列说法正确的有（）(1分)A、出口货物的关税完税价格不包含出口关税B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5%计算保险费C、进口货物成交价格“F0B”的含义是“船上交货”的价格术语简称。又称“离岸价格”D、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称E、进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”答案：ACE解析：

暂无解析26.下列进出口货物，免征关税的有（）。(1分)A、无商业价值的广告品和货样B、海关放行前损失的货物C、关税税额在50元人民币以下的一票货物D、盛装货物的容器E、货样答案：ABC解析：

下列进出口货物，免征关税：①关税税额在50元人民币以下的一票货物；②无商业价值的广告品和货样；③外国政府、国际组织无偿赠送的物资；④海关放行前损失的货物；⑤进出境运输工具装栽的途中必需的燃料、物料和饮食用品。27.财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（）。(1分)A、保证财政收入的及时取得B、能够增加债务收入C、有利于减少汇兑损失D、保证社会总需求和总供给平衡E、有利于实现无通货膨胀的经济运行答案：DE解析：

坚持财政收支平衡在财政管理实践中具有重要意义：①坚持财政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证；②坚持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行。28.下列政策工具中，属于财政政策的工具的有（）。(1分)A、利息率B、政府预算C、税收D、再贴现率E、公共支出答案：BCE解析：

政府运用的财政政策的工具主要有：政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等，它们都是经由一定的途径和方式作用于政策目标的。29.属于内在稳定器的财政政策有（）。(1分)A、增加财政支出B、减少税收收入C、累进税制度D、失业保险制度E、调整财政补贴答案：CDE解析：

自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为“自动稳定器”或“内在稳定器”。转移支付制度的作用机制是：经济衰退时，失业人口增加，政府必须对失业者支付津贴或救济金，体现了失业保险制度和调整财政补贴。30.属于财政政策工具的有（）(1分)A、税收B、利率C、预算D、公债E、信贷答案：ACD解析：

暂无解析31.财政政策对国民经济运行调节的特点有（）。(1分)A、间接性B、直接性C、自愿性D、强制性E、挤出性答案：BD解析：

【知识点】财政政策的含义。财政政策对国民经济运行的调节具有两个明显特点：（1）直接性；（2）强制性。32.依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。(1分)A、企业购买国债取得的利息收入B、财政拨款C、非营利组织从事营利性活动取得的收入D、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入E、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益答案：AD解析：

企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②地方政府债券利息收入；③符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；④在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；⑤符合条件的非营利组织的收入。33.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。(1分)A、无形资产转让费用B、赞助支出C、超出规定标准的捐赠支出D、违约后支付的违约金E、向投资者支付的股息答案：BCE解析：

企业所得税禁止税前扣除的项目包括：①罚金、罚款和被没收财物的损失；②超标的捐赠支出以及非公益性捐赠支出；③税收滞纳金；④向投资者支付的股息、红利（权益性投资收益）；⑤企业所得税税款；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业为投资者或者职工支付的商业保险费；⑨企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的；⑩企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；企业对外投资期间持有的投资资产成本；烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出；企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。34.根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（）(1分)A、100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产B、按账面净值划转股权或资产C、具有合理的商业目的D、股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动E、划出方企业在会计上已确认损失答案：BC解析：

暂无解析35.根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。(1分)A、固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B、加速折旧不可以采取双倍余额递减法C、餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧D、互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除E、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%答案：AE解析：

【知识点】企业所得税的税收优惠。采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法，选项B错误。对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，选项C错误。对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，选项D错误。36.下列的个人所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。(1分)A、科技部颁发的科技创新奖金B、救济金C、福利彩票中奖所得D、国债利息E、信托投资收益答案：ABD解析：

选项C、E属于个人所得税的征税对象。37.个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。(1分)A、科技部颁发的科技创新奖金B、救济金C、福利彩票中奖所得D、国债利息E、信托投资收益答案：ABD解析：

免纳个人所得税的个人所得包括：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费、退役金；⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休费、离休费、离休生活补助费；③按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩国务院规定的其他免税所得。经批准可以减征个人所得税的情形包括：①残疾、孤老人员和烈属的所得；②因自然灾害遭受重大损失的。38.纳税人在购买房屋时，下列与房屋有关的附属设施应属于契税征收范围的是（）(1分)A、自行车库B、储藏室C、停车位D、顶层阁楼E、制冷设备答案：ABCD解析：

暂无解析39.下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有（）。(1分)A、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地B、学校附设的影剧院用地C、军队的训练场用地D、农副产品加工场地E、企业厂区内的绿化用地答案：BDE解析：

【知识点】城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村，选项A建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地不在城镇土地使用的征税范围内，不用缴纳城镇土地使用税。选项C军队训练用地是军队自用的土地，免征城镇土地使用税。40.根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。(1分)A、出口的应税矿产品免征资源税B、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C、资源税采取从量定额的办法计征D、纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量E、对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%答案：BE解析：

【知识点】资源税。进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征或退还已纳资源税，选项A错误。资源税采用从价定率或从量定额的税率，选项C错误。资源税纳税人的减免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税，选项D错误。41.关于印花税的说法，正确的有（）。(1分)A、个人和机构在境外书立的合同无须贴花B、个人和机构买卖封闭式证券基金一律免征印花税C、融资租赁合同按租赁合同征税D、目前，金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税E、经济适用房购房合同免征印花税答案：ABDE解析：

对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按0．05％的税率计税贴花。选项C错误。42.关于纳税申报的说法，错误的有（）。(1分)A、纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式纳税申报B、纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务都必须办理纳税申报C、纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报D、纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款答案：BD解析：

纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。选项B错误。纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。选项D错误。43.企业因法人资格被依法终止，在办理注销税务登记之前，应履行的手续有（）(1分)A、缴销发票B、结清应纳税款C、结清税收滞纳金D、纳税额收罚款E、缴销企业所得税纳税申请表答案：ABCD解析：

暂无解析44.关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。(1分)A、税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人B、在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内E、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在税收强制执行措施范围之内答案：BDE解析：

税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。选项A错误。选项C属于税收保全措施的内容，不符合题意。45.纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有（）。(1分)A、依照法律法规的规定可以不设置账簿的B、虽设置了账簿，但账目混乱难以查账的C、发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的E、擅自销毁账簿的答案：ABCE解析：

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。46.下列措施中，属于税款征收措施的有（）(1分)A、限额征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收E、查账征收答案：BCDE解析：

暂无解析47.关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。(1分)A、个人唯一住房不在强制执行范围内B、税收强制执行措施只能由公安机关做出C、如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E、税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金答案：AD解析：

【知识点】税收强制执行措施。税收强制执行由税务机关做出，选项B错误。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，选项C错误。税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，选项E错误。48.此目录无真题

(1分)A、AB、BC、CD、DE、E答案：解析：

暂无解析49.关于纳税检查的说法，正确的有（）。(1分)A、纳税检查的主体是税务机关B、纳税检查的客体包括代扣代缴义务人C、直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户只需经税务所所长的批准D、直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明E、经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：ABD解析：

经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。选项C错误。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。选项E错误。50.纳税检查的范围包括（）(1分)A、纳税人应纳税的商品B、扣缴义务人的财产C、扣缴义务人代扣代缴税款账簿D、经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户E、经县级以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：AC解析：

暂无解析51.存货项目包括（）。(1分)A、原材料B、低值易耗品C、自制半成品D、发出商品E、递延资产答案：ABCD解析：

【知识点】会计报表的检查。各项存货项目，反映企业期末结存、在途和在加工过程中的各种存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品等。52.纳税检查的客体包括（）。(1分)A、纳税人B、负税人C、代扣代缴义务人D、代收代缴义务人E、纳税担保人答案：ACDE解析：

【知识点】纳税检查的概念。纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。53.下列属于增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置的明细科目有（）。(1分)A、其他应收款B、应交增值税C、待抵扣进项税额D、代扣代缴增值税E、待认证进项税额答案：BCDE解析：

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”等明细科目。54.增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（）。(1分)A、待认证进项税额B、待转销项税收C、已交税金D、出口退税E、代扣代交增值税答案：CD解析：

增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。55.生产成本的构成内容主要包括（）(1分)A、直接材料B、直接人工C、制造费用D、管理费用E、销售费用答案：ABC解析：

暂无解析56.下列属于公债发行方式的有（）。(1分)A、直接发行方式B、承购包销方式C、公募招标方式D、连续发行方式E、间接发行方式答案：ABCD解析：

公债发行的方式包括：①直接发行方式；②承购包销方式；③公募招标方式；④连续发行方式。57.关于公债制度的说法，正确的有（）。(1分)A、我国地方公债由四级组成B、发行有度是发行公债应遵循的原则之一C、商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要目标之一D、居民个人也是应债资金的主要来源E、地方政府可以为国有企业的债务提供担保答案：BCD解析：

在我国四级财政中，乡（镇）财政建立时间比较短，业务上对县级财政依赖性较强，财政管理水平也较低，所以一般认为地方公债的发行管理权限应扩展到县一级比较合适。选项A错误。各级政府、各部门、各单位不得违反规定举借债务或者为他人债务提供担保。选项E错误。58.政府直接显性债务包括（）(1分)A、政府性金融债券B、乡镇财政债务C、欠发公办学校教师工资D、金融机构不良资产E、国有企业为弥补亏损答案：BC解析：

暂无解析59.下列属于直接显性债务的有（）。(1分)A、公债B、乡镇财政债务C、粮食收购和流通中的亏损挂账D、欠发工资而形成的债务E、公债投资项目的配套资金答案：ABCD解析：

直接显性债务包括：①公债；②欠发工资而形成的债务；③粮食收购和流通中的亏损挂账；④乡镇财政债务。60.此目录无真题

(1分)A、AB、BC、CD、DE、E答案：解析：

暂无解析61.预算资金供给方的行为特征包括（）。(1分)A、有追求预算资金最大化的冲动B、具有双重委托一代理关系C、可以为各方提供充分交换意见的平台D、具有委员会决策机制的特点E、预算分配中有诱发设租寻租收益的可能答案：BE解析：

【知识点】政府预算管理中的共同治理。预算资金供给方的主要行为特征：（1）具有双重委托一代理关系；（2）政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能。62.全口径预算管理体系中的一般公共预算支出的重点应集中于（）。(1分)A、政权建设B、事业发展C、公共投资D、社会保障E、分配调节答案：ABCE解析：

全口径预算管理体系中的一般公共预算支出重点主要集中于政权建设、事业发展、公共投资及分配调节四大领域。63.最早实行复式预算的国家有（）。(1分)A、中国B、英国C、丹麦D、瑞典E、印度答案：CD解析：

最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国陆续采用。64.国际上，社会保障的预算编制模式主要有（）。(1分)A、基金预算B、政府公共预算C、一揽子社会保障预算D、资本预算下的二级预算E、公共预算下的二级预算答案：ABCE解析：

从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致包括：①基金预算；②政府公共预算；③一揽子社会保障预算；④政府公共预算下的二级预算，即半独立性质预算。65.政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）(1分)A、预算标准的强制性B、偏好表达的强制性C、投票规则的强制性D、政策意志的强制性E、决策结果的强制性答案：BCDE解析：

暂无解析66.下列不属于部门预算原则的有（）。(1分)A、合理性原则B、公平性原则C、真实性原则D、完整性原则E、科学性原则答案：AB解析：

部门预算的原则包括：①合法性原则；②真实性原则；③完整性原则；④科学性原则；⑤稳妥性原则；⑥重点性原则；⑦透明性原则；⑧绩效性原则。67.下列原则中，属于基本支出预算的编制原则的是（）(1分)A、综合预算的原则B、成本效益的原则C、优先保障的原则D、追踪问效的原则E、定员定额管理的原则答案：ACE解析：

暂无解析68.属于部门预算原则的有（）。(1分)A、真实性原则B、及时性原则C、完整性原则D、重点性原则E、透明性原则答案：ACDE解析：

【知识点】部门预算的原则。部门预算的原则：（1）合法性原则；（2）真实性原则；（3）完整性原则；（4）科学性原则；（5）稳妥性原则；（6）重点性原则；（7）透明性原则；（8）绩效性原则。69.此目录无真题

(1分)A、AB、BC、CD、DE、E答案：解析：

暂无解析70.实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括（）。(1分)A、地方政府自治B、共同市场C、预算软约束D、权力制度化E、地理包容性答案：ABD解析：

要想保障政府间财政关系成功运行，实现激励相容，必须满足以下条件：①地方政府自治条件；②共同市场条件；③预算硬约束条件；④权力制度化条件。71.在多级政府体系中，政府间事权划分的基本原则有（）。(1分)A、外部性原则B、俱乐部理论C、信息复杂性原则D、公共财政理论E、激励相容原则答案：ACE解析：

政府间事权划分的原则包括：①外部性原则；②信息复杂性原则；③激励相容原则。72.下列原则中，属于政府间事权划分的原则有（）(1分)A、外部性原则B、公平性原则C、激励相容原则D、经济利益原则E、信息复杂性原则答案：ACE解析：

暂无解析73.下列属于分税制含义的有（）。(1分)A、分利B、分事C、分税D、分管E、分权答案：BCDE解析：

分税制财政管理体制，简称分税制，是指在明确划分中央如地方政府事权和支出范围的基础上，按照事权与财权财力统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限与税收收入，并辅之以补助制的一种财政管理体制。分税制主要包括“分事、分税、分权、分管”四层含义。74.我国新修订的预算法对规范专项转移支付的规定包括（）。(1分)A、建立专项转移支付稳定增长机制B、建立专项转移支付定期评估机制C、建立专项转移支付退出机制D、规范资金分配E、取消地方资金配套要求答案：BCDE解析：

【知识点】我国政府间转移支付制度。从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用的措施有：(1)严格控制新设专项；(2)规范资金分配；(3)建立健全专项转移支付定期评估和退出机制；(4)取消地方资金配套要求；(5)严格资金使用。75.下列属于国有无形资产的有（）。(1分)A、专利权B、土地使用权C、商标权D、非专利技术E、应收及预付款项答案：ABCD解析：

国有无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术商誉等。76.国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。(1分)A、对企业负责人进行管理B、对企业重大事项进行管理C、对企业日常经营进行直接管理D、对企业国有资产进行管理E、对企业国有资产进行监督答案：ABDE解析：

【知识点】国有资产管理体制的基本内涵。国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括：(1)对企业负责人进行管理；(2)对企业重大事项进行管理；(3)对企业国有资产进行管理；(4)对企业国有资产进行监督等。77.国有企业取得的下列收入中，属于国有资产收益的有（）(1分)A、各项税收B、企业利润C、资产租金D、投资分红E、资产占用费答案：BCDE解析：

暂无解析78.行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（）。(1分)A、资产拍卖B、资产有偿转让C、资产使用D、资产置换E、资产购置答案：ABD解析：

应当对行政单位相关国有资产进行评估的情况有：①行政单位取得的没有原始价格凭证的资产；②拍卖、有偿转让、置换国有资产；③依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。79.公共财政的理论基础为（）。(1分)A、公共物品理论B、公共选择理论C、政府失灵理论D、市场失灵理论E、外部性理论答案：AD解析：

本题考查公共财政的理论基础。公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。80.市场失灵主要表现在（）等方面。(1分)A、公共物品的缺失B、外部效应C、完全竞争D、收入分配不公E、经济波动与失衡答案：ABDE解析：

本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现：（1）公共物品缺失；（2）外部效应；（3）不完全竞争；（4）收入分配不公；（5）经济波动与失衡。81.在市场经济条件下，市场可能会失灵。市场失灵主要表现在（）。(1分)A、公共物品缺失B、外部效应C、规模不经济D、收入分配不公E、经济波动与失衡答案：ABDE解析：

本题考查市场失灵与公共财政。市场失灵主要表现在以下几方面：公共物品缺失；外部效应；不完全竞争；收入分配不公；经济波动与失衡。82.关于公共物品的说法，正确的有（）。(1分)A、公共物品具有共同受益与消费的特点B、公共物品受益具有非排他性的特征C、对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D、政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E、公共物品的效用是不能分割的答案：ABCE解析：

本题考查公共物品的特征。选项D错误，政府提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。83.公共物品的特征包括（）。(1分)A、效用的不可分割性B、取得方式的竞争性C、受益的排他性D、提供主体的市场性E、提供目的的非盈利性答案：AE解析：

本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。84.公共物品的核心特征有（）。(1分)A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非营利性E、公有制性质答案：BC解析：

本题考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。85.公共物品所具有的特征中占据核心地位的有（）。(1分)A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非盈利性E、外部效应答案：BC解析：

本题考查公共物品的特征。公共物品所具有的特征中占据核心地位的是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，故BC项正确。效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是公共物品的外延特征，故AD错误；外部效应是市场失灵的表现，故E项错误。86.公共物品的特征包括()。(1分)A、效用的不可分割性B、取得方式的竞争性C、受益的排他性D、提供主体的市场性E、提供目的的非盈利性答案：AE解析：

本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性，故AE项正确。BC项为干扰项，故BC项错误；公共物品提供的主体是政府，D项不是公共物品的特征，故D项错误。87.在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有（）。(1分)A、市场不能提供公共物品B、市场配置的盲目性C、市场配置的竞争性D、市场配置的效率低下E、人们对财政配置的偏好答案：AB解析：

本题考查财政的资源配置职能。在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因有：（1）许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足；（2）市场配置有一定的盲目性。88.公共物品的效率由（）组成。(1分)A、生产效率B、供给效率C、社会公平效率D、资源配置效率E、供求效率答案：AD解析：

本题考查财政的资源配置职能。公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。89.下列关于财政资源配置方式的表述正确的有（）。(1分)A、财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式B、财政资源配置方式实质上是财政运行机制，是一定制度架构下的必然反映C、提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法治化的问题D、财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排E、财政资源配置方式实际上是一种经济程序答案：ABCD解析：

本题考查财政的资源配置职能。选项E错误，财政资源配置方式实际上是一种政治程序。90.公共物品效率供给的难点包括（）。(1分)A、公共物品需求表达的困难B、公共物品分配的困难C、公共物品生产效率供给的困难D、公共物品资源配置的困难E、对公共物品需求人数统计的困难答案：AC解析：

本题考查财政的资源配置职能。公共物品效率供给的难点：（1）公共物品需求表达的困难；（2）公共物品生产效率供给的困难。91.实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，具体包括（）。(1分)A、决策者的选拔制度B、公共物品的效率评估制度C、决策信息的收集传送制度D、审计监督制度E、政府的决策传导机制答案：ABCD解析：

本题考查财政的资源配置职能。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包括：（1）决策者（领导层）的选拔制度；（2）文官晋升制度；（3）决策信息的收集传送制度；（4）公共物品的效率评估制度；（5）政府的收入和支出制度；（6）审计监督制度。92.财政资源配置职能的主要内容有（）。(1分)A、调节资源在国家之间的配置B、调节资源在不同地区之间的配置C、调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D、调节资源在国民经济各部门之间的配置E、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置答案：BDE解析：

本题考查财政的资源配置职能。财政资源配置职能的主要内容包括：（1）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置；（2）调节资源在不同地区之间的配置；（3）调节资源在国民经济各部门之间的配置。93.社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。(1分)A、公平优先、兼顾效率准则B、共同富裕准则C、效率与公平兼顾准则D、保证生存权准则E、要素投入与要素收入相对称准则答案：BCD解析：

本题考查财政的收入分配职能。社会公平的准则包括：（1）保证生存权准则；（2）效率与公平兼顾准则；（3）共同富裕准则。94.下列各项中，会造成社会不公平的有（）。(1分)A、物价不稳定B、制度不完善C、社会发展阶段不同D、生产要素占有状况的不公平E、个人及家庭状况的不同答案：BDE解析：

本题考查财政的收入分配职能。社会不公平的原因：（1）生产要素占有状况的不公平（历史的原因）；（2）制度不完善（制度建设的原因）；（3）个人及家庭状况的不同（个人自己的原因）。95.财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。(1分)A、构建效率市场的制度体系B、在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C、不断改善市场机制初始条件的不平等状况D、实施政府采购时要考虑社会公平E、安排购买性支出要考虑社会公平答案：ABC解析：

本题考查财政的收入分配职能。在安排财政支出时要考虑社会公平：（1）在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；（2）要构建效率市场的制度体系；（3）要不断改善市场机制初始条件的不公平状况。96.财政收入分配职能的实现途径有（）。(1分)A、调节企业的利润水平B、调节国家的进出口产品结构C、调节不同城市之间的平均收入水平D、调节个人收入水平E、增加内需，刺激生产答案：AD解析：

本题考查财政的收入分配职能。财政的收入分配职能主要通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现。97.财政调节企业利润水平的主要手段有（）。(1分)A、财产税B、消费税C、资源税D、土地使用税E、财政补贴答案：BCDE解析：

本题考查财政的收入分配职能。征收财产税调节的是居民个人收入水平，而不是调节企业利润水平，选项A不符合题意。选项BCDE均是调节企业利润水平的财政措施。98.为了剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入对企业利润的影响，可以采取的财政措施有（）。(1分)A、征收增值税B、征收土地增值税C、征收土地使用税D、征收资源税E、征收房产税答案：CDE解析：

本题考查财政的收入分配职能。财政调节企业的利润水平的主要措施：（1）通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境；（2）通过征收消费税剔除或减少价格对企业利润的影响；（3）通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；（4）通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响；（5）统一税制、公平税负，也是企业实现公平竞争的一个重要外部条件。99.反映经济稳定的指标有（）。(1分)A、充分就业B、物价稳定C、财政收支平衡D、信贷收支平衡E、国际收支平衡答案：ABE解析：

本题考查财政的经济稳定职能。经济稳定通常是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡。100.关于经济稳定的说法正确的有（）。(1分)A、经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡B、充分就业是指全体社会成员都有工作C、经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定D、“内在稳定器”调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果E、要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡答案：ACDE解析：

本题考查财政的经济稳定职能。选项B错误，充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。这并不意味着就业人口100％的就业，而是就业率达到了某一社会认可的比率。101.财政经济稳定职能的主要内容有（）。(1分)A、通过财政预算收支进行调节B、通过调节企业的利润水平来实现C、通过调节居民的个人收入水平来实现D、通过财政政策和其他政策配合进行调节E、通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用答案：ADE解析：

本题考查财政的经济稳定职能。经济稳定职能的主要内容：（1）通过财政预算收支进行调节；（2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用；（3）通过财政政策和其他政策配合进行调节。选项BC属于财政的收入分配职能的主要内容。102.下列财政措施中，可以调节个人财产分布的有（）。(1分)A、征收个人所得税B、征收社会保障税C、征收财产税D、征收遗产税E、征收赠与税答案：CDE解析：

本题考查财政的收入分配职能。选项AB可以缩小个人收入之间的差距。选项CDE可以调节个人财产分布。103.关于财政职能，下列说法正确的是（）。(1分)A、财政职能是财政的外在功能B、财政职能体现财政的本质要求C、不同的经济体制对财政职能的表述是相同的D、财政职能体现一定经济体制下财政运行的内在规律E、资源配置是财政的一个职能答案：BDE解析：

本题考查财政的职能。财政职能是财政内在的功能，它体现财政的本质要求，体现一定经济体制下财政运行的内在规律。在不同的经济体制下，对财政职能的表述存在着差异。按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。104.关于财政收入分配职能，下列说法中正确的是（）。(1分)A、收入分配的目标是实现公平分配B、在市场经济条件，公平是指经济公平C、经济公平是市场经济的内在要求D、经济公平强调要素投入与要素收入相对称E、社会公平是收入差距维持在现阶段各阶层居民能接受的范围内答案：ACDE解析：

本题考查财的政收入分配职能。在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。故B项错误。105.货币政策的松紧主要通过（）来衡量和判断：(1分)A、预算规模的扩张与收缩B、利率的下降与上升C、信贷规模的扩张与收缩D、税收的提高与降低E、物价水平的下降与上升答案：BC解析：

货币政策的松紧则主要以利率的下降与上升以及信贷规模的扩张与收缩等来衡量和判断。财政政策的松紧主要是以预算规模的扩张与收缩来衡量和判断。106.在财政支出方面，能体现出财政“内在稳定器”作用的措施有（）。(1分)A、企业所得税制度B、增值税制度C、个人所得税制度D、社会保障E、税收支出答案：DE解析：

本题考查财政经济稳定职能。财政“内在稳定器”调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、财政补贴、税收支出等）的安排上，其效应正好同税收相配合。107.调节居民个人收入水平的财政手段有（）。(1分)A、财产税B、社会保障支出C、财政补贴支出D、违章罚款E、个人所得税答案：ABCE解析：

本题考查财政收入分配职能。财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要有两方面的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收人之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等；二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。108.以下属于财政上的经济稳定范畴的有（）。(1分)A、财政收支平衡B、借贷收支平衡C、充分就业D、物价基本稳定E、国际收支平衡答案：CDE解析：

本题考查财政的经济稳定职能。经济稳定通常是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡。109.关于财政资源配置职能的说法，正确的有（）。(1分)A、可以采用不等价交换方式解决市场失灵问题B、通过政治程序提供资金C、提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化问题D、教育、医疗属于财政资源配置职能范围中的纯公共物品E、财政通过税收、投资、财政补贴和政府转移支付等手段和政策来调节资源在不同地区之间的配置答案：ABCE解析：

本题考查财政的资源配置职能。选项D错误，教育、医疗是准公共物品。110.以下属纯公共物品的有（）。(1分)A、国防B、法律设施C、环境保护D、高等教育E、医疗答案：ABC解析：

本题考查财政的资源配置职能。选项ABC属于纯公共物品。选项DE属于准公共物品。111.财政在执行资源配置职能中，调整产业结构的途径有（）。(1分)A、调整投资结构B、调整筹资结构C、调整资产存量结构D、调整资产流量结构E、调整产业结构答案：AC解析：

本题考查财政资源配置职能。财政调整产业结构有两条途径：（1）调整投资结构；（2）调整资产存量结构。112.财政调节居民个人收入水平的手段有（）。(1分)A、征收消费税B、征收个人所得税C、征收遗产税D、社会保障支出E、财政补贴答案：BCDE解析：

本题考查财政的收入分配职能。财政调节居民个人收入水平的措施：（1）税收，如征收个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税；（2）转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出。113.关于财政收入分配职能的说法，正确的有（）。(1分)A、征收资源税、房产税、土地使用税等可剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响B、征收土地增值税可调节土地增值收益对企业利润水平的影响C、征收财产税、遗产税、赠与税，可缩小个人收入间的差距D、征收个人所得税、社会保障税，可调节个人财产分布E、社会保障支出、财政补贴支出等转移支付，可以维持居民最低生活水平和福利水平答案：ABE解析：

本题考查财政的收入分配职能。选项C错误，财政通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入间的差距。选项D错误，财政通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布。114.下列各项财政措施中，能够缩小个人收入差距的有（）。(1分)A、征收财产税B、征收遗产税C、征收个人所得税D、征收社会保障税E、增加社会保障支出答案：CD解析：

本题考查财政收入分配职能。财政收入分配职能：通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。115.财政“内在稳定器”的政策工具有（）。(1分)A、规范的增值税B、累进所得税制C、社会救济支出D、财政补贴支出E、社会福利支出答案：BCDE解析：

本题考查财政经济稳定职能。财政内在稳定器调节主要表现在财政收入和财政支出两方面的制度。在财政收入方面，主要是实行累进所得税制：在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等）的安排上。116.在市场经济条件下，财政职能有()。(1分)A、资源配置职能B、经济稳定职能C、对外经济平衡职能D、充分就业职能E、收入分配职能答案：ABE解析：

本题考查财政职能的主要内容。财政职能可以概括为资源配置、收入分配职能和经济稳定职能，故ABE正确。教材中未涉及对外经济平衡职能，未干扰项，故C项错误；经济稳定的含义包括充分就业，不存在充分就业职能这个概念，故D项错误。117.调节企业利润水平的主要手段有（）。(1分)A、增值税B、消费税C、资源税D、土地使用税E、房产税答案：BCDE解析：

本题考查收入分配职能。调节企业利润水平税收手段包括消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税，故BCDE正确。教材未提及增值税影响企业利润水平，此选项为干扰项，故A项错误。118.财政实施社会公平的方面不包括（）。(1分)A、在实行财政体制方面B、在实行社会保障方面C、在安排财政支出方面D、在发行国债方面E、在组织财政收入方面答案：AD解析：

考查财政的收入分配方式。实施社会公平主要有以下三个方面：（1）在组织财政收入时要考虑社会公平；（2）在安排财政支出时要考虑社会公平；（3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。故BCE项属于实施社会公平的三个方面。AD项与本题不符，为干扰项。119.调节企业利润水平的主要手段有（）。(1分)A、财产税B、房产税C、遗产税D、消费税E、个人所得税答案：BD解析：

本题考查收入分配职能的主要内容。调节企业利润水平：（1）采用税收手段和财政补贴。1）消费税的征收可减少或剔除价格的影响。2）资源税、房产税、土地使用税的征收剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。3）征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。（2）统一税制，公平税负。故BD正确。财产税、遗产税、个人所得税属于调节居民收入水平的手段，故ACE错误。故此题正确答案为BD。120.财政内在稳定器调节表现在财政支出方面的是()。(1分)A、社会保障B、补贴C、救济D、福利支出E、累进所得税制答案：ABCD解析：

本题考查经济稳定职能的主要内容。财政内在稳定器调节表现在财政支出方面的包括：社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等，故ABCD项正确。累进所得税制属于财政收入方面，故E项错误。121.社会公平的准则包括（）。(1分)A、保证生存权准则B、效率优先、兼顾公平准则C、允许先富D、共同富裕E、效率与公平兼顾答案：ADE解析：

本题考查社会公平的准则。社会公平的准则包括保证生存权准则、共同富裕准则、效率与公平兼顾准则，故ADE项正确。效率优先、兼顾公平的原则是党的十四届三中全会《决定》提出要在个人收入分配上体现的原则，不属于社会公平的准则，故B项错误；允许先富在教材中没有涉及，为干扰项，故C项错误。122.当社会总需求大于社会总供给时，预算一般采取()措施来平衡总供求。(1分)A、紧缩预算支出B、增加税收C、提高利率D、减少税收E、扩张预算支出答案：AB解析：

本题考查经济稳定职能的主要内容。当社会总需求大于社会总供给时，预算一般采取紧缩预算支出、增加税收平衡总供求，故AB项正确。当社会总需求小于社会总供给时，预算一般采取扩张预算支出、减少税收平衡总供求，故DE项错误；提高利率属于紧缩性货币政策，与本题无关，故C项错误。123.公共物品的特征包括（）。(1分)A、效用的可分割性B、受益的排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非盈利性E、权属的社会性答案：CD解析：

本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。所谓公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。124.在市场经济条件下，财政具有（）等职能。(1分)A、资源配置B、经济稳定C、监督D、汇率稳定E、收入分配答案：ABE解析：

本题考查财政的职能。在市场经济条件下，财政职能包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。125.在市场经济条件下，财政的职能主要有（）。(1分)A、资源配置职能B、经济稳定职能C、对外经济平衡职能D、充分就业职能E、收入分配职能答案：ABE解析：

本题考查财政的职能。在市场经济条件下，财政的职能有：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定职能。126.财政收入分配职能的实现途径有（）。(1分)A、调节企业的利润水平B、调节政府部门和非政府部门收入C、调节不同地区之间的收入水平D、调节个人收入水平E、通过财政预算收支进行调节答案：AD解析：

本题考查收入分配职能的主要内容。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的，故AD项正确。调节政府部门和非政府部门收入、调节不同地区之间的收入水平属于财政资源配置的主要内容，故BC项错误；通过财政预算收支进行调节属于财政经济稳定职能的主要内容，故E错误。127.市场失灵主要表现在()等方面。(1分)A、公共物品缺失B、外部效应C、充分竞争D、收入分配不公E、经济波动与失衡答案：ABDE解析：

本题考查市场失灵的表现。市场失灵表现在公共物品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡方面，故ABDE正确。C项充分竞争为干扰项，故C项错误。128.实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括（）。(1分)A、决策者的选拔制度B、文官晋升制度C、决策信息的收集传送制度D、公共部门的组织制度E、公共部门的激励约束制度答案：ABC解析：

本题考查解决公共物品效率供给问题的基本途径。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括决策者（领导层）的选拔制度、文官晋升制度、决策信息的收集传送制度、公共物品的效率评估制度、政府的收入和支出制度、审计监督制度，故ABC项正确。公共部门的组织制度，公共部门的激励约束制度，是实现公共物品生产效率的基本途径，故DE项错误。129.调节企业利润水平的主要手段不包括（）。(1分)A、增值税B、消费税C、资源税D、土地使用税E、关税答案：AE解析：

本题考查收入分配职能的主要内容。调节企业利润水平：（1）采用税收手段和财政补贴。1）消费税的征收可减少或剔除价格的影响。2）资源税、房产税、土地使用税的征收剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。3）征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。（2）统一税制，公平税负。故BCD项属于调节利润水平的手段。增值税和关税不属于调节利润水平的手段，故AE项正确。130.下列财政支出属于购买性支出的有（）。(1分)A、行政管理支出B、各项事业的经费支出C、财政补贴支出D、养老保险支出E、国债利息支出答案：AB解析：

本题考查财政支出的分类。按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。选项AB属于购买性支出。选项CDE属于转移性支出。131.下列财政支出中，属于一般利益支出的有（）。(1分)A、国防支出B、企业补贴支出C、卫生支出D、债务利息支出E、行政管理费支出答案：AE解析：

本题考查财政支出的分类。按财政支出的受益范围分类，全部财政支出可分为一般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、行政管理支出。选项AE属于一般利益支出。选项BCD属于特殊利益支出。132.下列关于购买性支出与转移性支出对经济影响的比较的说法，正确的有（）。(1分)A、购买性支出对企业预算约束较硬B、购买性支出对政府的效益约束较弱C、转移性支出直接影响社会生产D、转移性支出对政府的效益约束较强E、转移性支出执行收入分配的职能较强答案：AE解析：

本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。选项B错误，购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。选项C错误，转移性支出对生产和就业的影响有可能是直接或间接的。选项D错误，转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。133.按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分为（）。(1分)A、可控制性支出B、预防性支出C、特殊利益支出D、创造性支出E、不可控制性支出答案：BD解析：

本题考查财政支出的分类。按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分为预防性支出和创造性支出。134.积累性支出包括（）。(1分)A、基本建设支出B、企业挖潜改造支出C、国家物资储备支出D、生产性支农支出E、国防支出答案：ACD解析：

积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。135.当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响有（）。(1分)A、价格上升，利润提高B、社会总需求减少C、促进经济繁荣D、造成经济萎缩E、所需生产资料增多答案：ACE解析：

本题考查购买性支出对经济的影响。政府购买性支出的增加：直接或间接增加社会总需求一价格上升一企业利润率提高一企业扩大生产一所需生产资料增多一导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。136.关于财政支出类型的说法，正确的有（）。(1分)A、在购买性支出中，政府从事等价交换活动B、对于可控制性支出，政府不受法律或契约的约束C、行政管理费支出、企业补贴支出、债务利息支出属于一般利益支出D、按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为消费性支出和积累性支出E、用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发展的支出是创造性支出答案：ABE解析：

本题考查财政支出的分类。选项C错误，企业补贴支出、债务利息支出属于特殊利益支出。选项D错误，按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。137.关于财政支出分类的说法，错误的有（）。(1分)A、转移性支出表现为资金无偿的、单方面的转移B、将财政支出分为一般利益支出和特殊利益支出的依据是财政支出的目的C、国家法律、法规明确规定的个人享有的最低收入保障和社会保障属于可控制性支出D、政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目属于不可控制性支出E、特殊利益支出所产生的效益只涉及一部分社会成员，且其所获效益大小有可能分别测算答案：BC解析：

本题考查财政支出的分类。选项B错误，按财政支出的受益范围分类，全部财政支出可分为一般利益支出和特殊利益支出。选项C错误，国家法律、法规明确规定的个人享有的最低收入保障和社会保障属于不可控制性支出。138.关于转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。(1分)A、财政的转移性支出会制约社会总需求的形成B、如果转移性支出的对象是个人或家庭，其对生产的影响是直接的C、转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局D、如果转移性支出的对象是企业，将会使国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间进行转移E、转移性支出是现代市场经济条件下各种货物或劳务得以实现的一个重要条件答案：ACDE解析：

本题考查转移性支出对经济的影响。选项B错误，如果转移性支出的对象是个人或家庭，其对生产的影响是间接的。139.购买性支出与转移性支出对经济的影响不同，可以体现为()。(1分)A、对社会的生产和就业的影响不同B、对国民收入分配的影响不同C、对受益主体的效益约束不同D、对微观经济组织的预算约束不同E、执行财政职能的侧重点不同答案：ABDE解析：

本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较.购买性支出与转移性支出的经济性质不同，对经济影响显然不一样，可概括为：(1)对社会的生产和就业的影响不同、对国民收入分配的影响不同；(2)对政府的效益约束不同；(3)对微观经济组织的预算约束不同；(4)执行财政职能的侧重点不同。故ABDE项正确。C项与本题无关，为干扰项。140.财政的转移性支出主要有()。(1分)A、行政管理支出B、国防支出C、财政补贴支出D、养老保险支出E、国债利息支出答案：CDE解析：

本题考查转移性支出的内容。财政的转移性支出主要有主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出，故CDE正确。行政管理支出、国防支出属于购买性支出，故AB错误。141.下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有()。(1分)A、养老保险支出B、债务利息支出C、国家物资储备支出D、基本建设支出E、对地方政府的补助支出答案：ABE解析：

本题考查不可控制支出的内容。属于不可控制性支出的有：1.国家法律已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、食品补贴等等，故A项正确；2.政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等等，故BE项正确。国家物资储备支出、基本建设支出属于可控制性支出，故CD项错误。142.财政的转移性支出主要有（）。(1分)A、财政补贴B、债务利息C、养老保险D、失业救济E、事业经费答案：ABCD解析：

本题考查转移性支出的内容。转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出，故ABCD项正确。事业经费属于购买性支出，故E项错误。143.下列各项属于不可控制性支出的有（）。(1分)A、社会保障支出B、债务利息支出C、基本建设支出D、对地方政府的补贴支出E、流动资金支出答案：ABD解析：

本题考查不可控制性支出的内容。不可控制性支出包括两类，一是国家法律已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、食品补贴等等，故A项正确；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等等，故BD项正确。基本建设支出和流动资金支出属于可控制性支出，故CE项错误。144.购买性支出与转移性支出对经济各有影响，正确的有（）。(1分)A、购买性支出对生产和就业的影响是直接的B、转移性支出对国民收入分配的影响是直接的C、转移性支出对政府的效益约束较强D、转移性支出执行国民收入分配的职能较强E、购买性支出对微观经济主体的预算