2025年初级会计师《经济法基础》模拟试卷一含答案

2025年初级会计师《经济法基础》模拟试卷一含答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.购进货物用于集体福利B.购进货物用于个人消费C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于免征增值税项目2.甲公司2024年实现会计利润300万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费超支15万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.（30020+10+15）×25%B.（300+201015）×25%C.（3002010+15）×25%D.（300+20+1015）×25%3.2024年10月，张某将一套位于市区的住房出租，月租金6000元（不含增值税），当月发生修缮费用1200元（取得合法凭证）。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月应缴纳个人所得税（）元。A.（6000800）×（120%）×10%B.（6000800）×10%C.6000×（120%）×10%D.（6000800800）×（120%）×10%4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额C.银行汇票的出票银行是银行汇票的收款人D.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让5.甲公司与张某签订了3年期劳动合同，约定试用期为6个月。试用期内，张某因严重违反公司规章制度被甲公司解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.试用期约定有效，甲公司无需向张某支付经济补偿B.试用期约定无效，甲公司应向张某支付经济补偿C.试用期约定有效，甲公司应向张某支付经济补偿D.试用期约定无效，甲公司无需向张某支付经济补偿6.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.名胜古迹自用的房产D.企业出租的房产7.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产空调100台，每台含增值税售价3390元；另收取包装物押金1130元，约定3个月后归还。已知增值税税率为13%，甲公司当月上述业务的增值税销项税额为（）元。A.100×3390÷（1+13%）×13%B.（100×3390+1130）÷（1+13%）×13%C.100×3390×13%D.（100×3390÷（1+13%）+1130）×13%8.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.记账凭证保管10年C.银行对账单保管30年D.纳税申报表保管永久9.2024年8月，李某在甲公司工作已满10年，提出休年休假。已知李某日工资为300元，甲公司未安排李某休年休假。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应向李某支付未休年休假工资报酬（）元。A.300×5×200%B.300×5×300%C.300×10×200%D.300×10×300%10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.钻石戒指C.白酒D.实木地板11.甲公司因逃税被税务机关处以10万元罚款，甲公司对该处罚决定不服。根据税收征收管理法律制度的规定，甲公司可以采取的救济途径是（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.必须先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼C.可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼D.只能申请行政复议，不得提起行政诉讼12.根据票据法律制度的规定，下列票据中，必须提示承兑的是（）。A.见票即付的银行汇票B.见票后定期付款的商业汇票C.支票D.银行本票13.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出500万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费支出30万元，工会经费支出10万元。已知职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%。甲公司在计算2024年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费总额为（）万元。A.80+30+10=120B.500×14%+500×8%+500×2%=120C.500×14%+30+10=110D.80+500×8%+10=13014.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业接受抵债房产C.等价交换房屋D.城镇职工按规定第一次购买公有住房15.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年12月销售货物取得含税收入103000元，转让不动产取得含税收入2060000元（该不动产购入时含税价格1030000元）。已知小规模纳税人销售货物征收率为1%，转让不动产征收率为5%。甲公司当月应缴纳增值税（）元。A.103000÷（1+1%）×1%+（20600001030000）÷（1+5%）×5%B.103000×1%+（20600001030000）×5%C.103000÷（1+1%）×1%+2060000÷（1+5%）×5%D.103000×1%+2060000×5%16.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.双方当事人可以约定试用期B.用人单位可以按月支付劳动报酬C.劳动者可以与多个用人单位订立劳动合同D.终止用工时，用人单位应向劳动者支付经济补偿17.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。A.企业将房产通过中国红十字会赠与公益事业B.企业分立导致房产转移C.企业转让自用3年的办公楼D.个人销售住房18.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，实行从价计征资源税的是（）。A.砂石（无法区分级差）B.天然气C.黏土D.石灰岩19.甲公司向乙公司签发一张支票，出票日期为2024年12月1日，乙公司于12月15日提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙公司未按期提示付款，付款人可以拒绝付款B.乙公司未按期提示付款，出票人仍应承担票据责任C.乙公司提示付款时间符合规定（支票提示付款期为出票日起10日）D.乙公司提示付款时间超过规定，票据权利消灭20.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人取得的单张有奖发票奖金800元C.个人为单位提供担保获得的收入D.个人购买体育彩票中奖收入2万元21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税信用管理的表述中，正确的是（）。A.纳税信用级别分为A、B、M、C四级B.连续3年被评为A级的纳税人，由税务机关提供绿色通道C.对D级纳税人，税务机关应严格发票管理D.新设立企业适用M级纳税信用22.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任C.接替人员发现原移交资料有短缺，应由接替人员负责查找D.会计资料移交后，接替人员可以自行另立新账23.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司支付定金5万元，后乙公司违约。根据合同法律制度的规定，乙公司应向甲公司返还（）万元。A.5B.10C.15D.20二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进货物用于简易计税方法计税项目B.购进货物用于免征增值税项目C.购进货物用于集体福利D.购进货物发生非正常损失2.根据劳动合同法律制度的规定，下列属于劳动合同必备条款的有（）。A.工作内容和工作地点B.试用期C.社会保险D.劳动报酬3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票贴现的表述中，正确的有（）。A.贴现是指票据持票人在票据到期日前将票据权利背书转让给金融机构B.贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止C.贴现到期，贴现银行应向贴现申请人收取票款D.商业汇票的持票人向银行办理贴现必须提供与其直接前手之间的增值税发票4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益5.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟厂将自产卷烟用于职工福利B.化妆品厂将自产高档化妆品用于广告样品C.白酒厂将自产白酒用于连续生产白酒D.鞭炮厂将自产鞭炮用于赠送客户6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.房地产开发费用7.根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对商业汇票承兑人的权利，自到期日起2年D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起3个月8.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，由纳税人在办理汇算清缴时减除的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（）。A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议D.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议10.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，正确的有（）。A.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作B.会计档案销毁前，应当由单位负责人审查签署意见C.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁D.销毁会计档案时，应当由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）3.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。（）4.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税。（）5.对国家税务总局的行政复议决定不服的，只能向人民法院提起行政诉讼。（）6.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）7.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（）8.纳税人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）9.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。（）10.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%（个人出租住房暂减按4%）。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2024年12月有关经营情况如下：（1）销售自产空调300台，每台含增值税售价3390元，另收取包装物租金22600元，包装物押金11300元（约定3个月后归还）。（2）将10台自产空调作为福利发放给职工，同类空调含增值税售价3390元/台。（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额900元；购进生产设备取得增值税专用发票注明税额39000元；购进用于集体福利的货物取得增值税专用发票注明税额1300元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售空调及包装物租金的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.300×3390÷（1+13%）×13%B.（300×3390+22600）÷（1+13%）×13%C.（300×3390+22600+11300）÷（1+13%）×13%D.300×3390×13%2.计算甲公司当月将自产空调发放给职工应确认的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×3390÷（1+13%）×13%B.10×3390×13%C.10×3390÷（1+13%）×（1+10%）×13%D.0（属于内部使用，不缴纳增值税）3.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）元。A.26000+900+39000+1300=67200B.26000+900+39000=65900C.26000+900=26900D.39000+1300=403004.甲公司当月应缴纳增值税（）元。A.销项税额进项税额=（B题答案+A题答案）B题3答案B.销项税额进项税额=（B题1答案+B题2答案）B题3答案C.销项税额进项税额=（B题1答案）B题3答案D.销项税额进项税额=（B题2答案）B题3答案【资料二】2024年1月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定月工资8000元，试用期6个月，试用期工资6400元。2024年7月1日，试用期期满，甲公司以张某不符合录用条件为由解除劳动合同。张某认为甲公司违法解除，要求支付赔偿金。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期条款中，不符合法律规定的是（）。A.试用期6个月B.试用期工资6400元C.劳动合同期限3年D.无2.甲公司解除劳动合同的行为是否合法？（）A.合法，试用期内甲公司可随时解除劳动合同B.合法，张某不符合录用条件C.不合法，甲公司未在试用期内提出解除D.不合法，甲公司应提前30日通知张某3.张某要求甲公司支付的赔偿金应为（）元。A.8000×1×2=16000B.6400×1×2=12800C.5000×3×2=30000D.0【资料三】甲企业2024年度会计利润为1000万元，全年发生如下业务：（1）实发合理工资薪金总额600万元，发生职工福利费90万元，职工教育经费50万元，工会经费12万元。（2）全年发生业务招待费80万元，当年销售（营业）收入8000万元。（3）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠120万元。已知：企业所得税税率