2024年全国卫生招聘考试之卫生招聘（财务）考试黑金考题附答案

全国卫生招聘考试考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、某公司年初未分配利润为1000万元，盈余公积为500万元；本年实现净利润5000万元,

分别提取法定盈余公积500万元、任意盈余公积250万元，宣告发放现金股利500万元。

不考虑其他因素，该公司年末留存收益为（）万元。

A.5250

B.6000

C.6500

D.5750

、对甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是

2（）0

A.财政局对甲公司开展年度会计信息质量检查

B.会计师事务所对■甲公司进行年度财务会计报告审计

C.甲公司的审计部门对本公司会计账簿进行监督检查

D.税务局对甲公司开展企业所得税专项税务稽查

凶密3、个体工商户李某，20x9年相关财务资料如下：

国芨⑴20x9年年初向金融机构借款100万元，期限1年，年利率10%；同时向非金融机构借款

I100万元，期限1年，年利率13%。

[（2）李某聘请了3名员工，每人每月支付工资4000元，李某自己每月领取工资5000元。

1（3）因未按期交货发生合同违约金10万元；因未按期交税发生税收滞纳金1万元，按照规定

缴纳的财产保险费1万元，直接向贫困学子刘某捐赠3万元。

I（4）20x9年4月，李某以个人名义购买境内某上市公司股票，20x9年9月份出售，持有期间

!取得股息2万元。

!李某在计算20x9年度个人所得税时准予扣除的工资是（）万元。

A.14.4

B.6

C.20.4

恬

D.4.8

4、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.获得住房奖励的个人

B.转让土地使用权的企业

C.继承父母汽车的子女

D.出售房屋的个体工商户

5、下列选项中，不属于我国法的主要形式的是（

A.宪法

B.自治法规

C.法律

D.判决书

6、根据《仲裁法》的规定，下面描述不正确的是（）。

A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

B.仲裁实行级别管辖和地域管辖

C.仲裁应当开庭进行

D.仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成

7、2018年12月31日生产成本借方余额500万元，原材料借方余额300万元，材料成本

差异贷方余额20万元，存货跌价准备贷方余额10万元，工程物资借方余额200万元。资

产负债表中“存货〃项目金额为（）万元。

A.970

B.770

C.780

D.790

8、2018年甲公司房产原值8000万元，已提折旧50C0万元。已知房产税从价计征税率

为1.2%；房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列算

式中，正确的是（）o

A.8000xl.2%=96（万元）

B.（8000-5000）x（1-30%）xl.2%=25.2（万元）

C.8000X（1-30%）xl.2%=67.2（万元）

D.（8000-5000）xl.2%=36（万元）

9、某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算的门市部。2019年10月该

厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送该门市部，该门市部将其中的80%零

售，取得含增值税销售额79.10万元。已知高尔夫球具适用的增值税税率为13%,消费税

税率为10%,成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）

兀。

A.5.24

B.7

C.7.7

D.7.91

10、2017年2月周某以150万元（不含增值税价格）H售自有住房一套，购进价格为200

万元（不含增值税）住房一套。已知契税适用税率为5%,计算周某上述行为应缴纳契税

税额的下列算式中，正确的是（）。

A.150x5%=7.5（万元）

B.200x5%=10（万元）

C.150x5%+200x5%=17.5:万元）

D.200x5%-150*5%=2.5（万元。

11、在财政授权支付方式下，下列各项中，关于事业单位支付印刷费的会计处理正确的是（）。

A.借记”其他支出“科目，贷记”零余额账户用款额度”科目

B.借记”事业支出“科目，贷记”银行存款“科目

C.借记”事业支出”科目,贷记”零余额账户用款额度”科目

D.借记”其他支出“科目，贷记“银行存款”科目

12、事业单位在进行财产清杳时，对盘盈的事业用材料应进行的账务处理是（）。

A.增加经营支出

B.增加事业支出

C.冲减经营支出

D.冲减事业支出

13、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳保险费的是（）。

A.基本医疗保险

B.工伤保险

C.失业保险

D.基本养老保险

14、中国公民陈某为国内某大学教授，2019年1〜4月有关收支情况如下：

（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，

系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。

（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10000元。

（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得

120000元。

（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保

险赔款30000元。

假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：

（1）工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。

（2）劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。

已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，

按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报

酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额：稿酬所得的收入额减按70%

计算。

个人所得税税率表（综合所得适用）

级数全年应纳税所得额税率（%）

1不超过36000元的3

2超过36000元至144000元的部分10

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（

A.945000v（1+5%）x5%=45000（元）

B.945000x5%=47250（元）

C.（945000-840000）+（1+5%）x5%=5000（元）

D.（945000-840000）x5%=5250（元）

15、甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生

产和销售业务。2018年有关经营情况如下：

（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，

存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3

万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业

当年的应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（280-60-0.8+2+3-45）x25%x（1-10%）=40.32（万元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45x10%）x25%=69.125（万元）

C.（280-1.5+1）x25%-45xl0%=65.375（万元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）、25%-45+（1-10%）xl0%=65.55（万元）

16、甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2019年8

月有关经济业务如下：

⑴收购原木并领用于生产木制一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运

输途中发生合理损耗452元。

⑵采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全

部含税货款113000元，另收取包装费3390元：8月15H和8月25日各发出50%的餐具。

⑶受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本

39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。

己知：增值税税率为13%,农产品扣除率为10%,木制一次性筷子消费税税率为5%,

中餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确

的是（）。

A.171004-（l-5%）x5%=900（7E）

B.（39900+17100H1-5%）X5%=3000（TE）

C.（39900+17100）x5%=2850（%）

D.17100X5%=855（7C）

17、甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下：

（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使月权取得收入100万元。

（2）确实无法偿付的应付款项6万元。

（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。

（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，募限6

个月，年利率为6%,向半金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%,利息

均已支付。

（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。

（6）计提坏账准备金15万元。

（7）发生合理的会议费30万元。

（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。

（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫

困户王某捐赠2万元。

（10）全年利润总额750万元。

已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式

中，正确的是（）。

A.250x6%vl2x6=7.5（万元）

B.250x6%^12x6+50xl0%^12x6=10（万元）

C.250xl0%-rl2x6+50xl0%-rl2x6=15（万元）

D.250x6%vl2x6+50x6%vl2x6=9（万元）

18、张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：

（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。

（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。

（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。

（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。

（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳

的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

张某出租住房，应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1000

B.1064

C.1080

D.127O

19、甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理

该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是（）。

A.该案件应当公开审理

B.该案件不应当公开审理

C.由双方当事人协商后决定是否公开审理

D.当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

20、2013年3月12H,吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2

月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向

吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。

A.22000元

B.20000元

C.44000元

D.19000元

21、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在

中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

A.90

B.183

C.210

D.365

22、甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。

（2）缴纳行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。

（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；甲

公司按月预缴企业所得税，

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金1万元

B.行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

D.增值税200万元

23、根据社会保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金的起算时间为（）。

A.劳动合同终止或者解除之日

B.用人单位为失业人员出具终止或者解除劳动关系证明之口

C.失业人员办理失业登记之日

D.用人单位将失业人员名单告知社会保险经办机构之日

24、根据支付结算法律制度的规定，下列各项取得票据的人中，享有票据权利的是（）。

A.甲以欺诈手段取得票据

B.乙以胁迫手段取得票据

C.丙依法接受出票人签发的票据

D.丁因重大过失取得不符合规定的票据

25、2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境

内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运

费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为

25%,增值税税率为13%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%o假设无其他

纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税3.12万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

26、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规

范性文件是（）。

A.宪法

B.行政法规

C.法律

D.行政规章

27、2017年6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所）分配股息折合人

民币1000万元。已知预提所得税税率为10%.计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下

列算式中，正确的是（），

A.1000xl0%x50%=50（万元）

B.1000xl0%=100（万元）

C.lOOOx（1-25%）xl0%=75（万元）

D.lOOOx（1-25%）xl0%x50%=37.5（万元）

28、A公司于2019年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票2000万股作为交易

性金融资产，每股支付价款5元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费

用4万元，A公司交易性金融资产取得时的入账价值为（）万元。

A.10000

B.9000

C.10004

D.9004

29、根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车册税的是（）。

A.建筑公司专用作业车

B.人民法院警务用车

C.商场管理部门用车

D.物流公司货车

30、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月，该企业以其生

产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放1台，该型号的加湿器

每合市场出价为200元（不含税）。该企业共有职工200名，其中生产工人180名，总部管

理人员20名，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理

结果正确的是（）。

A.确认管理费用4000元

B.确认管理费用3000元

C.计入生产成本27000元

D.确认应付职工薪酬45200元

31、事业单位收到的长期投资利润或者利息应计入（）。

A.投资收益

B.应收利息

C.其他收入

D.营业外收入

32、根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额1.6万元的空头支票，应由中国人民银行

处以罚款（）元。

A.200

B.500

C.1000

D.2000

33、2019年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙

企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔

佣金准予扣除的数额为（）万元。

A.0.5

B.1.5

C.1

D.2

34、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明

价款100万元，增值税13万元，销货方代垫运费，取得运费专用发票注明运费10万元，增

值税0.9万元，款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30。则甲公司

应付账款的入账价值为（）万元。

A.123

B.123.9

C.113

D.110

35、下列关于收入确认的前提条件表述正确的有（）。

A.该合同明确了合同各方与所转让的商品相关的权利和义务

B.该合同有明确的与所转让的商品相关的风险和时间分布

C.该合同如不具有商业实质，可以根据合同各方已批准的合同确认收入

D.企业因向客户转让商品而有权取得的对价可能收回

36,2016年7月1日，甲公司出租商钳L租期半年（至2016年12月31日租期届满），

一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%,房产税从租计征的税率

为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.126000。（1+5%）x（1-30%）xl2%=10080（元）

B.126000+（1+5%）xl2%=14400（元）

C.126000X（1-30%）xl2%=10584（元）

D.126000xl2%=15120（元）

37、甲公司系增值税一般纳税人，购入原材料750公斤，收到的增值税专用发票注明价款4

500万元、增值税税额585万元；发生运输费用9万元并取得增值税专用发票，增值税率为

9%：包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运达后，验收入库数量为748公斤，差

额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为（）万元。

A.4511.70

B.4513.35

C.4514.07

D.4514.70

38、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制迨和销售业务。2019年7月有关业

务如下：

（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。

（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值

税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。

（3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收

款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。

（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企

业管理部门、2辆用于赞助。

已知：小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（）o

A.20xl6x5%=16（万元）

B.20xl5x5%=15（万元）

C.20xl0x5%=10（万元）

D.20xl4x5%=14（万元）

39、甲上市公司2017年发生与其所有者权益有关的业务如下:

（1）2017年1月4日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股40000万股，每

股面值1元，每股发行价格5元，支付发行费400万元，扣除发行费用后的余款已全部收到

并存入银行。假定不考虑相关税费。

（2）2017年6月20日，经股东大会决议，并报有关部,】核准，以资本公积4000万元转增

股本。

（3）2017年6月25日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股

票100万股，每股回购价格为3元。

（4）2017年6月26日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票100

万股注销。

40、下列选项中，符合登记会计账簿基本要求的有（）。

A.文字和数字的书写应占格距的1/3

B.登记后在记账凭证上注明已经登账的符号

C.一律不得用红色墨水登记账簿

D.应使用圆珠笔登账

41、下列关于记账本位币的表述中，不正确的是（）

A.我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币

B.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币

C.以人民币以外的货币作为记账本位币的，编报的财务会计报告也应当使用该货币

D.以人民币以外的货币作为记账本位币的，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币

42、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额

3390000元。已知增值税税率为13%,白酒消费税比例税率为20%,从量税税额为0.5it

/500克。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确

的是

A.3390000X20%+50x2000x0.5=728000（元）

B.33900004-（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

0.3390000x20^=678000（元）

D.33900004-（1+13%）x20%=600000（元）

43、甲企业发出实际成本为280万元的原材料，委托乙企业加工一批产品，收回后直接对

外出售。甲企业和乙企'也均为增值税•般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票

向其支付加工费8万元利增值税1.04万元，另支付消费税32万元。假定不考虑其他相

关税费，甲企业收回该批产品的入账价值为（）万元。

A.288

B.289.04

C.320

D.321.04

44、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年8月份该企业发生的

有关职工薪酬的资料如下：

资料（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表〃中列示的产品生产工

人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设

销售机构人员工资为30万元。

资料（2）根据“工资结算汇总表"，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职

工家属医疗费6万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15万元；企业以银行存款

支付工资479万元。

资料（3）根据国家规定的i-提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为60万元，

基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。

资料（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该

型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。

根据资料（1）至（4）,下列各项中，该企业“应付职工薪酬〃科目发生额是（）万元。

A.700

B.733.9

C.679

D.725.1

45、中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下：

（1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。

（2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖

金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。

（3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转

让）；

（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.计算李某当月非限售股股利所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）,

A.2000x50%x（1-20%）x20%=160（元）

B.2000x（1-20%）x20%=320（元）

C.2000x20%=400（元）

D.2000x50%x20%=200（元）

46、下列各项中，影响当期营业利润的是（）。

A.所得税费用

B.固定资产减值损失

C.对外捐赠固定资产

D.固定资产盘盈

47、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数为印花税计税依据的是（）。

A.营业账簿

B.著作权转让书据

C.不动产权证书

D.财产保险合同

48、某企业2019年8月1日赊销一批商品，售价为120000元（不含增值税），适用的增值

税税率为13%。规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时考虑增值税。

客户于2019年8月15日付清货款，该企业实际收款金额为（）元。

A.118800

B.136416

C.134244

D.134400

49、会计人员始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计

监督，这是会计职业道德内容中（）的基本要求。

A.坚持准则

B.提高技能

C.参与管理

D.廉洁自律

50、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营

情况如下：

（）进口一批越野车，海关审定的关税完税1价格360万元，缴纳关税90万元，支付通

关、商检费用2.5万元。

（2）销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车价款13.56万元。

（3）维修汽车取得含增值税维修费20.34万元，其中工时费9.04万元、材料费11.3万

元。

己知：越野车的消费税税率为25%,增值税税率为13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[3394-（1+13%）+13.56]xl3%

B.1339+13.564-（1+13%）]-13%

C.（339+13.56）xl3%

D.（339+13.56）+（1+13%）X13%

二、多选题

51、中国公民杨某2019年的有关收支情况如下：

（1）1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。

（2）2月获赠父母名下的住房一套。

（3）3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅

一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。

（4）4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。

（5）其他相关情况：2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨

某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣

除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以

上的，减除20%的费用,综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附

加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。

个人所得税税率表（综合所得适用）

级数全年应纳税所得额税率（%）速算

1不超过36000元的3

2超过36000元至144000元的部分102

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答卜.列小题。

计算杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（6000-720）x20%=1056（元）

B.（6000-720）x（1-20%）x20%=844.8（元）

C.6000X（1-20%）x20%=960（元）

D.6000x20%=1200（元）

52、甲企业2018年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费

1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出

的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2018生企业所得税应纳税所得额时，准予

扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。

A.100xl4%+1.5=15.5

B.100xl4%+100x8%=22

018+1.5=19.5

D.18+100x8%=26

53、中国公民陈某为国内某大学教授……2019年......相关情况如下：

（1）工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。

（2）劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。

已知：……综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减

除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。个人所得税税率表（略）。

计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.（190000-60000-40000）xl0%-2520+8000x（1-20%）x3%+5000x70%x3%=6777（元）

B.（190000-60000-40000）xl0%-2520+8000x（1-20%）x3%+5000x（1-20%）x70%x3%=6756

（元）

C.[190000+8000x（1-20%）+5000x（1-20%）x70%-60000-40000]xl0%-2520=7400（元）

D.（190000+8000+5000x70%-60000-40000）xl0%-2520=7630（元）

54、某公司在生产主要产品一丁产品的同时，附带生产出A产品，A产品分离后需进一步加

工后才能出售，相关业务如下：

⑴2019年7月共发生联合成本400000元，其中：直接材料200000元；直接人工1CQ000

元；制造费用100000元。A产品进一步加工发生直接人工费5000元；制造费用7500元。

当月生产丁产品2500千克并全部完工，A产品500千克，A产品的市场售价200元，单位

税金和利润50元，副产品按照作价扣除法分摊联合成本。

⑵假定丁产品7月无月初在产品。根据资料，按A产品既要负担进一步加工成本，又要负

担分离前联合成本的方法计算丁产品成本和A产品成本。

⑶在生产丁产品过程中，产生不可修复废品50件，按其所消耗定额费用计算废品的生产成

本。其中原材料费用定额为210元，已完成的定额工时共计360小时，每小时的费用定额为：

直接人工1.8元，制造费用12.5元。回收废品残料计价1200元。应由过失人赔偿500元。

废品净损失由当月同种合格产品成本负担。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。

根据资料（1）和（2）,编制结转完工入库产品成木的会计分录为（1

A.借：库存商品一丁产品345000—A副产品67500贷：生产成本一基本生产成本412500

B.借：库存商品一丁产品245000原材料20000贷：生产成本一基本生产成本265000

C.借：生产成本一基本生产成本265000贷：库存商品一丁产品245000—A副产品20000

D.借：库存商品一丁产品337500-A副产品75000贷：生产成本一基本生产成本412500

55、甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元,

接受捐赠收入100万元。

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不

得超过当年销售（营业）收入的5%o；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）

收入15%的部分，允许税前扣除。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是（）o

A.1719.5万元

B.1699.5万元

C.1669.5万元

D.1549.5万元

56、根据个人银行结算账户实名制的要求，卜.列人员出具的证件、证明材料中，不属于在境

内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件的是

A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证

B.定居美国的周某出具的中国护照

C.25周岁的王某出具的居民身份证

D.15周岁的学生赵某出具的户口簿

57、2019年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的

税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财

产相赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月相金收入应缴纳

个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）.

A.（3800-152-600-800）xl0%=224.8（元）

B.（3800-800）xl0%=300（元）

C.3800xl0%=380（元）

D.（3800-152-600）xl0%=304.8（元）

58、甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018

年经营情况如下：

（1）全年产品销售收入4000万元；

（2）全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会

经费4万元、按照规定缴纳的基木社会保险费56万元；

（3）全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；

（4）当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元；

（5）当年直接向养老院捐赠20万元；

（6）发生非广告性质的赞助支出8万元；

（7）购入运输车辆支付价款20万元。

已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o：

职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、

8%和2%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除（）万元。

A.18

B.20

C.30

D.12

59,2019年12月31日，A公司有关科目余额如下:“工程物资”科目的借方余额为100万元，

“发出商品”科目借方余额为3UU万元，“生产成本"科目借方余额为2。。万元，"原材料"科目

借方余额为50万元，“委托加工物资〃科目借方余额为40万元，"材料成本差异〃科目的贷方

余额为20万元，“存货跌价准备〃科目贷方余额为10万元，“受托代销商品〃科目借方余额为

150万元，“受托代销商品款〃科目贷方余额为150万元，则2019年12月31日，A公司资产

负债表中“存货”项目"期末余额”的列报金额为（）万元。

A.660

B.260

C.560

D.360

60、某企业2019年年初未分配利润的贷方余额为2000万元，本年度实现的净利润为1000

万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者分配利润400万元。

假定不考虑其他因素，该企业2019年年末未分配利润为（）万元。

A.2050

B.2550

C.2700

D.2450

61、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（）o

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级

行政机关申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

62、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营

情况如下：

（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25

万兀。

（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增

值税专用发票注明税额04万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。

（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。

（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678力元，另收取包装物押金3.39万元。

已知：增值税税率为13%,高档化妆品消费税税率为15%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（）。

A.（85+4.25）xl3%

B.85+（1-15%）X13%

C.（85+4.25）+（1-15%）xl3%

0.85x13%

63、甲汽车专卖店购入小汽车12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车

辆购置税的是（）。

A.将其中6辆销售给客户

B.将其中2辆作为茶事长、总经理的专用轿车

C.将其中1辆赠送给乙企业

D.库存3辆尚未售出

64、关于固定资产，下列说法中错误的是（）。

A.当月增加的固定资产当月不计提折旧

B.企业处置固定资产时，应通过“固定资产清理〃科目核算

（:.符合固定资产确认条件的大修理费用应予以资本化

D.固定资产的盘盈或盘亏，均应计入当期损益

65、2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税

费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产

租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个

人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（3800-152-600-800）xl0%=224.8（元）

B.（3800-800）xl0%=300（元）

C.3800xl0%=380（元）

D.（3800-152-600）xl0%=304.8（元）

66、事业单位的现金溢余，属于无法查明原因的部分，贷记（）科目。

A.营业外收入

B.其他收入

C.待处理财产损溢

D.事业收入

67、某批发企业采用毛利率法对存货计价,第一季度实际毛利率30%,4月1日存货成本1200

万元，本月购入存货成本2800万元，销售商品收入3000万元，销售退回300万元。则4

月末存货结存成本为（）元。

A.1300

B.1900

C.2110

D.2200

68、某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率

为10%,关税税率为20%。有关进II该批应税消费品应缴纳的消费税，卜列计算列式正确

的是（）。

A.90x（l+20%）xl0%

B.90X（1+20%H1-10%）X10%

C.90-?（l-10%）xl0%

D.90x（l+20%Hl+10%）x10%

69、2019年10月王某购买一套住房，支付购房价款100万元.增值税税额9万元。已知

契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，土某应缴纳契税税额的下列计算中，正确

的是（）。

A.（100+9）x3%=3.27（万元）

B.（100-9）x3%=2.73（万元）

C.100+（1-3%）x3%=3.09（万元）

D.100x3%=3（万元）

70、李某于2019年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动

合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，

甲公司应向李某支付的工资补偿为（）。

A.6000元

B.9000元

C.3000元

D.0元

71、中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下：

（1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。

（2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖

金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。

（3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转

让）；

（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.计算李某当月非限售股股利所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（），

A.2000x50%x（1-20%）x20%=160（元）

B.2000*（1—20%）x20%=320（元）

02000x20%=400（元）

D.2000X50%X20%=200（元）

72、某企业在2019年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元,

增值税额为1300元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,

假定计算现金折扣时不考虑增值税。如果购货方年月日付清货款,该企业

n/30n20191014

实际收款金额应为O元，

A.11300

B.11100

C.11583

D.11074

73、根据上题资料，甲公司用移动加权平均法计算A商品2019年