济南市财务机构管理办法

济南市财务机构管理办法总则目的与依据为加强济南市财务机构管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障财务工作的正常开展，依据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等相关法律法规，结合本市实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于济南市行政区域内依法设立的各类企业、事业单位、社会团体及其他组织（以下统称“单位”）的财务机构管理。基本原则1.合法性原则：财务机构的设置、运行和管理必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和工作流程，确保财务工作有序进行。3.独立性原则：财务机构应保持相对独立，依法独立行使财务管理职责。4.适应性原则：财务机构的设置和管理应与单位的规模、业务特点和管理要求相适应。财务机构设置机构设立1.规模要求单位应当根据业务需要设置独立的财务机构。一般而言，从业人员在[X]人以上的单位，应单独设立财务部门；从业人员不足[X]人的单位，可设置财务人员岗位，但应明确财务负责人，并指定专人负责财务工作。对于业务复杂、财务收支规模较大的单位，应设置较为完善的财务机构，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务主管等，并根据需要设置相应的职能科室，如会计核算科、财务管理科、资金管理科等。2.审批程序新设立单位申请设立财务机构，应向主管部门提交书面申请，说明设立财务机构的必要性、人员配备计划等情况。主管部门应在收到申请后的[X]个工作日内进行审核，并将审核意见反馈给申请单位。经审核同意设立的，申请单位应按照有关规定办理相关登记手续。单位变更财务机构设置的，应参照上述程序办理变更手续，并及时向相关部门备案。人员配备1.任职资格财务机构负责人应具备会计师以上专业技术职务资格，或者从事会计工作不少于[X]年，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备较强的组织协调能力和财务管理能力。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业知识和技能。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。2.人员数量单位应根据财务工作量和管理要求合理配备财务人员。一般来说，财务人员数量应与单位的业务规模、财务收支状况相适应。例如，年营业收入在[X]万元以下的小型企业，财务人员配备不少于[X]人；年营业收入在[X]万元至[X]万元之间的中型企业，财务人员配备不少于[X]人；年营业收入在[X]万元以上的大型企业，应根据实际情况合理增加财务人员数量。对于财务核算较为复杂、财务管理要求较高的单位，应适当增加财务人员数量，确保财务工作的质量和效率。职责分工1.财务机构负责人职责负责组织领导财务机构的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，组织制定本单位的财务管理制度和内部控制制度，并监督执行。组织编制和审核财务预算、决算报告，定期分析财务状况和经营成果，为单位决策提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调财务机构与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济业务事项进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财经纪律的行为。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作。协助财务机构负责人编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。财务管理制度预算管理制度1.预算编制单位应按照国家有关规定和本单位的发展战略、年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制应涵盖单位的各项收入和支出，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入以及人员支出、公用支出、项目支出等。预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算能够真实反映单位的财务状况和业务活动需求。2.预算执行单位应严格执行经批准的财务预算，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的有效性。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。凡符合下列情形之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对单位预算执行产生重大影响的；单位事业发展计划有较大调整，导致预算收支规模发生较大变化的；因不可抗力因素，致使预算执行发生重大困难的；其他需要调整预算的情形。预算调整应按照以下程序进行：由业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等情况；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；单位领导班子对调整申请进行审议，作出调整预算的决定；财务部门根据调整决定，对预算进行调整，并及时将调整情况通知相关部门。收入管理制度1.收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入确认财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定确认收入。事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。经营收入应在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入应在实际收到款项时确认收入。对于采用权责发生制核算的收入，应按照权责发生制原则确认收入。对于采用收付实现制核算的收入，应按照收付实现制原则确认收入。3.收入管理单位应加强对收入的管理，确保收入的合法、合规、足额取得。建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，加强对收入票据的管理。各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。严禁设立“小金库”，严禁账外设账。加强对收入来源的分析和监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入的稳定增长。支出管理制度1.支出范围单位支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出是指单位支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。公用支出是指单位用于日常办公、业务活动等方面的支出，包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.支出审批建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出由单位领导班子集体研究决定。支出审批应严格按照国家有关规定和本单位的财务管理制度进行，审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性。对于不符合规定的支出，不得审批通过。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、完整性和合法性。支出凭证应包括发票、收据、报销单等，并有相关人员的签字或盖章。3.支出控制单位应加强对支出的控制，严格执行预算，确保支出不超预算。建立支出预警机制，对接近预算限额的支出项目进行重点监控，及时采取措施控制支出。优化支出结构，提高资金使用效益。严格控制一般性支出，压缩不必要的开支，确保重点项目和民生支出的资金需求。加强对项目支出的管理，建立项目支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行评价，提高项目资金的使用效益。资产管理制度1.资产分类与计价单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。资产计价应按照国家有关规定进行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造支出或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。2.资产购置与处置单位购置资产应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应编制购置计划，经主管部门审核后报财政部门审批。购置无形资产应按照相关规定进行评估和审批。单位处置资产应按照规定的程序进行申报和审批。处置固定资产应进行评估，按照规定的方式进行处置，处置收入应及时足额上缴国库。处置无形资产应按照相关规定进行评估和处置，处置收入应按照规定进行管理。3.资产清查与盘点单位应定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次，清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。加强对资产的日常管理，建立资产台账，记录资产的购置、使用、处置等情况，确保资产的安全完整。财务报告与分析制度1.财务报告编制单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表，以及附注和财务情况说明书等。财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务管理制度进行，确保数据的准确性和可靠性。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务机构负责人审核签字，并加盖单位公章。2.财务报告报送单位应按照规定的时间和要求，将财务报告报送主管部门、财政部门等相关部门。财务报告报送应采用纸质和电子文档两种形式，确保报送的及时性和准确性。对于需要公开披露的财务报告，应按照相关规定进行公开披露，接受社会监督。3.财务分析单位应定期对财务报告进行分析，为单位决策提供财务支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对单位的财务数据进行深入分析和比较，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。财务分析报告应提出改进措施和建议，为单位加强财务管理、提高经济效益提供参考依据。内部控制与监督内部控制制度1.内部控制目标确保单位财务活动合法合规，防范财务风险。提高财务信息质量，保证财务报告真实、准确、完整。促进单位资产安全完整，提高资产使用效益。确保单位内部控制制度有效执行，提高财务管理水平。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。重要性原则：内部控制应关注单位财务活动中的重要事项和高风险领域，确保重点环节得到有效控制。制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制应与单位的规模、业务特点和管理要求相适应，根据内外部环境的变化及时进行调整和完善。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和工作流程，明确各项财务活动的操作规范和审批程序。加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。建立财务风险预警机制，对财务活动中的风险进行实时监控和预警，及时采取措施防范风险。加强内部审计监督，定期对单位财务活动进行审计，发现问题及时整改。监督检查1.内部监督单位应建立健全内部监督制度，加强对财务机构和财务人员的监督检查。内部监督应包括日常监督和专项监督。日常监督由财务机构负责人组织实施，定期对财务工作进行检查，发现问题及时纠正。专项监督由单位内部审计部门或其他相关部门组织实施，对特定的财务事项