2025会计专业考试初级经济法基础试题+答案

2025会计专业考试初级经济法基础试题+答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.记账凭证保管10年C.银行对账单保管30年D.纳税申报表保管永久2.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的支票，出票日期为2024年12月1日。乙公司于12月5日提示付款时，甲公司银行存款余额仅为30万元。根据支付结算法律制度规定，甲公司应向乙公司支付的赔偿金为（）。A.1000元B.2500元C.5000元D.10000元3.甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产空调取得含增值税销售额113万元；将自产空调无偿赠送给关联企业，同类空调不含增值税售价20万元。已知增值税税率为13%。甲企业当月增值税销项税额为（）。A.13万元B.16.9万元C.15.6万元D.18.2万元4.根据消费税法律制度规定，下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.实木地板5.甲公司2024年度利润总额为500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2024年应缴纳企业所得税税额为（）。A.125万元B.122.5万元C.120万元D.117.5万元6.居民个人王某2024年取得工资收入15万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元，稿酬收入1万元。已知减除费用6万元/年，专项附加扣除2.4万元/年。综合所得适用税率表：全年应纳税所得额超过3.6万元至14.4万元部分税率10%，速算扣除数2520。王某2024年综合所得应缴纳个人所得税为（）。A.8280元B.6780元C.5280元D.3780元7.甲公司与张某签订3年期劳动合同，约定试用期为6个月。根据劳动合同法律制度规定，该试用期约定（）。A.有效，符合3年以上固定期限劳动合同试用期不得超过6个月的规定B.无效，3年以上固定期限劳动合同试用期不得超过3个月C.部分有效，超过3个月的部分无效D.效力待定，需经劳动行政部门确认8.根据社会保险法律制度规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（）。A.无雇工的个体工商户可以参加基本养老保险，由个人缴纳全部费用B.职工基本养老保险个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行活期存款利率C.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满10年的，按月领取基本养老金D.基本养老保险基金仅由用人单位和个人缴费组成9.甲企业拥有一处原值为800万元的厂房，当地规定房产税减除比例为30%。2024年该厂房全年自用。甲企业2024年应缴纳房产税为（）。A.6.72万元B.8.4万元C.9.6万元D.12万元10.张某将一套位于市区的住房出售给李某，成交价格为200万元（不含增值税）。已知当地契税税率为3%。契税的纳税人及应纳税额为（）。A.张某缴纳6万元B.李某缴纳6万元C.张某缴纳2万元D.李某缴纳2万元11.根据土地增值税法律制度规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.企业之间互换自有房地产D.房地产的代建行为12.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年11月销售货物取得含增值税收入10.3万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.13万元。已知小规模纳税人征收率为3%。甲公司当月应缴纳增值税为（）。A.0.3万元B.0.17万元C.0.13万元D.0万元13.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满可自行销毁C.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票领购簿遗失的，应当于遗失当日书面报告税务机关，并登报声明作废14.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工福利费支出150万元，职工教育经费支出30万元。已知企业所得税规定：职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%，职工教育经费扣除限额为8%。甲公司2024年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（）。A.140万元B.170万元C.178万元D.180万元15.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.签订合同B.地震C.发行股票D.提起诉讼16.根据支付结算法律制度规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票可以用于支取现金，也可以用于转账，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让C.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效D.申请人或者收款人为单位的，可以申请签发现金银行汇票17.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产高档化妆品取得不含增值税销售额100万元；将自产高档化妆品用于职工福利，同类化妆品不含增值税售价20万元。已知消费税税率为15%。甲公司当月应缴纳消费税为（）。A.15万元B.18万元C.12万元D.20万元18.根据个人所得税法律制度规定，下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（）。A.个人转让著作权取得的收入B.个人取得的单张有奖发票奖金800元C.个人购买体育彩票中奖收入5万元D.个人取得的国债利息收入19.甲公司与职工李某签订了无固定期限劳动合同。下列情形中，甲公司可以解除劳动合同且无需支付经济补偿的是（）。A.李某因交通肇事被判处有期徒刑3年B.李某患病在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由甲公司另行安排的工作C.甲公司因经营困难进行经济性裁员D.李某不能胜任工作，经过培训仍不能胜任工作20.根据资源税法律制度规定，下列资源产品中，应缴纳资源税的是（）。A.开采的原油B.进口的天然气C.批发的海盐D.生产的人造石油21.甲公司2024年欠缴税款50万元，税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳。经县税务局局长批准，税务机关可以采取的税收强制执行措施是（）。A.查封甲公司价值50万元的办公楼B.扣押甲公司价值50万元的机器设备C.冻结甲公司银行存款50万元D.拍卖甲公司价值50万元的小汽车抵缴税款22.下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任C.接替人员发现会计资料有问题，可自行更正后再移交D.会计资料移交后，接替人员与原移交人员对会计资料的真实性共同负责23.甲公司2024年7月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。甲公司进口环节应缴纳增值税为（）。A.13万元B.14.3万元C.11.7万元D.10万元二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.出纳B.财产物资核算C.总账D.单位内部审计2.根据支付结算法律制度规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票3.根据增值税法律制度规定，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产货物分配给股东B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送给客户D.将外购货物作为投资提供给其他单位4.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息收入5.根据个人所得税法律制度规定，下列专项附加扣除中，纳税人可以选择在预扣预缴时扣除或汇算清缴时扣除的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人6.根据劳动合同法律制度规定，下列情形中，劳动合同终止的有（）。A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇B.用人单位被吊销营业执照C.劳动者死亡D.劳动合同期满，用人单位维持原条件续订，劳动者不同意续订7.根据社会保险法律制度规定，下列保险中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险8.根据房产税法律制度规定，下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.公园附设的影剧院C.个人所有非营业用的房产D.老年服务机构自用的房产9.根据资源税法律制度规定，下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为计税依据B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为计税依据C.纳税人开采天然气直接对外销售的，以天然气的销售数量作为计税依据D.纳税人开采原油用于连续生产成品油的，视同销售，缴纳资源税10.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分。）1.会计机构负责人办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（）2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）3.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）5.居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）6.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）7.职工基本医疗保险的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资，最低为60%，最高为300%。（）8.房产税的纳税义务发生时间为纳税人取得房产所有权的次月起。（）9.契税的计税依据包括承受土地、房屋权属时支付的货币、实物、无形资产和其他经济利益对应的价款。（）10.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售自产空调100台，约定10月15日发货，9月20日收到全部货款，10月20日发出货物。（2）销售自产空调给丙公司，取得含增值税价款226万元，因丙公司及时付款给予其2%的现金折扣（不含增值税）。（3）将自产空调5台用于职工宿舍，同类空调不含增值税售价每台0.5万元。（4）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元；因管理不善丢失一批购进的原材料，该批原材料成本为10万元（含运费0.5万元），购进时已抵扣进项税额。已知：销售货物增值税税率为13%；成本利润率为10%；原材料适用增值税税率为13%，运输服务适用增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司向乙公司销售空调的增值税纳税义务发生时间是（）。A.9月20日B.10月15日C.10月20日D.收到货款当天2.计算甲公司销售给丙公司空调的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.226×13%=29.38万元B.226÷（1+13%）×13%=26万元C.226×（12%）÷（1+13%）×13%=25.48万元D.226÷（1+13%）×（12%）×13%=25.48万元3.甲公司将自产空调用于职工宿舍应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.5×0.5×13%=0.325万元B.5×0.5×（1+10%）×13%=0.3575万元C.0（不缴纳增值税）D.5×0.5×13%×2=0.65万元4.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）。A.13+1.3+0.3（100.5）×13%0.5×9%=14.61.2350.045=13.32万元B.13+1.3+0.3=14.6万元C.13+1.3+0.310×13%=14.61.3=13.3万元D.13+1.3+0.3（10×13%+0.5×9%）=14.61.345=13.255万元【资料二】甲公司为居民企业，2024年度有关财务收支情况如下：（1）销售货物收入5000万元，转让股权收入300万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入100万元。（2）发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费800万元。（3）发生合理的工资薪金支出200万元，职工福利费30万元，职工教育经费15万元，工会经费5万元。（4）支付税收滞纳金5万元，合同违约金8万元。（5）直接向某希望小学捐款10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款20万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；职工福利费、职工教育经费、工会经费分别按工资薪金总额的14%、8%、2%扣除；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司2024年度企业所得税收入总额为（）。A.5000+300+20+100=5420万元B.5000+300+100=5400万元C.5000+300=5300万元D.5000万元2.甲公司2024年度准予扣除的业务招待费为（）。A.50万元B.30万元C.25万元D.15万元3.甲公司2024年度准予扣除的广告费和业务宣传费为（）。A.800万元B.750万元C.780万元D.700万元4.甲公司2024年度公益性捐赠支出准予扣除的金额为（）。A.30万元B.20万元C.12万元D.24万元【资料三】2023年3月1日，张某与甲公司签订劳动合同，约定合同期限为3年，试用期3个月，月工资8000元（试用期工资6000元），甲公司为其缴纳社会保险。2024年5月1日，张某因甲公司未及时足额支付劳动报酬提出解除劳动合同，并要求甲公司支付经济补偿。已知：当地月最低工资标准为2000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。