税务局两测考试题及答案

税务局两测考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税？（）A.消费税B.增值税C.企业所得税D.房产税答案：B2.税务机关进行税务检查时，（）。A.可以检查纳税人的生活住所B.经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询纳税人在银行的存款账户C.不需要出示税务检查证D.可以扣押纳税人的商品，但不得查封其财产答案：B3.下列哪项不属于税收的特征？（）A.强制性B.随意性C.无偿性D.固定性答案：B4.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：C5.我国现行的企业所得税基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.以下哪个部门负责全国的发票管理工作？（）A.财政部B.国家税务总局C.审计署D.中国人民银行答案：B7.下列关于小规模纳税人的说法，正确的是（）。A.年应征增值税销售额超过500万元的为小规模纳税人B.小规模纳税人不能使用增值税专用发票C.小规模纳税人采用税率征收增值税D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，不作为小规模纳税人答案：D8.税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：B9.下列税种中，属于地方税的是（）。A.关税B.消费税C.车船税D.增值税答案：C10.税务登记不包括（）。A.开业登记B.变更登记C.停业、复业登记D.减免税登记答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税务机关职权的有（）。A.税务管理权B.税收征收权C.税务检查权D.税务违法处理权答案：ABCD2.我国现行的税收种类，按征税对象分类，可分为（）。A.流转税类B.所得税类C.财产税类D.资源税类答案：ABCD3.下列行为中，属于税务机关作出的征税行为的有（）。A.征收税款B.加收滞纳金C.审批减免税和出口退税D.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为答案：ABD4.纳税人办理下列（）事项时，必须持税务登记证件。A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.领购发票D.办理停业、歇业答案：ABCD5.以下属于增值税应税行为的有（）。A.在境内销售货物B.在境内提供加工劳务C.在境内提供修理修配劳务D.在境内进口货物答案：ABCD6.下列属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款答案：ABC7.税收筹划的特点包括（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性答案：ABCD8.下列属于税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD9.发票的基本联次包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案：ABC10.纳税申报的方式主要有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.纳税人可以自行决定是否进行税务登记。（）答案：错误2.增值税小规模纳税人不得领购和使用增值税专用发票。（）答案：错误3.所有的税收收入都归中央政府所有。（）答案：错误4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确5.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）答案：正确6.税收的无偿性是指国家取得税收收入不需要对纳税人付出任何代价。（）答案：正确7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）答案：正确8.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（）答案：正确9.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：正确10.税收筹划就是偷税、漏税。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的职能。答案：税收有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是指税收为国家筹集财政资金；经济职能是指税收调节经济的功能，如调节资源配置、调节收入分配等；监督职能是指税务机关在征税过程中对纳税人的生产经营活动进行监督管理。2.简要说明增值税的作用。答案：增值税的作用包括：有利于保证财政收入的稳定增长，因为增值税的征收范围广；有利于促进专业化协作生产的发展，避免重复征税；有利于“奖出限入”，在国际贸易中增强本国产品的竞争力等。3.简述税务检查的形式有哪些？答案：税务检查的形式有：重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查等。4.简述纳税人的权利有哪些？答案：纳税人权利包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：提高纳税遵从度可从多方面入手。一是加强税收宣传，让纳税人了解纳税的意义和相关政策。二是优化纳税服务，提高办税效率，减少办税成本。三是加强税收征管，对不遵从行为进行严格监管和处罚。2.讨论税收政策对企业发展的影响。答案：税收政策影响企业多方面发展。如优惠政策可降低企业成本，促进创新投入；高税负可能影响企业资金流和利润。税收政策还影响企业的产业布局、投资决策等。3.如何在税务工作中防范执法风险？答案：在税务工作中防